Kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel: tingimused, dokumendid, kviitung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Korteri ostmine on kallis. Paljud kodanikud ostavad eluaseme hüpoteeklaenuga. Riik pakub kinnisvara soetanud venelastele mitmeid toetusmeetmeid. Üks populaarsemaid on kinnisvaramaksu mahaarvamise võimalus. Millised on selle disaini omadused? Kui suured võivad väljamaksed olla?

Mahaarvamise olemus

Mis on kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel? Vene Föderatsiooni kodanikel, kes ostavad omal kulul elamukinnisvara, on õigus saada tagasi 13% eluaseme soetamisega seotud kuludest. Seda võimalust on aga lubatud realiseerida vaid juhul, kui kodanik maksab riigile üksikisiku tulumaksu, mis on 13% palgast või muust tuluallikast. Vastavatest mahaarvamistest moodustub osa korteriostu kulude tagastamine. Seega nimetatakse kõnealuseid makseid "maksumakseteks".

Hüvitatavad kulud

Korteri ostmisega võivad kaasneda mõned kaasnevad kulud. Sellisednagu näiteks ehitusmaterjalide ja viimistluselementide ostmine remondiks, vastava profiili spetsialistide tasustamine. Tegelikult saab neid kahte tüüpi kulusid ja neid, mis kajastavad korteri eest makstud summat, ka maksusoodustuse alla arvata.

Mõnel juhul on võimalik arvestada ka üksikehituseks krundi soetamisega kaasnevate kulude hüvitamisega. Kinnisvaramaksusoodustus korteri ostmisel rakendub ka hüpoteeklaenu pangale intressi maksmise kuludele. Võla põhisumma sisaldub eluaseme maksumuses.

Ainult kodanike õigus

Tutvusime sellega, mis on maksusoodustus korteri ostmisel. Kas sellist hüvitist on õigus saada ainult füüsilistest isikutest kodanikel? Jah see on. Tagastamise saajad on ainult füüsilised isikud. Üksikisiku tulumaks on ainus maksuliik, mida vastavate väljamaksete arvutamisel arvesse võetakse. Näiteks ei ole organisatsiooni kasuks korteri ostmisel käibemaksu tagastamine võimalik. Pealegi peab korter, mille kohta mahaarvamine tehakse, asuma Venemaa territooriumil. Samuti märgime, et üksikisiku tulumaksu tagastamise õigus on ainult Vene Föderatsiooni maksuresidentidel. See tähendab, et need kodanikud, kes elavad Venemaal rohkem päevi aastas kui välismaal. Kui inimesel on mitteresidendi staatus, siis tema makstav maks on 30%.

Seega, käibemaksu tagastamine korteri ostmisel ja mahaarvamine kodanikele, kes enamuse ajastvälismaal elamine on juriidiliselt võimatu. Kuid need pole kaugeltki kõik seadusandlikud nüansid, mis puudutavad venelaste õiguste realiseerimist vastavale privileegile eluaseme ostmisel. Vaatame teisi tähelepanuväärseid aspekte. Näiteks need, mis on seotud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku hiljutiste muudatuste alusel mahaarvamise summa kindlaksmääramisega.

Mahaarvamise summa ja juriidilised nüansid

Kui suur võib olla kinnisvara mahaarvamine korteri ostmisel? Sellele küsimusele võimalikult õigesti vastamiseks peame uurima mõningaid seadusandluse nüansse. Fakt on see, et kuni 01.01.2014 kehtisid mahaarvamise suuruse arvutamisel samad reeglid, pärast - mõnevõrra erinevad. Muudatused on seotud maksuseadustiku mõningate sätete korrigeerimisega.

Asjakohase seadusandliku reformi raames määrati, et mahaarvamine võib olla maksimaalselt 13% ühe või mitme kinnisvaraobjekti soetamiseks kulutatud 2 miljoni rubla suurusest summast (sealhulgas remondi- ja maakulud). Mis puutub hüpoteeklaenu intressidesse, siis nende maksimaalne tootlus pärast reformi on 13% pangale makstud 3 miljonist rublast.

Mis juhtus enne RF-i maksuseadustiku muudatusi? Eluaseme maksumust kajastav põhisumma oli sama - 2 miljonit. Kuid sellest oli võimalik saada 13% täies mahus, see tähendab 260 tuhat rubla, ainult ühe kinnisvara eest. Veelgi enam, kui korteri või maja hind oli alla 2 miljoni, siis oli võimatu saada 13% selle arvu ja seadusandliku maksimumi vahest. Intresside osas aga summale piiranguid kehtestatud ei ole.oli.

Kuidas on omavahel seotud kaks "režiimi", mille puhul on reguleeritud kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel? Kas seadusel on sel juhul tagasiulatuv jõud? Kõik oleneb sellest, millal täpselt inimene esimest korda endale korteri ostmisel mahaarvamise tegi.

Kui ta tegi seda enne Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatuste jõustumist, kehtivad tema puhul enne reforme kehtinud reeglid. See tähendab, et ta saab ainult ühe kinnisvara ostmise ja remondi kuludelt tagastada maksimaalselt 13% 2 miljonist rublast, kui need on vastav alt selle summaga võrdsed või rohkem. Samas saab ta makstud hüpoteegi intressidelt tagasi nii palju kui need "sisse jooksevad" - ülempiiri siin pole. Kuni inimene saadab panka laenumakse, võib ta saada vastavate summade alusel arvutatud mahaarvamise.

Kui isik pöördus föderaalse maksuteenistuse poole esimest korda korteri ostmisel mahaarvamise tegemiseks pärast 01.01.2014, siis kohaldatakse tema juhtumile seaduse uut redaktsiooni. See tähendab, et tal on õigus 13% mahaarvamisele 2 miljonist – ühe või mitme kinnisvaraobjekti ostukuludest, 3 miljonist – hüpoteeklaenu intressidest.

Seega ei oma eluaseme ostmise periood – enne reformi või pärast seda – tähtsust. Kõige olulisem on see, millal inimene taotles esimest mahaarvamist. Nüüd, kuidas seda praktikas teha – võtke asjakohase hüvitise saamiseks ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Mahaarvamise protseduur

Kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel reeglina ei olemakstakse ühekordselt. Hüvitist arvutatakse üks kord aastas - proportsionaalselt üksikisiku tulumaksu summaga, mille kodanik tasus maksuaasta eest riigikassasse. Teoreetiliselt on loomulikult võimalik tasumisele kuuluva osa kulude täielik tagastamine, kuid ainult siis, kui üksikisiku tulumaksu mahaarvamine töötasudelt või muudelt tuludelt on võrdne või ületab 260 tuhat rubla. Kui hüpoteegiga korterit ostes tehakse maksusoodustus ja jutt käib intressidest, siis tagastamisele kuuluvad summad arvutatakse sarnasel põhimõttel - summeeritakse aasta maksete summa pangale.

Seega, föderaalse maksuteenistuse poole pöördumisel tasumisele kuuluva summa arvutamine toimub järgmiste kriteeriumide alusel: üksikisiku tulumaksu raames mahaarvamiste ja pangaintresside liitmine aastal eelneva aasta eest. mida kodanik taotleb föderaalsele maksuteenistusele. Korteri ostmisel saad taotleda raha tagasi iga päev. On olemas versioon, et seda tuleb teha enne 30. aprilli, kuid see pole nii. See kuupäev on tähtaeg, milleks tööandja peab esitama föderaalsele maksuteenistusele teabe oma töötajate eest makstud maksude kohta. Kodanikel endil üldiselt sarnaseid kohustusi ei teki. Peate föderaalsesse maksuteenistusse tooma mitme dokumendi komplekti. Millised?

Dokumendid

Esiteks on see maksudeklaratsioon, mis koostatakse 3-kohalise isiku tulumaksu vormis. Seda saad küsida tööd andva ettevõtte raamatupidamisosakonnast. On veel üks sarnane dokument - 2-NDFL sertifikaat, see kajastab aasta töötasu. Samuti tuleb see investeerida mahaarvamise töötlemise üldisesse paberikomplekti.

Föderaalne maksuteenistus vajab dokumente, miskinnitada kodaniku omandiõigust eluasemele. Vaja läheb ka korteri müügilepingut või ehituses omakapitali osaluse lepingut (kui maja alles ehitatakse). Kui uus hoone on kasutusele võetud, vajate ka valmis eluruumi vastuvõtmise ja üleandmise akti. Kuigi mõned eksperdid usuvad, et föderaalne maksuteenistus ei tohiks nõuda viimast dokumenti samaaegselt ostu-müügilepinguga ega "aktsia" saamiseks. Samal ajal sõltub palju föderaalse maksuteenistuse konkreetsete territoriaalsete osakondade poliitikast.

Oleme loetlenud dokumendid, mis kajastavad korteri omandiõigust omaniku poolt. Aga maksutagastus korteri ostmisel on finantstehing. Föderaalne maksuteenistus nõuab teilt maksedokumentide esitamist, mis kajastavad kulude summat. Need võivad olla pangakonto väljavõtted, kviitungid, tšekid, aktid jne, mõnel juhul müüja kviitung, et ta sai sellise ja sellise rahasumma. Kui hüpoteegiga korteri ostmisel tehakse maksusoodustus, taotleb föderaalne maksuteenistus pangaga laenulepingut. Teil on vaja ka üksikasju, millele föderaalne maksuamet mahaarvamise üle kannab.

Pärast kõigi nende dokumentide ettevalmistamist peate võtma passi ja külastama maksuteenistuse territoriaalosakonda. Seal väljastavad föderaalse maksuteenistuse spetsialistid avalduse, mis tuleb täita ja lisada ülejäänud paberitele. Osa teabest saab föderaalsele maksuteenistusele edastada portaali Gosuslugi. Ru kaudu, kuid osakonna ja kodanike vahelise elektroonilise suhtluse kord pole veel nii hästi välja kujunenud - peate siiski tegema "offline" külastuse struktuur. Pärast dokumentide esitamist võite oodata, kuni korteri ostmisel mahaarvamine kantaksemääratud pangarekvisiidile. Ajavahemik, mille jooksul föderaalne maksuteenistus peab vastava pangatehingu sooritama, ei ole pikem kui 3 kuud alates taotluse kättesaamise kuupäevast.

Alternatiivne stsenaarium

On veel üks alternatiivne võimalus, mille abil saate korteri ostmisel taotleda kinnisvaramaksu mahaarvamist. Oleme juba öelnud, et vastav õigus tekib kodanikul tema palg alt ja muudelt tuludelt üksikisiku tulumaksu tasumisel. Aga seadus lubab mahaarvamise arvel üksikisiku tulumaksu tagastamisele alternatiivi - seda maksu mitte maksta. See tähendab, et tööandja lihts alt ei hoia teda palka arvutades. Selle mehhanismi kasutamiseks peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega, nõudma seal mahaarvamisõigust kajastavat dokumenti ja viima see raamatupidamisosakonda. Tõsi, seda saab võtta vaid korra aastas. Ja kui inimene vahetab töökohta, siis seda toimingut enam teha ei saa. Kui aga kodanik töötab mitmes kohas, siis igas kohas üksikisiku tulumaksu maksta ei saa. Palgamaksu maksmata jätmine võib kesta seni, kuni mahaarvatav summa jõuab 260 tuhande rublani, lähtudes korterile kulutatud summast või krediidiintressi piirmääradest (kui taotlus esitati enne 01.01.2014). See võimalus kehtib ka juhul, kui hüpoteegiga korterit ostes teeme kinnisvaramaksu mahaarvamise. Dokumendid on samad, mis esimeses stsenaariumis.

Pange tähele, et hüvitise saamine föderaalselt maksuteenistuselt selle skeemi alusel hõlmab üksikisiku tulumaksu tasumata jätmist ainult jooksv alt tööjõuhüvitiselt. Kui inimesel on minevikus "teabestamata" mahaarvamisi tehtud, peab ta tegutsema esimese võimaluse piires.

Mahaarvamiste aegumistähtaeg

Sellel, millal täpselt maksusoodustust taotleda, pole piiranguid. Pole tähtis, kui kaua aega tagasi korter on ostetud. Samal ajal võetakse sissetulekutelt tasutud üksikisiku tulumaks arvesse ainult kolme aasta eest, mis eelneb föderaalsest maksuteenistusest mahaarvamise taotlemisele.

Mahaarvamine – ainult isiklike kulude jaoks

Õigus mahaarvamisele kodanikult korteri ostmisel tekib ainult siis, kui eluaseme ostis ta isiklike vahenditega. Selle mehhanismi alusel on võimatu üksikisiku tulumaksu tagastada, kui korter on kellegi kingitud või ostetud riigi või tööandja dotatsiooniga. Föderaalsele maksuteenistusele esitatud dokumendid peavad ühemõtteliselt kinnitama asjaolu, et kodanik tegi ise eluaseme ostmisega seotud kulutused.

Võimalik muidugi, et inimene võttis osa korteri või maja soetamise kuludest enda kanda, aga samas kasutas ära riigipoolse toetuse. Sel juhul arvutatakse mahaarvamine kodaniku isiklikult kulutatud summade põhjal. Praktikas on selline stsenaarium võimalik, kui korteri eest tasumine teatud proportsioonides toimus rasedus- ja sünnituskapitali arvelt. Sel juhul arvatakse kogusummast maha riigilt saadud summa, mis kajastab eluaseme soetamise kulu. Tulemus on rahalise mahaarvamise arvutamise aluseks.

Korter ehitusjärgus majas

Milliseid nüansse sisaldab maksusoodustus korteri ostmiselehitusjärgus maja? Peamine raskus seisneb siin selles, et teatud tüüpi ühisehituse lepingud on koostatud nii, et kodanik on kuni vara üleandmiseni staatuses kaasinvestor, kuid mitte objekti omanik.

Valmis eluaseme vastuvõtmise ja üleandmise akt kuni maja valmimiseni töövõtja seda tõenäoliselt ei väljasta. Korteri ostmisel maksusoodustuse tegemiseks peavad dokumendid kinnitama omandiõigust. Ilma nendeta ei ole föderaalsel maksuteenistusel õigust aidata kodanikku vastava privileegi kasutamisel.

Mahaarvamine ja hüpoteek

Millised on maksusoodustuse tunnused hüpoteegiga korteri ostmisel, välja arvatud need, mida me eespool märkisime? Põhinüansid on antud juhul seotud dokumentide kogumisega. Esimene asi, mida föderaalne maksuteenistus nõuab, on laenuleping. Lisaks - maksete iseloomu allikad. Aasta jooksul tehtud hüpoteeklaenu maksete summa kinnitamiseks peab kodanik pöörduma panga poole väljavõtte saamiseks, mis peaks eraldi kajastama põhiosa ja intresside makseid. Need on peamised dokumendid, mida on vaja hüpoteegiga korteri ostmisel maksusoodustuse tegemiseks, dokumendid.

On veel mitmeid nüansse. See puudutab seda, millistele kriteeriumidele peab vastama laenuleping, mille alusel tehakse kinnisvaramaksusoodustus hüpoteegiga korteri ostmisel. Kas pank, kust kodanik laenu võttis, loeb? Eksperdid usuvad, et mitte. Lisaks krediitsaab väljastada ka pangandusvälises finantsasutuses. Kõige tähtsam on, et sellel on eesmärk. See tähendab, et pangaga sõlmitud lepingus peaks olema märgitud, et isik kohustub kasutama laenatud vahendeid sellise ja sellise korteri, maja ostmiseks või nende ehitamiseks (või remondiks).

Kas on võimalik, et inimene teeb maksusoodustuse ainult eluasemelaenu intresside alusel? Ehk siis näiteks nendel juhtudel, kui tal ikka ei ole korteri vastuvõtmise-üleandmise akti ja muid vajalikke dokumente, mis ametlikult omandiõigust kinnitavad? Eksperdid usuvad, et selline praktika on võimatu. Veelgi enam, kui isik taotleb föderaalsest maksuteenistusest mahaarvamist, arvutatakse maksed esmajärjekorras korteri ostmise ja remondi kulude alusel. Niipea kui kodanikule kantakse üle 13% 2 miljonist või vastavaid kulusid kajastav summa, alles pärast seda võetakse arvesse hüpoteegi intressid.

Ühis- ja kaasomand

Mõnel juhul ostab inimene eluaseme ühis- (või kaas)omandi alusel. Sel juhul säilib kodanikul õigus saada mahaarvamist. Kuid selle arvutamise "valemid" sõltuvad sellest, mis tüüpi suhe toimub - sellegipoolest on see täpselt jagatud või konkreetselt kaasomand. Esimesel juhul on üksikisiku tulumaksu tagastamise summa arvutamise rahaline alus võrdeline omandiosaga. See tähendab, et kui korter maksab 3,5 miljonit rubla ja inimesele kuulub sellest 20%, arvutab föderaalne maksuteenistus13% mahaarvamine 700 000 RUB-lt

Kui vara on ühine, peavad omanikud kokku leppima mahaarvamise rahalise baasi summa jaotamises, samuti vormistama oma kompromissi ametlikult, esitades föderaalsele maksuteenistusele asjakohase avalduse. Võimalik, et kokku leppida ei õnnestu – õigluse saab sel juhul tuvastada kohus. Pange tähele, et jagatud omandiõiguse korral on mahaarvamise rahalist baasi võimatu kuidagi ümber jagada.

Pensionäride maksusoodustus

Mõnel juhul tekib küsimus, kuidas pensionäri korteri ostmisel maksusoodustust tehakse. Milliste normide kohaselt toimub selle stsenaariumi korral suhtlemine föderaalse maksuteenistusega? Fakt on see, et inimene ei maksa pensionilt üksikisiku tulumaksu. Ja kui see on kodaniku ainuke sissetulekuallikas, siis üldjuhul pole mahaarvamiseks alust. Kuid on võimalusi, mille puhul võite siiski loota kodu ostmise kulude hüvitamisele. Millised on kõige tõenäolisemad?

• Esimene variant - pensionär töötab paralleelselt. Sel juhul on tal seaduslik õigus vastavat mahaarvamisõigust täielikult kasutada kõigi nende protseduuride raames, mida me eespool kirjeldasime.
• Teine võimalus - pensionäril olid tehingud, mille puhul riik peab tasuma üksikisiku tulumaksu 13% ulatuses. Võimalusena võib selleks olla muu kinnisvara müük. Ja sel juhul saab omandatud korteri mahaarvamise õigus ja müüdud korterilt maksu tasumise kohustus olla vastastikkunihe.
• Kolmas variant eeldab, et pensionär on mahaarvamise taotlemisele eelneva kolme aasta jooksul juba osa makse tasunud. Sel juhul võib föderaalne maksuteenistus arvutada hüvitise eelmiste aastate üksikisiku tulumaksu osana riigikassasse üle kantud summade põhjal. Sarnane reegel kehtib ka siis, kui pensionär töötas - saab tasaarveldada füüsilise isiku tulumaksu mahaarvamisi eelmise kolme aasta eest.

Mahaarvamine neile, kes ei maksa üksikisiku tulumaksu

Vahepeal on ka teisi kategooriaid inimesi, kellel on sissetulek, kuid kes ei maksa sellelt makse ega saa seetõttu maksusoodustust saada. Näiteks võivad need olla üksikettevõtjad, ettevõtete omanikud, kes pole registreeritud ühelegi ametikohale, stipendiumi saavad üliõpilased. Lisaks ei kuulu mahaarvamine neile kodanikele, kes saavad palka "ümbrikus". Samal ajal kehtivad nende kohta samad reeglid, mida eespool märkisime - kui kolm aastat enne föderaalsele maksuteenistusele avalduse esitamist oli töö- või muid sissetulekuid, arvestatakse maha üksikisiku tulumaksu summa. makstud. Samad mustrid, muide, kehtivad ka töötuks peetavate kodanike jaoks.