Dokumendid sotsiaalmaksu mahaarvamiseks lapse, vanemate, abikaasa ravi eest

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Igal Vene Föderatsiooni kodanikul, kes kannab regulaarselt tulumaksu riigi eelarvesse, on õigus loota sellele, et riik hoolitseb tema eest raskes olukorras. Sellise hoolitsuse üheks ilminguks on ravile, enda või pereliikmetele, samuti ravimite ostmiseks kulunud vahendite osalise hüvitamise saamine. Sellise hüvitise suurus sõltub otseselt riigile tasutud üksikisiku tulumaksu suurusest. Mis on maksusoodustus ja millised dokumendid peate ravi eest sotsiaalmaksu mahaarvamiseks koostama?

Terminoloogia

Maksu mahaarvamise all mõistetakse iga kodaniku teatud osa sissetulekust, mis ei kuulu maksustamisele. Sellise "allahindluse" saamise õigust reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel nr 219, mis ütleb: iga ametlikult töötav kodanik võib tagastada teatud ravile kulunud summa, tingimusel et ta tasus regulaarselt üksikisiku tulumaksu. Samas väärib märkimist, et sellist hüvitist võib saada suvalise arvu kordi, peaasi, et selle kogusumma ei ületaks 13% aasta jooksul tehtud kogu mahaarvamisest.

Kuniõigus saada ravimaksu tagasi

Enne kui räägime sellest, milliseid dokumente on vaja ravi eest sotsiaalmaksu mahaarvamiseks ette valmistada, mõelgem välja, kes täpselt sellist hüvitist saavad ja kellel ei ole õigust seda saada. Mahaarvamisi ei saa teha neile, kes ei maksa üksikisiku tulumaksu, sealhulgas:

• töötud kodanikud, isegi kui nad saavad sotsiaalabi;
• üksikettevõtjad, kes tegutsevad maksu erikorra alusel ja ei saa 13% maksumääraga maksustatavat tulu.

Kodanikud, kes on ametlikult tööl ja vabatahtliku ravikindlustuslepingu alusel omal (mitte tööandja kulul) ravimite, teenuste või kindlustusmaksete eest tasuvad, võivad arvestada üksikisiku tulumaksu mahaarvamisega. Seda õigust saate kasutada mitte ainult enda jaoks, vaid saate ka oma abikaasa, alaealise lapse või eakate vanemate ravi eest sotsiaalset mahaarvamist. Samuti saate hüvitada oma pereliikmetele vabatahtliku ravikindlustuse ostmise või arsti poolt välja kirjutatud vajalike ravimite ostmise.

Tähelepanu! Seadus ei näe ette sotsiaalmaksu mahaarvamist üle 18-aastase lapse ravi eest isegi siis, kui poeg või tütar õpib päevases õppes ja on vanemate ülalpidamisel.

Sellise maksusoodustuse saamiseks on mitmeid tingimusi, nendel peatume lähem alt.

Esimene tingimus

Kahjuks ei saa kõik ravimeetodid seda tehakompenseerida, selleks on olemas teatav meditsiiniteenuste loetelu, mis on sätestatud Venemaa valitsuse 19.03.2001 määruses nr 201. Nende hulka kuuluvad:

• profülaktika, taastusravi, diagnoosimine ja ravi ambulatoorsetes kliinikutes, kliinikutes ja haiglates;
• erinevate tervisekontrollide läbiviimine;
• diagnoos/ravi vältimatu arstiabi korral;
• rehabilitatsioon, ennetus ja ravi sanatooriumis (kompenseerida saab ainult seda osa vautšerist, mis on seotud meditsiiniteenustega);
• tervisehariduse teenused.

Eelmise otsuse loetelus nimetamata ravi- ja ennetusliikide kulusid maha arvata ei saa. See ei lähe läbi ka ilma mõningate vahejuhtumiteta: näiteks operatsioonijärgsete patsientide taastavate toodete ostmise kulud ei sisaldu selles loendis, kuid rinoplastika või rindade suurendamise kulud saab hõlpsasti kompenseerida.

Teine tingimus

Mida peate veel teadma, et teha õigeks sotsiaalmaksu mahaarvamiseks? Teie käest võetakse dokumente vastu ainult juhul, kui ravi viis läbi vastav subjekt. See tähendab, et meditsiinilisel organisatsioonil või üksikettevõtjal, kes osutab teile teenust, peab olema kehtiv (mitte aegunud) litsents meditsiinilise tegevuse läbiviimiseks Vene Föderatsiooni territooriumil. Kui selline dokument puudub või ravi toimus välismaal, ei ole võimalik saada üksikisiku tulumaksu mahaarvamist.

Ja kolmas tingimus

On ka teinereegel: kõik ravikulud peab maksumaksja tasuma oma kulul. Kui ravi või ravikindlustust rahastas tööandja või koguti mõne heategevusfondi vahendeid, siis selliseid summasid maha arvata ei saa. Sama kehtib ka juhtudel, kui tööandja, kuigi töötaja ravi eest ei maksa, osutab talle nende vajaduste rahuldamiseks mõeldud materiaalset abi ehk seab tingimuseks, et raha saab kulutada ainult ravile.

Lisaks otsesele ravile saab kompenseerida ka ravimite maksumust, nende loetelu on samuti määratletud määrusega, kuid ravimite väljakirjutamine peab olema kinnitatud arsti retseptiga.

Kuid meditsiiniseadmete maksumuse arvestamine kuludesse on üsna vastuoluline. Kui te pole kindel, kas teatud kulusid saab maha arvata, on arusaamatuste vältimiseks kõige parem pöörduda selgituste saamiseks Venemaa tervishoiuministeeriumi poole. Seda saate teha tema ametlikul veebisaidil jaotises "Avalik vastuvõtt" – teile tuleks vastus anda 30 päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast.

Dokumendid hüvitiste taotlemisel

Hüvitise saamiseks peavad kulud olema ametlikult kinnitatud. Ravi sotsiaalmaksu mahaarvamiseks vajate järgmisi dokumente:

• Vene Föderatsiooni kodaniku pass;
• maksuvorm 3-isiku tulumaks - deklaratsioon;
• abi kujul 2-isiku tulumaks - saada töökohal;
• üksikisiku tulumaksu tagastamise taotlus, mis sisaldab konto andmeid krediteerimiseksrahalised vahendid;
• meditsiiniasutuse litsentsi koopia, mis annab õiguse tegeleda meditsiinilise tegevusega Vene Föderatsiooni territooriumil;
• meditsiiniteenuste osutamise lepingu koopia (kui see on olemas);
• raviasutuse pitseriga kinnitatud tõend osutatud raviteenuste eest täies mahus tasumise kohta, kus on märgitud ravi liik ja maksumus;
• raha kulumist kinnitavad tšekid, kviitungid, pangaväljavõtted (milles on märgitud teenus ja raviasutuse nimi);
• retseptivorm väljakirjutatud ravimite loeteluga (vastavas resolutsioonis sisalduvatest);
• Sanatooriumi vautšeri tähis, millele on lisatud tõend kohese ravikulu kohta (v.a toit ja majutus).

Kui kavatsete taotleda sotsiaalmaksu mahaarvamist lapse, abikaasa või vanemate ravi eest, tuleb nimekirja veidi täiendada.

Muud dokumendid

Lisaks ül altoodule peate esitama ka paberid, mis kinnitavad suguluse fakti. Kui teete mahaarvamist lapse ravi eest, tuleb dokumentidele lisada poja/tütre sünnitunnistus ning abikaasa hüvitise saamiseks tuleb lisada abielutunnistus. Eestkostel olevate laste maksusoodustuse saate tagastada, selleks peate esitama eestkoste määramise fakti kinnitavad dokumendid. Kui kavatsete oma vanemate ravi eest saada sotsiaalmaksu mahaarvamist, peate põhidokumentide loendisse lisama oma sünnitunnistuse koopia.

Maksuameti poole pöördudes on väga oluline, et teiega oleks kaasas mitte ainult koopiad, vaid ka kõigi dokumentide originaalid.dokumendid – see hõlbustab oluliselt registreerimisprotseduuri.

Kui ravi oleks kallis

Maksutagastust taotledes tasub vahet teha sotsiaalsoodustusel ravi eest ja kallil ravil - see pole üldse sama asi. Tulenev alt asjaolust, et igaühel meist on oma kallis ja odav kontseptsioon, kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega nr 201 spetsiaalne loetelu kallitest raviliikidest. Selliseid nimesid on kokku kakskümmend seitse. Kuid lisaks ravile endale on sageli vaja osta spetsiaalseid seadmeid ja kalleid materjale. Selliseid kulusid saab seostada ka maksusoodustusega, kuid teatud tingimused peavad olema täidetud:

• osteti materjale ja seadmeid määruse nr 201 loetellu kantud haiguse raviks;
• raviasutus ei suutnud neid materjale ega seadmeid üksi osta;
• on meditsiiniasutuse tõend, et ilma selle aparatuuri/ravimite kasutamiseta oleks kallis ravi teostamine võimatu;
• teraapiat läbi viinud organisatsioon väljastas kodanikule tõendi meditsiiniteenuste osutamise kohta (tasuline) koodiga "2": nii on föderaalses maksuteenistuses näidatud kallis ravi.

Sotsiaalne maksusoodustus hambaravi eest

Meditsiiniteenuste loetelu järgi on võimalik ka hammastega probleem lahendada ja maksude arvelt kokku hoida. Siiski väärib siinkohal märkimist esteetika teenuste kasutamineravim sel juhul ei tööta. See tähendab, et kui otsustate oma hambaid lihts alt valgendada, hõbetada, hankida kallid implantaadid või kasutada mõnda muud hammaste väljanägemise parandamiseks mõeldud protseduuri, siis ei saa te hambaravi eest sotsiaalset mahaarvamist. Aga kui pidid ravima fluxi, kaariest ja muid hambaravi "rõõme", siis olete teretulnud. Samuti saate proteesimise eest maksutagastust – seda tüüpi teenus on loendis.

Hambaravi sotsiaalmaksu mahaarvamise dokumendid ei erine ül altoodust, siin kehtivad samad reeglid ja seadused. Üks peamisi on see, et hambakliinikul/eraarstil peab olema tegevusluba.

Kui palju nad annavad

Te peate mõistma, et kuigi maksusoodustusega hüvitatakse osa ravile kuluvast summast, ei kata see siiski alati seda täielikult. See kehtib eriti kallite ravimeetodite kohta. Kõik sõltub sellest, millist tulu teil eelmisel aruandeperioodil oli ja kui palju oli üksikisiku tulumaks.

Üldiselt koguneb maksusoodustus summas, mis on võrdne 13% ravikuludest, kuid see ei tohi ületada 120 tuhat rubla aastas ning kuluka ravi vajaduse korral ei ole see summa piiratud midagi (välja arvatud teie poolt eelmisel perioodil tasutud tegelik maksusumma). Vaatame mõnda näidet.

Näide 1:

Eelmisel aastal teenis kodanik X. 35 tuhat rubla kuus. Tema aastane sissetulek oli:

35 000 x 12 kuud=420 tuhat rubla

Sissemakstud üksikisiku tulumaksu summaeelmisel aastal oli:

420 tuhat x 13%=54 600 rubla

Samuti maksis ta viimase aasta jooksul oma tütre ravi eest erakliinikus 70 000 rubla. Seaduse järgi on tal õigus arvestada maksutagastusega summas:

70 000 x 13%=9100 $

Kuna see summa ei ületa kodaniku X poolt eelmisel aastal makstud 54 600 rubla, tagastatakse mahaarvamine talle täies ulatuses.

Näide 2:

Kodanik U. teenis 2014. aastal 300 000 rubla, millelt tasuti üksikisiku tulumaksu summas:

300 000 x 13%=39 000 rubla

Samas 2014. aastal tehti talle operatsioon, mis maksis 105 000 rubla, ning lisaks oli tal vaja osta ravimeid summas 35 000 rubla. Ravile kulutatud kogusumma oli:

105 000 + 35 000=140 000 rubla

Selle summa maks on: 140 tuhat x 13%=18 200 rubla. Kuid kuna maksu mahaarvamist ei saa teha summ alt, mis on suurem kui 120 000 rubla, on hr U maksimaalne maksutagastus 120 000 x 13%=15 600 rubla.

Näide 3:

Citizen S. teenis 2013. aastal 380 000 rubla, millest maksti makse:

380 000 x 13%=49 400 $

Siis läbis ta kuluka ravi spetsiaalse varustuse abil. Ravi maksumus oli 510 000 rubla. Lihtne on arvutada, et enammakstud maksusumma oli:

510 000 x 13%=66 300 rubla

Aga kuna 2013. aastal maksti maksusumma 49 400 rubla,siis saab üksikisiku tulumaksu tagastada ainult selliselt summ alt. Kui tema sissetulek 2013. aastal oli 10 tuhat rubla rohkem, saaks ta kogu ravile kulutatud summ alt maksu maha arvata:

520 000 x 13%=67 600 rubla (mis on rohkem kui 66 300 rubla maksusoodustust).

Ajastus

Maksu mahaarvamise arvutamiseks dokumentide esitamiseks ei ole kindlat tähtaega, seda saab teha igal sobival ajal. Selles küsimuses on ainult üks reegel: saate maksu tagastada 3 aasta eest. See tähendab, et kui kodanikul on õigus sotsiaalsoodustusele näiteks 2014. aastal, siis üksikisiku tulumaksu on võimalik tagastada aastatel 2015-2017. Aga 2018. aastal on maksutagastuse tähtaeg juba möödas. Loomulikult ei tasu oodata tervelt kolme aastat, sest iga järgneva päevaga muutub vajalike dokumentide kogumine aina keerulisemaks.