Laen välja antud: lähetused, intresside kogunemine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Laenu väljastamise võimalus ei ole ainult krediidiasutuste eesõigus. Seda saab teha iga organisatsioon, kellel on piisavad rahalised vahendid. Sageli väljastatakse töötajatele laene, et julgustada neid edukaks tööks ja motiveerida kvalifitseeritud spetsialiste edasiseks koostööks. Võimalus laenata madala intressiga ja küsida mugavat tagasimaksetähtaega teeb tööandj alt laenu töötajale atraktiivseks.

Kuidas vormistada laenulepingut

Tööandja ja laenuraha saava töötaja vahelised suhted vormistatakse laenulepinguga. Selles on kirjas peamised tingimused:

• Laenuvõtjale antud summa.
• Eesmärgid, milleks laenu võetakse.
• Laenuintress, kuidas seda arvutatakse.
• Intressi tasumise ja laenu tagasimaksmise kord: sularahasorganisatsiooni kassasse või isikliku avalduse alusel osa palgast kinni pidama.
• Raha väljastamise viis laenuvõtjale lepingu alusel: sularahas kassast või ülekandega pangakontole.
• Varasema tagasimaksmise võimalus.
• Muud tingimused.

Seaduse 173-FZ alusel on ainult krediidiasutustel õigus väljastada laene ja krediite mõne teise riigi valuutas. Töökohal saab töötaja laenu ainult rublades. Juhul, kui lepingus intressimäära ei täpsustata, võetakse see Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 809 alusel vaikimisi võrdseks refinantseerimismääraga. Kui töötajale antakse intressivaba laen, tuleb see lepingusse märkida.

Laenu väljastamise tehingute kajastamine raamatupidamises

Väljastatud laenude puhul hakkavad raamatupidamiskirjed sõltuma laenude väljastamise aluseks olnud lepingutingimustest. Postitusi saab teha kontole 58 või 73. Konto 58 arvestab finantsinvesteeringuid. Summa finantsinvesteeringuks liigitamise üheks tingimuseks on tulevase tulu saamise võimalus. Selge see, et intressivaba laenu sellel arvel arvestada ei saa. Seetõttu on selle toimingu kajastamiseks kaks võimalust:

Töötajatele väljastatud laenud. Postitused kontol "Finantsinvesteeringud"

Deebet	krediit	Märkus
58	50	Kassast välja makstud sularaha
58	51	Raha kanti arvelduskontole

2. Välja antud intressivabad laenud. Postitused kontol "Arveldused antud laenudel".

Deebet	krediit	Märkus
73.1	50	Kassast välja makstud sularaha
73.1	51	Raha kanti arvelduskontole

Kuidas arvutada laenuintressi

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 807 kohaselt loetakse laenulepingu jõustumise päevaks päev, mil kassast väljastatakse sularaha või kantakse laenusumma maksekorraldusega üle töötaja kassasse. arvelduskonto.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 191 alusel algab laenuks saadud raha kasutamise periood lepingu jõustumisele järgnevast päevast. Iga laenu väljastamise kalendrikuu viimasel kuupäeval kajastuvad töötajale väljastatud laenu intresside arvestamise kanded raamatupidamisaruandes.

Deebet	krediit	Märkus
58	91	Muude tulude arvelt arvestatud laenuintress

Advokaatide ja raamatupidajate vahel puudub üksmeel selle kohta, millal lõpeb laenuintresside kogunemine. Probleem on selles, kas võtta intressi päevas, sissemille puhul toimus täielik tagasimaksmine: laenuvõtja tasus kassasse viimase võla osa või tehti palgast mahaarvamine kogu jäägisumma ulatuses. Seadusandluses pole selles küsimuses konkreetseid juhiseid. Küsimuste ja lahkarvamuste vältimiseks on parem see hetk laenulepingusse märkida.

Kuidas registreerida laenu tagasimakseid ja intressimakseid

Raha sissemakse organisatsiooni kassasse või selle arvelduskontole ülekandmine peab toimuma kehtestatud tähtaegadel töötaja poolt, kellele laen väljastati. Kontosid tehakse nende kontode krediitkaardile, millelt viivis tehti.

Deebet	krediit	Märkus
58	50	Raha on kassasse sisse kantud
58	51	Raha kanti arvelduskontole
58	70	Osa palgast peetakse kinni laenu ja intresside tagasimaksmiseks
73.1	50	Intressita laenu tagasimakse tasutud kassasse
73.1	51	Raha kanti arvelduskontole intressivaba laenu tagasimakse
73.1	70	Osa palgast peetakse kinni intressivaba laenu hüvitamiseks.

On arvamus, et laenuvõlgu ja intresse pole võimalik palgast maha arvata. See põhineb tööseadustiku artiklil 137, mis loetleb kõik võimalikud mahaarvamised. Nimekiri on suletud. Teised föderaalseadused annavad täiendava põhjenduse teatud palgaarvestuse mahaarvamisele, kuid laenude tagasimaksmist pole kuskil mainitud. Teema on vaieldav, ehk leiab Riiklik Tööinspektsioon sellises kinnipidamises rikkumisi. Kui organisatsioon siiski otsustas võla tasuda, pidades kinni osa palgast, tuleb see lepingusse lisada ja võtta töötaj alt nõusolekuavaldus.

Organisatsiooni asutajale laenu väljastamise omadused

Teoreetiliselt erineb asutajale laenu väljastamine selle poolest, et ta ei ole töötaja. Seetõttu kasutatakse intressivaba laenu väljastamiseks arvelduste kogumit mitte personaliga, vaid teiste võlgnikega. Kui asutajale väljastatakse laen, näevad kanded välja järgmised:

Deebet	krediit	Märkus
76	50	Kassast välja makstud sularaha
76	51	Raha kanti arvelduskontole

Praktikas on asutajale laenu väljastamine viis oma raha organisatsioonist välja võtta. Kuni 2016. aastani väljastati asutajatele laenu intressivab alt ja praktiliselt tagasivõtmatult, nende kohta sõlmitud lepingudikka ja jälle pikendati, sellel ei olnud tagajärgi.

Mis on laenuvõtja materiaalne kasu intresside säästmisest

Seoses intressita või väga madala intressimääraga laenude väljastamisega tekib laenuvõtja materiaalse kasu mõiste tänu intressimaksete säästmisele. Maksuseadustiku definitsiooni kohaselt saab laenuvõtja materiaalset kasu, kui tema laenu intress on väiksem kui 2/3 keskpanga refinantseerimismäärast. Täna on see 7,75% ja 2/3 sellest on 5,16%. Kui laenuvõtja võttis laenu alla selle intressimäära, näiteks 3% aastas, loetakse 5,16% ja 3% vahet materiaalseks hüveks. Töötaja, kes saab intressivaba laenu, saab 5,16% aastas. Ta on maksustatud tulumaksuga 35%.

Enne 2016. aastat arvestati materiaalseid hüvesid lunastamise hetkel. Päeval, mil töötaja tagastas viimase osa rahast ja täitis täielikult oma kohustused, pidi raamatupidaja arvutama, kui palju intressi ta maksab, võttes aluseks 2/3 refinantseerimismäärast, lahutama sellest tegelikult makstud intressi summa. ja vahest maha arvata 35% üksikisiku tulumaksu. Kuna asutajad laene tagasi ei maksnud, siis tagasimaksekuupäeva ei tulnud, makse ei võetud.

Alates 2016. aastast arvestatakse varalist hüvitist vastav alt MKS-i tehtud muudatustele igakuiselt. Kui Sa intressivaba laenu pikemat aega tagasi ei maksa, tuleb igakuiselt tasuda materiaalsetelt hüvedelt makse. Asutajate jaoks muutub see raha väljavõtmise meetod nüüd vähem atraktiivseks.

Kui te ei saa makstaüksikisiku tulumaks

Kui töötaja võttis eluaseme ostmiseks laenu, ei pea te materiaalsete hüvede summ alt üksikisiku tulumaksu maksma. Sel juhul tuleb laenulepingus täpsustada, milleks laenatud vahendeid kulutatakse. Pärast kodu ostmist peate tööandjale esitama raha sihtotstarbelist kasutamist kinnitavad dokumendid. Kui eluasemelaenuga töötaja võtab pangas hüpoteegi tasumiseks parema intressiga laenu, tuleb eraisiku tulumaks kinni pidada, sest eluase on ostetud enne raha laenamist.

Kuidas mõjutab laenu väljastamine tulumaksu ja STS

Laenuna väljastatud rahasummasid ei saa arvestada tulumaksu maksubaasi ja lihtsustatud maksusüsteemi määramisel arvesse võetavate kulude hulka. Kui laen väljastatakse intressidega, siis nende summa arvestatakse muu mittetegevusega seotud tuluna baasi ja sellelt võetakse tulumaks.

Töötaja võla andeksandmine

Õigusaktid võimaldavad tööandjal töötaja-laenuvõtjale võla või ülejäänud osa andeks anda. See võib juhtuda, kui töötaja rahaline olukord on raske. Võlgade andestust saab taotleda kahel viisil:

1. Sõlmige laenulepingule lisaleping.
2. Looge annetusleping.

Võla kustutamisel töötajale, kellele on väljastatud laen, tehakse kanded konto "Muud tulud ja kulud" deebetile.

Igal juhul terviktasumata laenusumma muutub laenusaaja tuluks ja sellelt tuleb kinni pidada tulumaks 13%. Kuid teisel juhul summa 4000 rubla. vabastatakse maksust, kuna maksuseadustiku artiklis 217 on sätestatud, et kingitused väärtusega kuni 4000 rubla. Üksikisiku tulumaks puudub.

Tulumaksu puhul ei saa tasumata laenusummat kuludesse kanda ega vähenda maksubaasi. Kuid lepingu alusel andestatud summa eest tuleb tasuda kindlustusmakseid. Kindlustusmakseid annetatud summ alt ei võeta. Seega on mõlemale poolele kasulikum tegutseda annetuslepingu vormistamisega.