Hanke eelarve: koostamise olemus, näitajad ja moodustamine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Eelarve koostamise käigus muudetakse müügi- ja tootmisplaanid osakondade tulude ja kulude näitajateks. Selleks, et iga osakond suudaks seatud eesmärke saavutada, on vaja kuluplaani raames materjale soetada. Selleks moodustatakse hanke eelarve.

Hankeorganisatsiooni mudel 1

Esimene samm on ostuosakonna loomise eesmärgi kindlaksmääramine. Lähtuv alt toote spetsiifikast ja tarnijate arvust moodustab see 2-5-liikmelise osakonna (maksimaalselt 7 tarnijat juhi kohta). Igaüks neist vastutab tarnete ajastamise, laoseisu, maksete ja lepingute täitmise eest. Osakonna tööd ei saa teha ainult juhataja korraldusel. Divisjon luuakse müügiplaani elluviimiseks, mis koostatakse kuu, kvartali ja aasta kohta. Plaani täitmise eest on ette nähtud boonus:

• põhisissetulek: 40% juhile, 60% tegevjuhile;
• boonused: 50% - juhile, 30% - juhile;
• lisatasu – 10%.

Bonused juhtidele kogunevad tulemusnäitajate põhjal:

• tarneaeg;
• mittelikviidsete kaupade maht;
• keskmine varude käive.

Bonuste puhul saab kasutada ka kvalitatiivseid näitajaid, näiteks teeninduskoefitsienti ehk kaupade arvu rakenduses, mille saab kohe rahuldada.

Hankeorganisatsiooni mudel 2

See skeem erineb eelmisest selle poolest, et müügiplaani alusel arvutab osakonnajuhataja ostueelarve. See tähendab, et üksuse sees luuakse eraldi finantsjuhtimiskeskus. Toimub tõhusam juhtide valik, kuna arvestatakse logistikakulusid ja tarnetingimusi. Kõik töötajad on huvitatud hankeplaani elluviimisest ja sellest tulenev alt ka ettevõtte arengust. Juhtkond saab omakorda vähendada tagasilöögi skeemi miinimumini.

Esimese töömudeli ehitamine võtab aega 1,5–2 kuud. Direktori ülesanne on värvata kogemustega töötajaid. Teisel juhul kulub osakonna ehitamiseks 6-18 kuud. Peamine probleem seisneb psühholoogilises töös. Direktor peab muutma töötajatest üksikud ärimehed. Kõik ei saa selle rolliga hakkama.

Operatiivplaneerimine

Tegevuseelarve kajastab ettevõtte segmendi või konkreetse funktsiooni jaoks aastaks kavandatud tegevusi. See töötatakse välja kõigis vastutuskeskustes ja seejärel koondatakse ühte koondeelarvesse. Dokumendi vormistamist võib käsitleda kui raamatupidamis- ja juhtimisprotsessi. Erinevus seisneb selles, et aruanne kajastab ettevõtte tegevust tulevikus, mitteeelmiste sündmuste fikseerimine. See koosneb ostu-, müügi-, haldus- ja tootmiskulude eelarvetest. Vaatame kõiki neid elemente.

Müük

Müügimaht ja selle struktuur määravad ettevõtte olemuse. Seetõttu on üks esimesi müügiplaan. Selle koostamisel tuleb arvestada mitte ainult eelmiste perioodide müügiga, vaid analüüsida ka neid mõjutada võivaid tegureid (hooajalisus, tutvustused jne).

Müügieelarve koostamisel võetakse arvesse nõudluse taset, müügigeograafiat, ostjaid. See sisaldab tulude sihttaset, mida saab kajastada kassaeelarves. Kuid selle näitaja arvutamine tekitab raskusi, kuna ettevõte ei saa klientide tegevust kontrollida. Kulude kavandatav suurus arvutatakse organisatsiooni tegevusest lähtuv alt. Seda on kõige lihtsam arvutada. Müügil kui äriprotsessil on suur tähtsus. Toodete müügiga tegelevate organisatsioonide puhul määrab arvutustes vea müügiplaan. Kui see on valesti kirjutatud, mõjutab see kõiki teisi tegevusvaldkondi.

Tootmine ja varud

Toote väljalaskeplaan põhineb müügimahul. See võtab arvesse ka tootmisvõimsust, varude muutusi ja ostueelarveid. Arvutamine toimub järgmise valemi järgi:

Tootetoodang=laoseisu perioodi lõpus + müügimaht - varu perioodi alguses.

Toodangu maht arvutatakse toodete tootmise tunnuste põhjal.

Tootmise üldkulud on need, mis on seotud toodete valmistamisega. Samas arvestatakse eraldi real tööjõukulud kahes osas: püsi- ja tükitöö (töötajate lisatasud tootmisplaani täitmise alusel).

Kommerts- ja halduskulude eelarve

Müügikulud on kõik kaupade müügi, reklaamimisega seotud kulud. Nende maht sõltub juhtimisvaldkonna otsustest. Ruumi pindala muutmise otsus mõjutab kauba ladustamisega kaasnevaid kulusid. Muutuvkulude suuruse moodustavad vahendustasu, pakendamise, töötlemise, transpordi kulu. Kõik muud püsikulud on halduskulud.

Hankeeelarve

Hankeplaan kaubaliikide või tarnijate kaupa näitab, kui palju tooteid peaks ettevõte ostma välis- ja sisetarnijatelt. Hankeeelarve kujunemisel lähtutakse müügiplaanist, laoseisust, tootmiskoormusest, võlgnevuste tagasimaksmise tähtaegadest ja korrast.

Ostmine=planeeritud kasutus + perioodi lõpu laoseisud - perioodi alguse laoseisud.

Tootmisvarud

Püsivate tootmismaterjalide vajaduse määravad seadmete remondikulud, ehitusplaan ja uute toodete valmistamine. Sageli teevad majandusteadlased selle vea, et eiravad eelarve koostamisel neid kulusid.

Planeeritav kulutuste suurus sõltub ressursside liigist ja nende tarbimisest. Eelarve moodustatakselähtudes ressursitarbimise normidest tootmises, majanduskeskustes ja põhivara vajadusest. Esimene artikkel arvutatakse kavandatud tootmismahu korrutamisel normidega. Seda nõuet kohandatakse laojääkide ja varude standarditega. Nii kujuneb natuuras hanke eelarve. Selle väärtusteks teisendamiseks peate korrutama kavandatud hinnaga.

Näide

Terasetehas plaanib järgmisel aastal toota 3000 tonni tooteid. Selleks on vaja vaske ja oleiinhapet. Kulunorm 1 tonni kohta: vask - 0,06 kg, hape - 0,0058 l. Vase saldo aasta alguses on 100 kg ja lõpus 50 kg. Tooraine hind on 4500 rubla. /t. vask ja 10 000 rubla. / liiter hapet.

Aasta vajadus:

• 30000, 006=180 kg vaske
• 30000,0058=17,4 liitrit hapet

Planeeritud ostumaht:

• (180 kg / (100 - 50))4500=1 035 000 rubla. - vase jaoks.
• (17, 410 000)=174 000 rubla. - happe jaoks.

ADC aktsiad

Hankeeelarve planeerimine haldus- ja majandustegevuses (AHA) toimub erinev alt. Kaubavalik on väga lai (kirjatarvetest kuni kontoriremondi materjalideni), puuduvad ka kulunormid. Varude nõuete määramiseks on kolm võimalust:

• Kasutage struktuuriüksuste päringuid. Tarneteenus kogub taotlusi, töötleb, hindab saldosid, ajakohastab hindu ja arvutab eelarve.
• Installilaostandardid kõige populaarsemate esemete jaoks, nagu kirjatarbed, pesuvahendid. Eelarve arvutatakse saadaolevate laovarude põhjal.
• Määrake AHD lao ostmise limiit protsendina põhimaterjalide maksumusest.

Erilist tähelepanu tuleks pöörata varude koostamisele, et tuvastada liigseid ressursse. Hankeeelarve koostamisel tuleks selliseid materjale allapoole korrigeerida. Eriti kui pakkumine pole piiratud.

Hankeeelarve funktsioonid

• Eelarve on planeerimistööriist, mis näitab, kuidas ressursse võimalustest lähtuv alt kasutada. See on ka vahend tulemuslikkuse jälgimiseks ja hindamiseks, võrreldes kavandatud ja tegelikke näitajaid.
• Juhtide tööd saab hinnata hankeeelarve struktuuri ja täitmise astme järgi. Organisatsioonid kasutavad neid oma juhtimisüksuste toimivuse hindamiseks.
• Ostuosakonna eelarve võib täita motiveerivat funktsiooni, kui see sisaldab tegevuse eesmärki. Näiteks sai osakond ülesandeks osta järelmaksuga tooraine poole miljoni rubla eest. Kui eesmärk on täidetud, siis saavad juhataja ja tema asetäitjad lisatasu, mis suurendab järgmisel perioodil eelarve kulupoolt.
• Töötaja peab aru saama, millised ülesanded talle seatakse. Kui organisatsiooni arengueesmärke hoida saladuses, siis neid ei saavutata. Eelarve moodustab selles mõttes suhtluskeskkonna nii meeskonnas kui ka vaheltöötajad ja alluvad.

Töötage pakkumistega

Materjalide ostmise eelarve moodustamiseks võib korraldada hankeid - teatud kategooria kauba parimate tarnijate leidmiseks. Vastav alt regulatiivsetele dokumentidele töötatakse välja strateegia materjalide jaotamiseks rühmade kaupa, kvaliteedinäitajad ja töövõtjad klassifitseeritakse. Pakkumisnimekiri koos tarnijate ettepanekutega on koostamisel. "Võitja" selgitatakse välja automaatselt vastav alt määratud hindamiskriteeriumidele. Edasi käib töö lepingu sõlmimise ja hankeeelarve moodustamise nimel.

Ostuvalikud:

• Üks partii. Dokumentide koostamise protsess on lihtsustatud, kuid organisatsioon vajab varude hoidmiseks suuri ladusid. Suureneb toote riknemisest põhjustatud kadude risk.
• Väikesed partiid. Kiire kapitalikäive ja vähenenud salvestusruum.
• Vajadusel. Kaubad tarnitakse arvete alusel (lepingut sõlmimata) väikeste partiidena täis ettemaksu alusel.

Hankekontroll

Eelarve täitmise kontrollimiseks saavad oste arvutada finantsvastutuskeskused. Samal ajal toimub planeerimine kahel tasandil:

• Edaspidine juhtimine - aasta materjalivajaduse kujunemine kvartalite/kuude lõikes. Peale aastaplaani moodustamist viiakse läbi tarnijate valik ja pikaajaliste lepingute sõlmimine.
• Kalendrihaldus – igakuise moodustamineja kümnepäevased/nädalased ostuplaanid, et varustada ettevõtet katkematult konkreetse toorainega. See on aastaplaani üksikasjad.

Igakuise ostueelarve arvutamiseks peaksite järgima järgmist algoritmi:

• Arvutage tootmiseks vajalike materjalide vajadus, võttes arvesse jooksvaid saldosid, eeldatavaid laekumisi ja turvavarusid.
• Nõuet kohandatakse tellimuste, kaupade ja lubatud asenduste jaoks.
• Tootmisplaanide muutumisel korrigeeritakse ostueelarvet.
• Moodustamisel on tooraine tarnegraafik ja tarnijate makseplaan.
• Kui tarnimine ebaõnnestub, astutakse tagasi ja valitakse uus tarnija. Kui tarnijat pole võimalik vahetada, algatatakse hanke- või materjaliklassi muutmine.

Ostu eelarve koostamine on järgmine.