Raha bilansis on kõige likviidsem varade kategooria

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Sularaha on see, mille nimel tegutsevad kõik kaupade ja teenuste müügiga tegelevad organisatsioonid. Kasumi teenimine on turusuhete tingimustes iga äriettevõtte peamine eesmärk. Saadud rah alt peavad kõik turuosalised tasuma riigi kasuks maksutasusid. Ja nende summade arvutamise täpsuse jaoks on vaja täpset raamatupidamist ja aruandlust. Nendel eesmärkidel on aruandedokumentide vorme palju, üks neist on bilanss. Selles artiklis käsitletakse selliseid küsimusi nagu bilansis olevate vahendite tüübid, sularahalised ja mitterahalised vahendid, nende ekvivalendid, raamatupidamiskontod, tabeli read ja analüüsiülesanded.

Paar sõna bilansi kohta

Bilanss on organisatsiooni kõige olulisem aruandlusdokument. See kajastab kokkuvõtvat teavet ettevõtte kogu vara, nende tekkeallikate, kohustuste kohta teiste ettevõtete ja riigiasutuste ees. Temanimetatakse ka finantsaruannete vormiks nr 1. Tabelina esitatud kujul on see jagatud kahte veergu - vara ja kohustus. Esimene osa sisaldab kogu ettevõtte vara ja investeeringuid, väljendatuna rahaliselt, see tähendab organisatsiooni vara. Teine osa sisaldab teavet selle kohta, kust selle kinnisvara jaoks raha tuli - omakapital, reservid, pikaajalised ja lühiajalised kohustused teiste majandusprotsessis osalejate ees. See artikkel keskendub sularahale bilansis. See rida viitab bilansivarale, nimelt selle teisele jaole - käibevara. Samas osas on mitu muud tüüpi kinnisvara.

Mis vara sisaldab

Raha bilansis on vaid osa varast. Samas veerus on ettevõtte raha kõrval loetletud järgmised väärtuseliigid: põhivara ja vara, millel puudub materiaalne vorm, ehitusjärgus objektid, finantsinvesteeringud teistesse organisatsioonidesse ja tulufondidesse, edasilükkunud tulumaksu vara, tootmises kasutatud tooraine, organisatsiooni tagatismaterjalid, valmistatud tooted, teiste ettevõtete võlad, soetatud väärisesemete käibemaks ja muud erineva likviidsusastmega vara liigid. Raha bilansis on vaieldamatult kõige likviidsem osa varadest.

Kassajäägi analüüsi ülesanded

Raha bilansis ei ole pelg alt arv. See on stabiilsuse tagatisettevõtte tegevust, suutlikkust tasuda võlgu, samuti tagada ettevõttesisesed vajadused ja tootmistsükkel. Majandusteadlase ja raamatupidaja jaoks on analüütika läbiviimine ja fondide struktureerimine väga oluline osa tööst. Selle täielikkus ja usaldusväärsus on vajalik mitmete edasiste toimingute, juhtimisotsuste, aga ka väliste kasutajate jaoks, nagu finantsasutused, pangad, hoiustajad, sponsorid ja teised.

Kassakontode seisukorra analüüs hõlmab selliseid tegevusi nagu finantsvoogude käibe, ringlusaja jälgimine, kontodel optimaalse likviidsete vahendite hulga määramine, eelseisvate finantstsüklite prognoosimine, eelarvete koostamine ja jaotamine.

Kontod, mille jaoks varasid hoitakse

Kõiki materiaalseid ja immateriaalseid varasid kajastatakse raamatupidamiskontodel, mis on spetsiaalselt loodud iga konkreetse raha-, vara- või tehingukategooria jaoks. Kontode koodnumber on kõikidel Vene Föderatsiooni territooriumil tegutsevatel ettevõtetel sama ja see on toodud kontoplaanis. Sularaha organisatsiooni bilansivaras arvestatakse järgmise BU kontode loendi abil:

• 01 – põhivara – konto, mis kajastab enam kui 12 kuu jooksul äritegevuses kasutatud varasid.
• 04 – Immateriaalne vara – vara, millel puudub materiaalne vorm (näiteks patent või tarkvara).
• 10 – Materjalid – kõik, mida tootmisprotsessis kasutataksevõi juhtimistegevused.
• 43 - Valmistatud tooted - mis ootab juba laos müüki.
• 45 – tarnitud tooted – tooted, mis on müüdud, kuid mille eest pole veel tasutud.
• 50 – sularaha – sularaha organisatsiooni vajadusteks ja palkadeks, samuti klientide laekumised.
• 51 - arvelduskontod, organisatsiooni raha erinevateks vajadusteks.
• 52 - raha välisvaluutakontodel rublades.
• 55 – erikontod finantsasutustes, näiteks hoiused.
• 57 – ülekanded teel – raha, mis saadeti eriteenuste kaudu, kuid pole veel organisatsioonini jõudnud.
• 58 - investeeringud aktsiatesse, teiste ettevõtete aktsiakapitali ja muud tulusad fondide paigutused.

Kõik need kontod on aktiivsed, see tähendab, et deebet kajastab tulu, krediit - kulu. Neid nimetatakse ka laoseisudeks. Selle nimetuse tähendus seisneb selles, et nende vahendite olemasolu või puudumist saab inventuuri ajal kontrollida.

Read vormil 1

Kui ettevõte kasutab lihtsustatud maksusüsteemi (see on ka "lihtsustatud"), kajastub kõigi kontodel 51, 50, 52, 55 ja 57 olevate vahendite kogusumma real 1250 deebetis. eelarve. See tähendab, et kogusummas on aasta 31. detsembri seisuga sularaha jääk, valuuta- ja arvelduskontod, sihtotstarbelised kontod, samuti ülekanded teel. Kui raha on paigutatud panka deposiitkontole ja toob ettevõttele teatud protsendi sissetulekust, siiskajastatakse finantsinvesteeringuna. Bilansis on need read nummerdatud 1170 või 1240.

Kui organisatsioon kasutab üldist maksustamissüsteemi, on tema bilansis veidi erinev ridade nummerdamine. Siis kajastuvad ettevõtte vahendid bilansis real 260. Lühiajalised hoiused koos kogunenud intressiga - real 250 ja pikaajalised - 140.

Raha arvelduskontol

Arvelduskontodele raha laekumise ja käsutamisega seotud protsesside kajastamiseks kasutavad organisatsioonid kontot 51. Konto on aktiivne, võib olla vastavuses mitme teise raamatupidamise kontoplaani kontoga. Seega kajastab raamatupidamine raha laekumisega toimingute tegemisel konto 51 deebeti vastavust järgmiste plaanikontode krediidile:

• 50 - sularaha sissemakse kassast arvelduskontole.
• 62 – kaupade või teenuste eest raha saamine ostjatelt.
• 90.1 – tulu peegeldus.
• 91.1 – peegeldus rahast, mille organisatsioon sai selliste materjalide, rahaliste vahendite ja muude varade müügi korral, mida algselt ei kavatsetud põhitegevuses müüa.
• 66 – lühiajaline laen.
• 67 – pikaajalise laenu saamine.
• 55 - erikontode saldode krediteerimine arvelduskontole.
• 76 – võlgnikult võla saamine.
• 78 - puudujäägi tagasimaksmine kliendi poolt.

Arvelduskontolt raha kulutamisel kasutatakse järgmist kirjavahetust, milles on 51 kontotkajastuvad krediidil ja deebetil loetletud koodid:

• 50 - raha väljavõtmine arvelduskontolt kassasse, näiteks palkade maksmiseks.
• 60 – kaupade ja teenuste eest tasumine osapooltele ja töövõtjatele.
• 68 - maksude, tollimaksude ja muude tasude tasumine riigile.
• 91.2 – arveldused pankadega laenuintresside eest.
• 67 - pikaajaliste laenude tasumine.
• 66 - lühiajaliste laenude tasumine.
• 69 – töötajate maksmine sotsiaalfondidesse.
• 58 – finantsinvesteeringud.
• 76 – arvete tasumine.

Toiminguteks esitab ettevõte oma arvelduskontot teenindavale pangale järgmised dokumendid: sularaha sissemakse kuulutus, kassa väljastamise kviitung, maksekorraldus või vastaspoole rahasoovi korral nõude. Mõnel juhul kannab pank raha ise maha. Näiteks kui saadeti taotlus maksuvõlgade kustutamiseks asjaomaselt riigiteenistuselt.

Organisatsiooni kassa sisu

Saldos olev sularaha ei ole ainult pangakontod, vaid ka kassaaparaadi sisu. Samuti tuleb need korrektselt arvele võtta, maha kanda ja vastu võtta, koostada ja kajastada raamatupidamise analüütikas. Kassasse laekumisel kasutatakse järgmist BU plaani kontode kirjavahetust, kus deebetis kajastub 50 kontot, mis on loetletud kreeditkaardil allpool:

• 51 - kviitung arvelduskontodelt;
• 71 - tagasimakse vastutavatelt isikutelt;
• 66 - lühiajaline laen;
• 55 – sissepääsraha erikontolt kassasse;
• 90.1 – postitamise tulu.

Kassaaparaadi kulud väljastatakse järgmise kirjavahetusega, kus viiekümnes konto kajastub kreeditis ja deebetis - järgmised koodid:

• 70 - töötajatele palkade maksmine;
• 71 - rahaliste vahendite väljastamine raamatupidajale;
• 26 - majapidamisvajaduste tasumine sularahas;
• 51 - sularaha sissemakse teade panka;
• 66 - lühiajalise laenu tagasimaksmine kassast.

Kõik tehingud raha sisse- ja väljavõtmiseks kassasse on dokumenteeritud: kassakviitungid ja maksekorraldused, sularaha sissemakse teade, kviitung, kassatšekk.

Sularaha aruandlus

Lisaks bilansile peab organisatsioon koostama ka muid dokumente, milles kajastab laekuvaid ja väljaminevaid vahendeid. Selliste dokumentide hulgas on: bilansi lisa, kasumiaruanne, kassaraamat, rahavoogude aruanne, ostu-müügi raamat. Kõik need dokumendid koostab raamatupidaja aruandeperioodi lõpus. Mõnel juhul on vaja aruandlust esitada vaheperioodidel. Kui perioodi lõpp on jooksva aasta 31. detsember, tuleb aruanded esitada hiljem alt 15. jaanuariks. Vaheperioodid - aasta kvartalite lõpp ehk 31. märts, 30. juuni, 30. september. Kvartaliaruanded esitatakse hiljem alt pool kuud pärast perioodi lõppu.

Aruandlusvormide komplekt annab aimu ettevõtte tegevusest, finantsseisust, kohustuste täitmise võimest. Kui organisatsioon ei esitaaruandlusest, esitab selle valel ajal või vigaste andmetega, selle suhtes võib kohaldada sunniraha, plaanivälist maksukontrolli, kontode blokeerimist, tegevuskeelu, sundpankrotimenetlust. Mõnes olukorras on organisatsiooni juhtkonnale ette nähtud karistus - kriminaal- ja haldus.