Redade dekrüpteerimine 6-isiku tulumaks. 6-NDFL-i täitmise protseduur

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

2018. aastal täidavad raamatupidajad uuendatud tulumaksuaruande vormi. Mis on aruandluses muutunud, kas maksuamet on selle väljatöötamisel arvestanud raamatupidajate soovidega? Uurime sellest artiklist. Üks on kindel – aruannete esitamise elektrooniline vorm on juba olemas. Lisateavet selle kohta hiljem.

Kes on kohustatud IFTS-ile aruannet esitama?

Viimase kahe aasta jooksul on kõik maksumaksjad kohustatud esitama IFTS-ile regulaarselt aruandeid organisatsiooni töötajate kogutulude maksu kohta. Koos üksikisiku tulumaksu aruandega 6, mis kajastab kõikidele töötajatele makstud kogutulu, pakuvad organisatsioonid iga töötaja kohta, kellele koguti ja maksti töötasu, eraldi tõendivorme.

Rahandusministeeriumi ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgituste kohaselt esitatakse aruanne ettevõtja või organisatsiooni registreerimise aadressil. Kui ettevõttel on mitu eraldiseisvat osakonda, esitatakse aruanne igaühe kohta eraldi.

Aruanne saadetakse paberkandjal organisatsioonidele, millel onkuni 25-liikmelise töötajaskonnaga või elektrooniline – organisatsioonidele, kus töötab üle kahekümne viie inimese.

Millest 6 üksikisiku tulumaks koosneb?

Aruanne kajastab andmeid organisatsiooni kohta, selle töötajate kogutulu, töötajate sissetulekutelt kinnipeetud maksude summasid ja kuupäevi.

Vorm koosneb kolmest plokist:

• tiitelleht;
• üldine teave;
• tulu- ja tulumaksuandmed.

Kui sageli aruandeid esitatakse?

Töötajate tulumaksude aruanne esitatakse IFTS-ile kord kvartalis. Esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva perioodi kuu viimane päev. Teave esitatakse tekkepõhiselt.

Vormi esitamise kuupäev on:

• kviitungi kuupäev (kuupäev ja kellaaeg peavad olema hiljem alt kella kaksteist viimase aruandepäeva öösel) vormi elektrooniliseks esitamiseks;
• manuse inventarile Venemaa postiametniku märke tegemise kuupäev vormi posti teel esitamise kuupäevaks;
• kuupäev teie aruande koopial, mille on märkinud kontrollija, kui aruanne esitatakse isiklikult föderaalsele maksuteenistusele.

Aruande esitamine 2018. aastal peab olema hiljem alt:

• 2. aprill;
• 3. mai;
• juuli viimane tööpäev;
• oktoobri viimane tööpäev.

Kas ma pean saatma tühja aruande?

Kui maksumaksjal ei ole töötajaid, ta ei kogu aruandeperioodil tulu või ei tegutse, siis andmed tulude ja tulumaksude kohtaei tee. IFTS-ile "null" aruannet esitama ei pea, kuid soovitatav on sellest inspektsiooni teavitada (et vältida kontotoimingute peatamist ja sanktsioonide määramist).

IFTS-iga selgituste vältimiseks esitage nullaruanne või kirjutage vabas vormis seletuskiri teiepoolse aruande puudumise põhjuste kohta.

Kuidas täita õigesti 6 üksikisiku tulumaksu?

Põhilised aruandlusnõuded:

• Dokument sisaldab teavet ettevõtte registreerimisdokumentidest.
• Aruandes on täidetud vajalik arv lehti.
• Aruandes ei saa parandada vigu, printida dokumenti lehe mõlemale poolele, kinnitada arvutuslehed.
• Vormi tühi sisaldab kahte välja (esimene väli, mis koosneb viieteistkümnest lahtrist – kümnendmurru esimese osa jaoks ja teine kahest lahtrist koosnev väli – murdosa jaoks), mis on eraldatud punktiga. Need on kümnendarvude jaoks.
• Vormi lehed peavad olema järjest nummerdatud.
• Akti täitmisel saab kirjutada tumeda pliiatsiga (must, sinine ja lilla). Teabe printimiseks peate kasutama fonti Courier New (suurus 16–18).
• Täitke väljad vasakult paremale.
• Iga OKTMO koodi kohta koostatakse vorm eraldi: üksikettevõtjad märgivad koodi registreerimisaadressile; organisatsioonid (eraldi allüksus) märgivad omavalitsuse koodi.
• Väljade tühjadesse lahtritesse pannakse kriipsud (näiteks TIN-i jaoks on eraldatud kaksteist lahtrit ja maksumaksja number sisaldab endaskümme tähemärki).
• Sellele lehele märgitud andmete õigsust ja täielikkust tõendavale väljale tuleb märkida täitmise kuupäev ja allkiri.

Teata esileht

Vormi kujundus algab tiitellehega. Kirjeldame üksikisiku tulumaksu ridade 6 dekodeerimist:

• organisatsiooni üksikasjad: ettevõtte TIN ja KPP, OKTMO kood;
• reguleerimisnumber (000 - ilma reguleerimiseta, 001, 002 - reguleerimisega);
• andmete täitmise periood (I kvartali aruandekood - 21, I poolaasta aruandekood - 31, III kvartali aruandekood - 33, IV kvartali aruandekood - 34);
• andmete esitamise periood (kalendriaasta, näiteks 2018);
• IFTS-kood;
• organisatsiooni nimi (juriidilise isiku lühinimi või perekonnanimi, ettevõtja nimi ja isanimi);
• kontaktid (laua- või mobiiltelefon);
• F. Organisatsiooni juhi või esindaja kohusetäitja (1 - organisatsiooni juht, 2 - ettevõtte esindaja).

Kaaslehel olevas uuendatud aruandluses peate täitma uued veerud:

• enne saneerimist tegutsenud juriidilise isiku saneerimisvormi ja põhiandmete (TIN, KPP) kood;
• asukohakood (raamatupidamine).

Toome näiteid registreerimiskoha (registreerimiskoha) koodide kohta:

• 120 - ettevõtja registreerimise kohas;
• 213 - ettevõtte kui peamise maksuagendi registreerimise kohas;
• 220 - ettevõtte divisjoni registreerimise kohas.

Täitminejaotis "Üldnäitajad"

Füüsilise isiku tulumaksu jaotise 1. ridade dešifreerimine kajastab üldist teavet kõigi töötajate kohta, nimelt kogunenud tulu, arvutatud ja kinnipeetud tulumaksu tekkepõhiselt maksumäära alusel.

Rea number	Teave
010	Tulumaksumäär. Kui maks peetakse kinni erinevate määradega, siis tuleb 1. lehekülje read 010 kuni 050 täita iga määra kohta eraldi
020	Töötajate kumulatiivsed kogunenud tulud
030	Maksemaksuvähendavad mahaarvamised mittemaksustatavatelt tuludelt, sotsiaal- ja vara mahaarvamised
040	(andmed 020 – andmed 030) × maksumäär
050	Fikseeritud maksude vähendamise ettemaksed
060	Aruandeperioodil tulu maksvate töötajate arv; välja arvatud kogu aruandeperioodi lapsehoolduspuhkusel olevad töötajad
070	Rida 070 6 Üksikisiku tulumaks näitab kõigi real 010-050 loetletud maksumäärade kogusummasid
080	Kinnipeetamata maksusumma (üksikutel tulumaksutõenditel kajastub märgiga 2) kumulatiivse kogusummana, mida ei saa kinni pidada enne aasta lõppu
090	Maksusumma, mille maksuagent peab töötajatele tagastama vastav alt artiklile. Venemaa maksuseadustiku artikkel 231

Rida 070 6 Üksikisiku tulumaks erineb re alt 040 ülekantava töötasu suuruse tõttu.

Andmejaotise täitmine kuupäevade, saadud tulude summade, üksikisiku tulumaksu kohta

6. ridade dekodeerimisel kajastub üksikisiku tulumaksu osa 2:

1. Sissetulekute kajastamise kuupäevad.
2. Maksu kinnipidamise ja tasumise tingimused.
3. Tegelikult kajastatud tulu kogusumma, kõigi töötajate maksu kinnipidamine.

Ridade dešifreerimine 6 Üksikisiku tulumaksu makstakse plokkidena nii mitu korda, kui mitu korda organisatsiooni töötajatele väljamakseid tehti.

Stringe selgitatakse allpool.

Rea number	Teave
100	6 üksikisiku tulumaksu real 100 kajastatakse tulu tegeliku laekumise kuupäev vastav alt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223. Ettemakse ja viimase palgaarvestuse kuupäev on selle kuu viimane päev, mil töötasu makstakse. Puhkusetulu kajastamise päev on nende väljamaksmise päev. Haiguspuhkuse hüvitise tunnustamise kuupäev on haiguslehe arvestuse tasumise päev. Aastapreemia vormis tulu kajastamise kuupäev on selle kuu viimane päev, millest alates on boonuste korralduse kuupäev, igakuise lisatasu maksmisel tulu kajastamise kuupäev on viimane päev boonuste kuust. (Föderaalse maksuteenistuse kiri 01.24.17 nr BS-4-11/1139)
110	Märkige reale 110 maksu kinnipidamise kuupäev. Puhkusetulult kinnipeetav tulumaks on selle väljamaksmise päev. Haiguslehe hüvitistelt kinnipeetav päevamaks - lehel väljamakse päevpuue
120	Rida 120 (maksuülekande tähtaeg) peaks kajastama kuupäeva, millal organisatsioon pidi Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt maksu maksma
130	Rida 130 6 Üksikisiku tulumaks kajastab real 100 kajastatud päeval kõikide töötajate kogutulu rublades ja kopikates (ilma kinnipeetud maksuta) Palk kajastatakse ettemakse arvestamisel
140	Rida 140 – kinnipeetud maksusumma – sisaldab real 110 määratud kuupäeval kinnipeetud üldist maksu

Aruandes ettemaksete kajastamise kord

Töötajatele makstakse palka kaks korda kuus. See on tööandja kohustus, mis tuleneb tööseadusandlusest. Tööandjad väldivad tööinspektsiooni, prokuratuuri kontrollide algatamist ja trahvide määramist ega riku seadust.

Ettemaksu tulu laekumise kuupäevaks kajastatakse töötasu maksmise kuu päev. Maksu kinnipidamise päev on päev, mil tulu tegelikult üle kantakse. Eraldi ettemakselt tulumaksu kinni ei peeta. Maks kantakse üle töötasu ülekandmisele järgneval päeval (rida 120 6 üksikisiku tulumaks). Saate üle kanda järgmisel päeval. Töötaja kogu sissetulek (palk, arvestades ettemaksu) kajastub üksikisiku tulumaksu real 130 6. Ettemaks ei ilmu eraldi real.

Kuidas kajastada finantsabi aruandes?

On üksikisiku tulumaksu aruandes 6 kajastatud abi liike, mida maksustatakse.

Kasu ei olemaksustatakse üksikisiku tulumaksuga, kui seda makstakse töötajatele:

• terroristid vigastatud;
• hädaolukordadest mõjutatud;
• seoses lapse ilmumisega (mitte rohkem kui viiskümmend tuhat rubla);
• surma tõttu.

Teabe õigsuse kontrollimine 6 üksikisiku tulumaks

Kontrollige töötajate tulumaksu aruannete andmete paikapidavust:

• erinevate maksuaruannete andmete võrdlus (töötajate sissetulekute üksiktõendite arv=number real 060 6 üksikisiku tulumaks);
• tulude võrdlus kõigis üksikisiku maksudeklaratsioonides ja tulumaksuaruande teise lisa real 020, samuti rea 020 väärtus;
• rea saldokontrollid, nimelt: rida 040=((rida 020 - rida 030) x rida 010): 100 ja rida 020=> rida 030 6 üksikisiku tulumaksus.

Maksumaksja kohustus

Kehtestati 2016. aastal ebaõigete andmetega üksikisiku tulumaksu aruandluse kohustus. Aruandluses vigade leidmisel peab inspektor lähtudes Vene Föderatsiooni maksuseadustikust nõudma kirjalikke selgitusi. Karistust saab vältida, kui agent parandab blanketid ise enne, kui kontrolliametnik vea selgitab.

Põhikaristused

Rikkumise liik	Trahvi summa
Ebaõigeaegne ettevõtmine (rida 120 6 üksikisiku tulumaks)	1000 RUB
Ebaõige teave	500 RUB
Elektroonilise dokumendihalduse rikkumine	200 RUB

Trahvi saab määrata ainult arvutuste eest, mis on esitatud pärast 01.01.16. Enne 2016. aastat esitatud andmeid ei karistata.

IFTS-il on õigus peatada toimingud arvelduskontol, kui organisatsioon viivitab 6 üksikisiku tulumaksu tasumisega rohkem kui kümme päeva pärast aruandekuupäeva.