IP ja LLC võrdlus: maksud, aruandlus, trahvid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Ettevõtlussfääri all mõistetakse iseseisvat tegevust, mis toimub riskiga arvestav alt ja on suunatud vara kasutamisel kasumi teenimisele. Tegevused registreeritakse ettenähtud korras. Mitte alati ei saa ettevõtte omanik kohe alguses otsustada tulevase ettevõtte organisatsioonilise vormi üle. Omanik on sunnitud võrdlema IP-d ja LLC-d. Õige otsuse tegemiseks on vaja neid mõlemaid vorme võrrelda, selgitada välja nende plussid ja miinused. Selle artikli osana võrdleme üksikettevõtjaid ja LLC-sid erinevate kriteeriumide alusel.

Väga oluline punkt on valik OÜ ja üksikettevõtja vahel, sest sellest sõltub esitatud dokumentide loetelu, maksuaruande vormid ja trahvisumma.

Selle artikli raames vastame küsimusele, mis vahe on üksikettevõtjal ja LLC-l. Nende vormide eeliseid ja puudusi arutatakse üksikasjalikult.

IP: üldine idee

IP-d tuleks mõista kui äritegevuse vormi, mille puhul juhitakse ainult juhtimist.

Individuaalne ettevõtlus on omakorda kodanike omaalgatuslik tegevus, mis on suunatudsissetuleku saamine kodanike endi vara alusel ning seda tehakse üksikisiku nimel tema riskil ja varalisel vastutusel.

Kehtivad õigusaktid võimaldavad teil ettevõtlusega tegeleda üksikettevõtja staatuses, mis võib olla:

• Vene Föderatsiooni kodanikud, kes on saanud täisealiseks;
• välismaalased, kes elavad ajutiselt või alaliselt meie osariigis.

Tuleb märkida, et nii riigi- kui ka omavalitsuse töötajad ei saa tegutseda üksikettevõtjana.

Individuaalsel ettevõtlusel on palju majanduslikke eeliseid ja puudusi võrreldes teiste praegu rakendatavate majanduslike ja juriidiliste ärimudelitega. Esiteks tuleks märkida nende tegevuse sellist tunnust nagu paindlikkus ja mobiilsus kitsastes turusegmentides. Mõelge peamistele erinevustele IP ja LLC vahel, iga vormi plusse ja miinuseid.

IP eelised

Peamiste eeliste hulgas on järgmised:

• Lihtne registreerimine iseseisv alt ilma kolmandate osapoolte spetsialiste kaasamata ja neile tasu maksmata.
• Te ei pea koostama ja sisestama kriminaalkoodeksit.
• Ei ole vaja läbi viia ranget kassaarvestust, kõik protseduurid on üsna lihtsustatud.
• Raamatupidajat pole vaja palgata ja tasuda. Teise võimalusena võib kasutada allhanget.
• Madalam maksukoormus, ilma täiendavate maksudeta.
• Maksuauditeid tehakse harvemini.
• Võimalus rakendada patendisüsteemi.
• Kogu teenitud rahaIP, saate oma vajaduste jaoks hõlps alt kontolt välja võtta.
• Kõik IP tegevust puudutavad otsused saab teha iseseisv alt.
• Likvideerimisprotseduur on lihtne ja kiire: riigilõiv tasutakse ja avaldus täidetakse.

Selgub, et Venemaa seadusandja ei sea üksikettevõtja varalisele seisundile mingeid nõudeid. Sellest tulenev alt arvestame turuosaliste loomulikku reaktsiooni - lai alt levinud tava jätta üksikettevõtjad enamiku suurte riiklike äriorganisatsioonide ja peaaegu kõigi välismaiste äriorganisatsioonide võimalike vastaspoolte ringist täielikult välja, samuti kõrgendatud nõudeid teistele osalejatele. majandustegevuses võrreldes äriorganisatsioonidega oma kohustuste tagamiseks. See seletab ka vastumeelsust anda suuri laene ja muid de facto piiranguid.

IP: puudused

Kuid IP-l on teatud puudused:

• Finantsvastutus on väga suur, kuna pankroti korral vastutab üksikettevõtja ise oma varaga võlgade eest eelarve ja võlausaldajate ees.
• Kohustuslike sotsiaalkindlustusmaksete osamakse on stabiilne ja on kogu aastaks määratud ühekordses summas. Nõutud maksma, olenemata sellest, kaskas äri tehakse või mitte.
• Laienemiseks ei saa kaasasutajaid ja investoreid lisada.
• Suurinvestorite jaoks ebaatraktiivne OPF-i vorm, mis ei ärata usaldust.
• Ei saa uuesti välja anda ega müüa.
• OSNO rakendamisel säilib ka üksikisiku tulumaksu tasumise vajadus 13%, eelmiste perioodide kahjumit ei arvestata.

OOO: üldine idee

Osaühing (LLC) on äriühing, mille võib asutada üks või mitu isikut (kui reeglid ei sätesta teisiti). See luuakse igal seadusega lubatud eesmärgil, enamasti ärilistel eesmärkidel, aga ka heategevuslikel eesmärkidel.

LLC moodustamise peamised sammud on järgmised:

• lepingu sõlmimine;
• aktsionäride panus omakapitali;
• juhatuse määramine;
• nõukogu või revisjonikomisjoni moodustamine;
• registrikirje.

Aktsiakapitali peavad asutajad enne selle registreerimist ettevõttesse sisse kandma. Seda saab moodustada nii sularaha kui ka mitterahaliste sissemaksete arvelt.

LLC-d korraldab üksikisik, juriidiline isik. Seda ettevõtet ei saa aga asutada teine LLC-ettevõte.

Aktsionärid ei vastuta ettevõtte kohustuste eest oma isikliku varaga. Neil on võrdsed õigused ja kohustused, kui seadusest või hartast ei tulene teisiti.

Asutajate kohustused:

• kohustus panustada kriminaalkoodeksisse;
• kohustushüvitama mitterahalise sissemakse puuduva väärtuse;
• kohustus teha aktsiate eest lisamakseid.

OOO eelised

LLC peamiste eeliste hulgas on järgmised:

• asutajate isiklik vastutus on väike;
• Suurbritanniasse ei saa investeerida ainult finantse ja raha, vaid ka OS-i objekte, materiaalseid väärtusi;
• saab uuesti välja anda või müüa;
• on investoritele atraktiivne;
• kriminaalkoodeksis pole ülempiiri;
• võimalus teha koostööd välispartneritega investoritena;
• uusi asutajaid on võimalik meelitada igal etapil;
• tegevdirektor võib olla tegevjuht, kes ei pruugi olla asutaja;
• kahjude pe alt makse ei maksta;
• eelmiste aastate kahjumit on võimalik katta jooksva kasumiga;
• kasumit saab jaotada meelevaldselt.

OOO: puudused

LLC oluliste puuduste hulgas on järgmised:

• kohustuslik raamatupidamine raamatupidaja kaasamisega;
• registreerimisprotsess on üsna keeruline ja koosneb mitmest etapist;
• asutajaid ei tohi olla rohkem kui 50;
• sularahadistsipliin on väga range;
• dokumendihaldussüsteem on rangelt reguleeritud;
• trahvid on väga suured;
• kõik töötajad vastutavad oma ametikoha piires;
• tulu ei ole võimalik vab alt ringlusest välja võtta;
• protseduursulgemine ja likvideerimine on keeruline ja koosneb mitmest etapist.

Võrdlusdiagramm

Allpool olev tabel näitab erinevusi füüsilisest isikust ettevõtja ja LLC vahel.

IP	OOO
Lihtne registreerimisprotseduur kolme dokumendiga: pass, avaldus ja riigilõiv (800 rubla)	Keeruline registreerimisprotseduur dokumentide sissenõudmiseks ja riigilõivu suuruseks
Äri on jagamatu, võimalus seda iseseisv alt juhtida	Mitme asutaja võimaluse raames vastutab igaüks kriminaalkoodeksi sissemakse ulatuses
Koopiat, konto kontrollimist ja printimist pole vaja	Vaja on Ühendkuningriik (vähem alt 10 tr.), pitsat, arvelduskonto, harta
Registreeru ja teata elukohas	Registreeruge igal aadressil Venemaal
Iga tüüpi tegevustega ei saa tegeleda (näiteks üksikettevõtja ei saa osaleda kindlustus-, pangandus-, reisikorraldaja tegevuses)	Piirangud haldustüüpidele puuduvad
Raamatupidajat pole vaja palgata. Sularahaarvestust EI OLE vaja pidada, aruandlus on minimaalne	Arvepidamiseks on vaja raamatupidajat
Vastutab oma vara eest ka pärast likvideerimist	Vastab ainult CC-s
Madalad summadtrahvid	Suured trahvid
Lihtsustatud maksuskeemide rakendamine	Karmim maksusüsteem, asutajad maksavad 13% sissetulekust
Madal maine	Maine võib olla kõrge
Kontorite avamise lihtsus	Vajalik filiaali registreerimine
Raha väljavõtmisel on lihtne skeem	Raske raha välja võtta
Ei saa müüa, osta	Saate müüa, osta
Patendisüsteemi rakendamine	Patendisüsteemi ei saa kasutada
Raskused äri laiendamisel investeeringute kaudu	Saate meelitada investoreid ja investeeringuid
Kõigi äritegevuste dokumentatsioon ei ole nõutav	Kogu majandustegevuste range kontroll ja arvestus
Lihtne sulgemisprotseduur	Keeruline likvideerimismenetlus

Ül altoodud tabelist selgub, et kirjeldatud organisatsioonivormide vahel on suur erinevus. Seetõttu peate enne konkreetse äritegevuse vormi valimist hoolik alt kaaluma kõiki nüansse.

Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele: kasu või kahju?

Eeldatakse, etÜksikettevõtja kaotab selles osas OÜ-le, kuna tal on kohustus maksta rahapesu andmebüroole fikseeritud kindlustusmakseid. Kui üksikettevõtja töötab ilma töötajateta, tehakse PFR-ile igal aastal makseid 29 354 rubla ulatuses, kohustusliku tervisekindlustuse korral - 6 884 rubla. Kui üksikettevõtjal on töötajaid, siis tuleb nende eest tasuda ka kindlustusmakseid 30% palgast.

Märkimisväärne puudus on asjaolu, et neid makseid tuleb teha mis tahes tegevusvormis, olenemata sellest, kas ettevõte tegutseb või mitte, kas see on kasumlik või mitte.

Suureks plussiks on asjaolu, et näiteks UTII-ga maksusummat saab tehtud maksete summa võrra täielikult vähendada, kuid ainult olukorras, kus üksikettevõtjal pole palgalisi töötajaid. Töötajate olemasolul vähendatakse maksusummat mitte rohkem kui 50% arvestuslikust väärtusest.

Töötajate maksed ja maksud

Mõtleme üksikettevõtjate ja OÜ-de maksustamise erinevusi seoses töötajatega.

Füüsilisest isikust ettevõtjate ja piiratud vastutusega äriühingute töötajate maksumaksete tasumisel ei ole erinevusi. Kõik ettevõtted, olenemata omandivormist, peavad kandma kindlustusmaksed eelarvevälistesse fondidesse (30% töötajale makstavast töötasust). Samuti on vaja tasuda töötajatelt tulumaks (üksikisiku tulumaks) 13% ulatuses.

See asjaolu suurendab oluliselt kommertskoormust, sest väikeettevõtted lähevad töötajate ametlikust töölevõtmisest mööda, näiteks sõlmides töövõtjatega töölepingud.

Maksusüsteemid

Mõtleme IP ja LLC maksustamise erinevusi. Nende vormide jaoks on olemas järgmised vabastussüsteemid:

• USN erinevates versioonides.
• UTII.
• ESKhN.
• Ainult IP patendisüsteem.
• BAS.

Igal loetletud süsteemidel on oma eelised, omadused ja puudused.

Võttes arvesse OÜ ja üksikettevõtjate makse võrdluses, võib märkida, et olulisi erinevusi nende vahel ei ole. Üksikettevõtjatel on siiski võimalik patendisüsteemi rakendada, kuid LLC puhul on see välistatud. Peamine reegel nii OÜ-de kui ka üksikettevõtjate jaoks on see, et kohe pärast ettevõtte registreerimist on vaja valitud maksustamissüsteem deklareerida. Vastasel juhul rakendame BASIC.

Allpool olev tabel näitab üksikettevõtjate ja OÜ-de tunnuseid maksusüsteemide võrdluses.

Süsteem	Objekt	IP jaoks	OOO jaoks
USN 6%	Sissetulek intressimääraga 6%	Füüsilise isiku tulumaksu, kinnisvaramaksu ja käibemaksu asendamine. Töötajate arv ei ületa 100 inimest, sissetulek on alla 60 miljoni rubla. aastas	Käibemaksu, tulumaksu ja kinnisvaramaksu asendamine Raamatupidamine ja KUDiR on nõutavad
USN 15%	Sissetulek miinus kulud määraga 15%	Füüsilise isiku tulumaksu, kinnisvaramaksu ja käibemaksu asendamine Peate täitma KUDiR kinnitusegatoimingud Töötajate arv ei ületa 100 inimest, sissetulek alla 60 miljoni rubla. aastas	Vabastus igasugustest maksudest Raamatupidamine ja KUDiR on nõutavad
UTII	Võimalik sissetulek tegevusliigi järgi Panusta 15%	Reaalne sissetulek pole oluline. Kulud ei vaja kinnitust. Üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja muude maksude asendamine	Vabastus igasugustest maksudest Raamatupidamist tuleb pidada
ECHN	Sissetulek miinus kulud Panus 6 %	Vesti KUDiR. Füüsilise isiku tulumaksu, käibemaksu ja muude maksude asendamine	Vabastus igasugustest maksudest
Patent	Potentsiaalne aastasissetulek Panus 6 %	Töötajate arv kuni 15 inimest, sissetulek ei ületa 60 miljonit rubla.	Ei ole kohaldatav

Uuring OÜ-de ja üksikettevõtjate maksude omavahelistest võrdlustest näitas tõsiasja, et olulisi erinevusi ei ole.

Üksikettevõtjate ja OÜ-de aruandlus

Üksikute ettevõtjate ja OÜ-de aruandlus ning tegevusvormide omavaheline võrdlemine võimaldab meil esile tõsta järgmisi tunnuseid:

• maksuaruandlus (deklaratsioonid ja KUDiR) sõltuvad maksusüsteemist, kuid mitte ettevõtlusvormist;
• üksikettevõtjate ja OÜ-de töötajate aruandlus on sarnane (sel juhul, kui üksikettevõtjas töötajaid ei ole, siis aruandlust üldse ei esitata).

Samas on väikestel organisatsioonidel, kus on kuni 100 töötajat ja tulud alla 400 miljoni rubla aastas, õigus rakendada raamatupidamisarvestust lihtsustatud kujul ning ka aruandlus lihtsustub.

Füüsilisest isikust ettevõtjad ja OÜ-d, kes kasutavad oma töös sularaha, peavad järgima sularahadistsipliini reegleid (tuleb märkida, et üksikettevõtjate jaoks on need reeglid palju lihtsamad kui OÜ-de jaoks).

Tabelis on näidatud üksikettevõtjate ja OÜ-de võrdlus aruandlusvormide kaupa vastav alt valitud maksusüsteemile. Erinevat tüüpi OPF-ide tingimused on samuti eraldi välja toodud.

Maksurežiim	IP aruandlus	Aruandlus LLC	IP-i tähtaeg	OOO tähtaeg
LLC ja IP lihtsustatud maksusüsteemis: aruandlusvormide võrdlus	USN-i deklaratsioon	USN-i deklaratsioon	Kuni 30.04.	Hiljem alt 31. märtsiks
UTII	UTII deklaratsioon	UTII deklaratsioon	Kuni 20. päevani pärast aruandekuud	Kuni 20. päevani pärast aruandekuud
ECHN	ECHN-i deklaratsioon	ECHN-i deklaratsioon	Hiljem alt 31. märtsiks	Hiljem alt 31. märtsiks
Patendisüsteem	Ei pakuta	Ei ole kohaldatav	-	-
BASIC	3-NDFL	Tuludeklaratsioon	Hiljem alt 30.04	Hiljem alt 28. päeval pärast aruandekvartalit, hiljem alt 28. märtsil aastal
4-isiku tulumaks	Kinnisvaramaksudeklaratsioon	Hiljem alt 5 päeva pärast tulu laekumise aruandekuud	Hiljem alt 30. märtsiks
Käibemaksudeklaratsioon	Käibemaksudeklaratsioon	Hiljem alt 25. päeval pärast aruandekvartalit	Hiljem alt 25. päeval pärast aruandekvartalit

OÜ-de ja üksikettevõtjate vastutus: võrdlus ja karistused

OÜ registreerimisel tuleb mõista, et OÜ vastutus on nii mahu kui ka trahvide osas palju suurem kui üksikettevõtjal. Näiteks OÜ-de ja üksikettevõtjate trahvid kassaaparaadi ebaõige kasutamise eest erinevad üksteisega võrreldes kümme korda. Üksikettevõtjatele 3-4 tuhat rubla ja LLC-le - 30-40 tuhat rubla

Haldusõiguserikkumiste eest on LLC vastutus palju suurem kui üksikettevõtjal. Lisaks saab vastutust määrata mitte ainult organisatsioonile, vaid ka konkreetsetele ametnikele.

Ka ettevõtete juhtide kriminaalkaristus on karmim kui üksikettevõtjate puhul. See hõlmab mitmeid artikleid kriminaalkoodeksis, mis on spetsiaalselt pühendatud LLC-de kujul olevatele organisatsioonidele.

OÜ ja üksikettevõtja maksukohustus üksteisega võrreldesrikkumiste osas umbes sama, kuid maksete summa osas kandub üle.

Erinevused OJSC, LLC ja IP vahel

Kui võtta sellised vormid nagu OJSC, LLC, IP, seisneb erinevus ennekõike avamis- ja sulgemisprotseduuride keerukuses, tegevuste valikus ja edasise arengu võimalustes. Üksikettevõtjad valitakse üksikettevõtluse väikevormide jaoks. LLC-d kasutatakse asutajate algatusrühma jaoks, kes soovivad juhtimises ja kasumis võrdsust. OJSC-d luuakse selleks, et pakkuda ettevõtetele laialdast tegutsemisvabadust ja laiaulatuslikkust.

Kas on võimalik võrrelda selliseid vorme nagu IP, LLC, CJSC? Nende erinevused üksteisest on ilmsed, need on märgitud eespool. Lisaks väärib märkimist nii oluline punkt nagu CJSC asutajate arvu piiramine.

Juhtumiuuring: hambaraviteenuste pakkumine

Oletame, et ettevõtja otsustab avada hambaravikabineti või -kliiniku. Viimasel ajal on seda tüüpi teenus elanikkonna seas väga populaarne. Tegevuse korraldamisel on loomulikult olulised tehnika soetamine, personali valik, tegevusloa saamine. Kuid ärge unustage sellist olulist punkti nagu tegevuste registreerimine. Selles etapis on aktuaalne küsimus, milline organisatsiooniline vorm on tulevase hambaravi jaoks parem valida.

Et vastata, mis sobib hambaravis kõige paremini: üksikettevõtja või OÜ, on kõige sobivam iga tegevusvormi eeliste ja puuduste võrdlus. Põhiline on asjaolu, et OÜ-s osalejad ei vastuta ettevõtte kohustuste eest oma varaga, erinev altIP. IP eeliseks on aga lihtsustatud registreerimis- ja raamatupidamisprotseduur. Individuaalse ettevõtluse puhul saate töötada ainult iseseisv alt ja palgata ainult nooremad meditsiinitöötajad. LLC-s selliseid piiranguid pole. Üksikettevõtja puhul peab igal töötajal olema litsents ja LLC-l - see on kõigile, lisaks ei pea te enda eest kindlustusmakseid tasuma. Üksikettevõtja registreerimisel on aga võimalik kasutada PSN-i ning protseduur on palju lihtsam ja odavam. Osamakseid makstakse ainult töötajate eest, kui neid on.

Seega on õigusliku vormi valimise küsimus hambaravis üsna asjakohane: üksikettevõtja või OÜ? Vormide võrdlus näitas, et väikeettevõtte jaoks on see tulusam üksikettevõtjale ja üldkliinikule - LLC.

Järeldus

Sellest tulenev alt peate tulevase ettevõtte juriidilise vormi õigeks valimiseks võrdlema üksikettevõtjaid ja OÜ-sid ning võtma arvesse mitmeid tegureid:

• amet;
• riske oma raha ja varaga;
• prognoositav sissetulek;
• maksusüsteem;
• arenguvõimalused ja koostöö partneritega;
• raskused ettevõtte registreerimisel ja sulgemisel.

Et mõista, mida on tulusam avada - üksikettevõtja või OÜ, on vaja sõnastada tulevase ettevõtte eesmärk. Kui arendus- ja laienemisplaan on paigas, oleks LLC parim valik. Kui aga raha on vähe, siis esialgu tasub avada IP.

Tuleb märkida, et üksikettevõtjate ja OÜ-de maksustamissüsteemid on samad (välja arvatud PSN), kuid raamatupidamises ja kassaarvestuses on erinevusi, mida LLCteostab ranges kooskõlas seadustega.

Füüsilisest isikust ettevõtja puhul on vastutus rikkumiste eest minimaalne, kuid OÜ-ga olukorra puhul suureneb trahvisumma kordades.