Töötsükli kestus. Mis on töötsükkel?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Paljud ettevõtted olid rahaliste vahendite äkilise ringlusest kõrvaldamisega seotud ebameeldivates olukordades. Nendest väljapääs on äärmiselt keeruline ja sellega võivad kaasneda suured kaotused.

Probleemi asjakohasus

Tihti otsustab direktor projekti rahastamiseks kontolt summasid välja võtta, eeldades selle tasumist ja sellest tulenevate kohustuste tagasimaksmise võimalust tarnijate ees. Vahepeal, nagu praktika näitab, on sellistes olukordades stsenaarium standardne. Mõne aja pärast selgub, et tarnitud materjali ja tooraine eest tasumiseks ei jätku raha. Sellest lähtuv alt tuleb kiiresti otsida lisaallikaid, paluda võlgnikel oma võlad enne tähtaega tasuda, pidada läbirääkimisi pankadega jne. Sarnased juhtumid leidsid aset suurkorporatsioonides, muutes mõtlematult tarnijatega arveldustingimusi ja võimaldades ostjatele maksete edasilükkamist. Selleks sõlmiti töövõtjatega uued lepingud. Nende põhiolemus oli keelduda viivituste kasutamisest vastutasuks kauba ostuhinna langetamise eest. Koos sellegaostjad ostsid tooteid kõrgendatud müügihinnaga. Neid anti aga samal ajal kaks korda rohkem kui varem, viivitus. Paar kuud hiljem hakkasid ettevõtted silmitsi seisma terava käibekapitali puudusega. Seetõttu pidid nad pankadest kiiresti raha laenama. Ettevõttel ei teki probleeme käibevara puudusega, kui juhtkond hakkab rangelt kontrollima oma- ja võõrkapitali proportsioone, mille kaudu tegevust finantseeritakse. Selleks on vaja välja töötada tõhus juhtimismudel. See hõlmab tegevus- ja finantstsüklite kestuse planeerimist. Lisaks peate määrama praeguse likviidsuse.

Ettevõtte töötsükkel

See hõlmab mitmeid protsesse. Selle käigus eelkõige materjalide ja tooraine ostmine, toodete loomine, nende müük, aga ka võlgade tagasimaksmine (kui neid on). Teisisõnu, töötsükli jooksul toimub varade täielik käive.

Põhielemendid

Töötsükli jooksul paistavad silma järgmised komponendid:

1. MPZ täiskäive. Seda nimetatakse ka tootmistsükliks. See näitab keskmist päevade arvu, mis kulub tooraine ja materjalide valmistoodeteks muutmiseks. Sellest lähtuv alt algab see hetkest, kui varud lattu saabuvad ja lõpeb valmistoodete tarbijale tarnimisega.
2. Nõuete käive. Ta onkeskmine aeg, mis kulub laenuga tooteid ostvatel ostjatel oma kohustuste tasumiseks.
3. Maksolevate arvete käive. See tähistab ajavahemikku, mille jooksul ettevõte tasub oma kohustused teiste organisatsioonide ees.

Tegevus- ja finantstsükkel

Kui dünaamika väheneb, siis peetakse seda positiivseks trendiks. Finantstsükkel on vahe osapoolte ees võetud kohustuste tasumise kuupäeva ja võlgnikelt (ostjatelt) raha laekumise vahel. Sel perioodil teevad omavahendid täiskäibe. Töötsükli vähenemine võib olla tingitud muude toimingute kiirendamisest. Näiteks väheneb varude ladustamise, toodete valmistamise ja laos hoidmise kestus. Töötsükli kestus võib muutuda ka nõuete käibe kiirenemise mõjul.

Rafineerimistehase käive

Juhtimise efektiivsus sõltub finants- ja tootmistsükli kestuse suhtest. Viimane sisaldab käibeperioode:

1. Tooraineaktsiad.
2. Töö on pooleli.
3. Valmistoodete laoseisu.

Tootmis- ja töötsükkel

Neid võrrandeid kasutatakse nende määramiseks. Tootmistsükli kestuse arvutamiseks kasutatakse järgmist võrrandit:

- PC=POgp + POzp + POpz, kus:

• POpz – koguspooltoodete, materjalide, toorainete varude käibele kulutatud päevad;
• POZP - poolelioleva töö käibe päevade arv;
• POgp - valmistoodangu (toodete) laoseisu käibe kestus päevades.

Töötsükkel arvutatakse ül altoodud parameetri abil. Lisaks kasutatakse arvutuses väärtust, mis iseloomustab võlgnike võlgade keskmist käibeperioodi. Nende summa näitab, kui kaua töötsükkel kestab. Valem näeb välja selline:

- OC=POdz + MC.

Näitajate seos

Ettevõtte käibevarade struktuuri analüüsimisel saab selgeks ajaliste karakteristikute olulisus kapitali efektiivseks juhtimiseks. Eriti oluline on ettevõtte käibevara vajaduse jaotus kindlatel perioodidel. Arvutuste tegemiseks kasutatakse metoodikat, mis põhineb finants- ja tegevustsükli kestvusel ning jooksvate tegevuste hinnangulistel kuludel. Esimene näitaja sisaldab toodete tarnimise, valmistamise ja komplekteerimise aega, nende teostamist, ostjate võlgade tagasimaksmise ootamist. Finantstsükkel - sularaharingluse kestus - on periood, mille jooksul raha ringluses ei osale. Selle kestuse saab määrata järgmiselt. Töötsüklit iseloomustavast näitajast lahutatakse võla ringluse aeg võlausaldajatele. Käibekapitali juhtimine toimub selleks, et vähendada perioodi, mille jooksulraha ei kasutata. Vastav alt finantstsükli kestuse vähenemisele lüheneb teie käibekapitali kasutamise aeg.

Nõuete omadused

Osaspoolte kohustused on iga ettevõtte töö lahutamatu osa. Nõuete suur osakaal kogu varade süsteemis vähendab oluliselt ettevõtte likviidsust ja maksevõimet, suurendades samas kahjumiriski. Kaasaegse ettevõtte tegevustsükkel hõlmab tehingute dünaamilisust. Tänapäeva tingimustes tuleb suurt tähelepanu pöörata võlgnike võlgnevusele. Seda määratletakse sageli käibekapitali komponendina. See element esindab konkreetseid nõudeid organisatsioonidele ja kodanikele teenuste, toodete või töö eest tasumisel. Samuti on trend, et nõuded identifitseeritakse kommertskrediidiga. Reeglina väljendub sellistest kohustustest saadav majanduslik kasu selles, et ettevõte loodab tegevustsüklit tehes saada raha või selle ekvivalente. Nõuded ostjate vastu võidakse kajastada varana, kui on tõenäoline, et see tasutakse. Selle puudumisel kuulub kohustuste summa mahakandmisele.

Vastupidavusjuhtimine

Tõhusa mudeli loomiseks on vaja teavet kulude ja tulude eelarvest, mõningaid bilansikirjete prognoositavaid näitajaid. Kuumakse on kohustuslik nõue.lagunema. Mida sagedamini jälgitakse eelarve täitmise protsessi ja sellest tulenev alt ka ettevõtte maksevõimet, seda parem. Mudeli väljatöötamisel on vaja ka käibeväärtusi, tegevus- ja finantstsüklite kestuse näitajaid. Eriti olulised on sellised väärtused nagu:

1. Vajadus lühiajaliste laenude järele käibekapitali täiendamiseks.
2. Likviidsuskordaja planeeritud väärtus praegusel hetkel.

Esimene näitaja on defineeritud kui erinevus kogu käibekapitali vajaduse ja omavahendite vahel. Planeeritud väärtuse Ktl saab arvutada järgmiselt:

- Ktl=PPV x keskmised päevakulutused/lühiajalised kohustused.

See mudel võimaldab teil mõista, kuidas OC ja FC suhet mõjutavad.

Järeldus

Iga juht peab selgelt aru saama, mis on tegevustsükkel ja vahendite käibeperiood. Tänu sellele saab ta kogu vajaliku teabe enda varade vajaduse kindlakstegemiseks. Lisaks peate mõistma ettevõtte olemust, mõistma, kuidas protsessid ettevõtte sees on üles ehitatud, kui optimaalsed need on ja kas optimeerimiseks on reserve. Arvutuste käigus tuleb arvestada ka sellega, et nende käibevara suurus muutub aastaringselt pidev alt. Sellega seoses tuleb tegelike ja kavandatud näitajate võrdlemisel iga kuu korrigeerimist pidev alt jälgidamudeli parameetrid. Et mitte ainult finantsdirektor saaks aru tsüklite tingimuste olulisusest ja tähtsusest, on soovitav määrata osakonnajuhatajate vastutus iga elemendi eest. Seda saab teha, sidudes organisatsioonis olemasoleva preemiate ja lisatasude süsteemi vajalike näitajatega.