Kuidas õigesti kassaraamatut pidada. Kassaraamat: näidistäitmine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Vastav alt siseriiklikele seadustele peavad kõik organisatsioonid hoidma vaba raha pangas. Samas tuleks enamik juriidiliste isikute arveldusi omavahel sooritada sularahata. Rahavoogude jaoks on vaja kassat, töötajat, kes sellega töötab, ja raamatut, kuhu tehingud fikseeritakse. Järgmisena käsitleme üksikasjalikum alt dokumentatsiooni täitmise funktsioone.

Kassaraamat: miks seda vaja on ja kuidas seda hoida?

Nagu praktika näitab, toimub enamikus organisatsioonides rahakäive mittesularahas. See aga ei tähenda sugugi, et nende ettevõtete tegevuse käigus sularaha ei kasutata. Kui pangatähtede abil tehtud tehingutest on vähem alt väike osa, siis peab ettevõttel olema kassaraamat. Kuidas seda päevikut pidada? Kes peaks sellesse teavet sisestama? Need küsimused muretsevad paljusid ettevõtjaid. Tuleb märkida, et vastav altAlates 2014. aastast ei tohi ettevõtted, kellel on tulude ja kulude pearaamat, sularahatehingute jaoks ordereid väljastada. Sellest tulenev alt ei pruugi nad kassaraamatut, mille näidistäitmist kirjeldatakse allpool, pidada. Mõned ettevõtjad kasutavad seda siiski jätkuv alt. Paljud organisatsioonid koostavad selle aga valesti. Et vältida probleeme maksuametiga, sanktsioone ja muid karistusi, tuleks hoolik alt läbi mõelda tehtud toimingud ning osata õigesti pidada kassaraamatut.

Regulatiivne raamistik

Enne uute sularahatehingute arvestuse soovituste jõustumist ei olnud seadusandluses otsest viidet, et kõigil ettevõtjatel peaks olema kassaraamat. Täitemuster jäi samuti määramata. Arbitraažikohtu praktikas oli juhtumeid, kus otsus langetati ettevõtjate kasuks, kes ei võtnud ajakirjas sularahatehinguid arvesse. Alates 2012. aastast on vastu võetud kassaraamatu täitmise kord. Juhend näeb ette tehingupäeviku kohustusliku olemasolu kõikidele ettevõtjatele, olenemata sellest, millist maksustamissüsteemi nad sularahatehingute tegemisel kasutavad. Dokumentatsiooni ebaõige koostamise ja muude raamatupidamisdistsipliini rikkumiste eest, mis auditi käigus ilmnevad, võidakse organisatsioonile määrata rahatrahv.

Dokumendi funktsioon

Enne kui ütlete, kuidas õigesti kassaraamatut pidada,peaks selgitama, mis see on. Ül altoodud teabe põhjal on selge, et see on spetsiaalne päevik kõigi sularahatehingute registreerimiseks. Lisaks on kassaraamat raamatupidamisdokumentide nimekirjas. Riigi Statistikakomitee otsusega kinnitati raamatupidamise ajakirja vorm. Seda nimetatakse KO-4-ks. Kassaraamatu õige täitmise kord määratakse vastavate määrustega. Keskpank kiitis juhised heaks 2011. aastal. Kassaraamatu õige pidamise teadmine on väga oluline, kuna kontrollivad inspektsioonid kontrollivad seda üsna sageli. Iga aasta kohta koostatakse uus dokument.

Kassaraamatu täitmise ja pidamise näidis: põhisätted

Dokumendil on 50 või 100 lehekülge. Mis puudutab küsimust, millal on vaja kassaraamatut pidada, siis vastav alt seadusele on kehtestatud, et päevikut koostatakse aasta algusest ja kasvavas järjekorras. Tiitellehel on märgitud dokumendi kehtivusaeg. Kui päevik lõppes enne aasta lõppu, koostatakse uus. Salvestusi ei katkestata ja need jätkuvad kronoloogilises järjekorras. Uue ajakirja tiitellehel on märgitud selle koostamise algus- ja lõppkuupäev. Sel juhul on dokumentide järjestust lihtne kindlaks teha. Ettevõte soetab reeglina trükikojas trükitud valmis kassaraamatu, millel on joonitud veergud ja graafikud. Dokumendi saate koostada ka elektroonilisel kujul (allpool kirjeldatakse, kuidas selles vormingus kassaraamatut õigesti pidada). Kõik lehed on kogu ajakirjas kohe nummerdatud. Koguarvlehed on kinnitatud lõppu (viimasele lehele). Näidatud kogus on kinnitatud juhataja ja vastutava isiku allkirjadega. Õmmeldud raamat on pitseeritud vaha- või mastikspitsatiga.

Vastutaja

Ettevõttes on kassaraamatu eest vastutav töötaja. Kuidas seda logi õigesti pidada, on näidatud asjakohastes soovitustes, mida töötaja peaks teadma. See töötaja teeb sularahatehinguid ja sisestab nende kohta teabe dokumenti. Täidetud leht on kinnitatud allkirjaga. See tähendab, et töötaja võtab täieliku vastutuse tehtud toimingute ja sisestatud teabe eest. Tööpäeva lõpus kannab töötaja sularaha jäägi raamatupidamisele. Koos sellega edastatakse kogu dokumentatsioon - esmased kviitungid ja maksekorraldused. Täidetud raamatulehele kirjutab alla ka vastuvõttev raamatupidaja. Kui viimast ettevõttes ei ole, annab juht allkirja. Seda protseduuri tehakse iga päev. Sularahatehingute tegemiseks tuleb juhi poolt volitatud vastutavat töötajat allkirja vastu tutvustada tema tööülesannete, õiguste ja kohustustega. Kui me räägime sellest, kuidas pidada üksikettevõtja kassaraamatut, siis on protsess ise sarnane organisatsioonis läbiviidavaga. Üksikettevõtjal ei ole aga alati töötajaid ja eelkõige ei pruugi olla sularahatehingute tegemise ja raamatupidamise eest vastutavat isikut. Kui üksikettevõtja töötab üksi, siis ta saab ja tarbibrahalised vahendid. Vastav alt sellele teeb ta ise kandeid päevikusse ja allkirjastab täidetud leheküljed. Neile, kes ei tea, kuidas kassaraamatut õigesti pidada, aitavad nõuetes orienteeruda allolevad raamatupidaja näpunäited.

Tiitelleht

See leht peaks sisaldama järgmist teavet:

1. Juriidilise isiku puhul - organisatsiooni täisnimi, üksikettevõtja puhul - ettevõtja täisnimi, üksuse nimi (kui see on filiaal).
2. Ajakirja kehtivusaeg. Kui dokumente on mitu, võib see olla aasta või konkreetne kuupäev.
3. OKPO.

Dokumendi sisemus

Rääkides kassaraamatu korrektsest vormistamisest, tuleb tähele panna, et kanded, nii kulud kui tulud, kantakse ühele lehele. Päeva lõpus ülejääki vähendatakse ja kogusumma summeeritakse. Tehtud tehingute kohta koostatakse aruanne. Raamatu iga leht koosneb kahest rebimisjoonega osast. Esimene pool on logileht, mis sisaldab teavet toimingute kohta. Teine osa on kassapidaja aruanne. Saate lehe voltida piki rebimisjoont ja säilitada kopeerpaberi märkmeid. Pärast teabe sisestamist leht lõigatakse. Lehe esimene osa peab olema köidetud. Aruandele on lisatud dokumendid, mis kinnitavad toimingute läbiviimist (neid pabereid nimetatakse "esmasteks"). Näiteks võib see olla tellimuse väljavõte, kassa laekumise order, ettemaksu avaldus, volikiri jne.

Teabe sisestamine veergudesse

Lehe ülaosas peaksteabe sisestamise kuupäev. Lehe täitmine algab veeruga, mis näitab saldot vahetuse alguses. Siin sisestatakse summa, mis kantakse üle eelmise lehe lõpust. Järgmisena sisestage sularaha orderi seerianumber. See on märgitud veerus "Dokumendi number". Järgmisele reale sisestab isik, kellele see paber väljastati või kellelt see paber sai. Kui see on üksikisik, sisestatakse täisnimi, kui juriidiline isik on organisatsiooni nimi. Järgmises veerus märkige vastava konto või alamkonto number. Sisestage teave, mis näitab sularaha kättesaamise või kulutamise viisi. Näiteks r / s - sch. 51, palk - sc. 70, kliendid ja ostjad - sch. 62. Siinkohal tuleb märkida, et neid ridu ei täida üksikettevõtjad.

Järgmised on veerud "Kulu" ja "Sissetulek". Need näitavad summad rublades numbritega. Senti näidatakse pärast koma. Näiteks väljastatavate vahendite summa on järgmine: 129,05 p. Iga tehing registreeritakse kohe pärast sooritamist. Kanded tehakse ainult esmaste dokumentide alusel. Veerus "Ülekandmine" on teave eelmiste ridade toimingute arvu kohta. Lõpuks peate arvutama kogutulemuse. See sisestatakse veergu "Päeva kokku". Tulemus arvutatakse eraldi välja antud raha ja laekunud vahendite kohta. Järgmine on "Ülejäänud". Tuleb kokku liita kogu eelmisest päevast laekunud ja alles jäänud sularaha. Sellest summastväljamakstud vahendid võetakse välja. Raamatusse kantud arv peab vastama tegelikule sularaha seisule. Need read, mis jäävad vabaks, tuleks läbi kriipsutada. See on vajalik selleks, et keegi tühje veerge ei täidaks. Seda tehakse tähega Z. Lehe lõpus on märgitud kassapidaja ja raamatupidaja nimed. Lisaks näidatakse päevas koostatud sissetulevate ja väljaminevate tellimuste arv. Kui päeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, jäetakse leht tühjaks. Samal ajal kantakse päeva lõpus saadaolev saldo ilma korrigeerimisteta üle järgmisele.

Elektrooniline versioon

Arvutitehnoloogia laialdane kasutuselevõtt pole kassaraamatust mööda läinud. Ajakirja koostamise elektrooniline versioon hõlbustab oluliselt töötajate tööd. Raamatu hooldamiseks kasutatakse spetsiaalset programmi. See kuvab logi arvutiekraanil. Veerud täidetakse ülalkirjeldatud viisil. Iga päev sisestab vastutav töötaja vajaliku teabe ja vahetuse lõpus prindib välja lehe. Paberkandjal peaks olema kaks osa: aruanne ise ja täiendav pool. Kassapidaja kirjutab lehele alla. Kui töötajal on elektrooniline allkiri, siis on seda lubatud kasutada, samuti tavalist. Iga selline leht on nummerdatud. Aasta lõpus moodustatakse trükitud lehtedest raamat. Viimasel lehel on näidatud sisestuste koguarv. See on kinnitatud ettevõtte allkirjade ja pitseriga. E-raamatut on lubatud koostada kord kvartalis, mitte aastas. Aruanded ja kaasnevad dokumendid saadetakse finantsosakonnale.

Sissetulekud ja kulud

Sularaha kviitung väljastatakse kassa laekumise orderiga. Kviitung – selle ärarebitav osa – tuleb esitada koos pangaväljavõttega. Vahendite käsutamise toimingud teostatakse vastav alt ühe või mitme kulukorraldusega. Sularaha panka üleandmisel väljastatakse töötajale kviitung ja korraldus. Esimene esitatakse kassasse ja teine väljavõttele.

Parandused ajakirjas

Kui raamatus tehti viga, mis aruandlust oluliselt ei mõjuta, saab selle parandada. Lehtede väljarebimine ajakirjast on rangelt keelatud. Samuti ei ole lubatud kasutada lööki, markerit, teraga pühkimist, kustutuskummi ja muid sarnaseid manipuleerimisi. Kui kirjaviga ei too kaasa muudatusi ühegi perioodi jäänuses, siis selle parandamine toimub järgmiselt: vale kirje kriipsutatakse hoolik alt läbi ja selle kõrvale asetatakse õige. Parandus peab olema tingimata allkirjadega kinnitatud. Kassapidaja ja raamatupidaja peavad allkirjastama. Kui lehel on mitu parandust, peab igaüks neist olema kinnitatud. Kui tehakse tõsine viga, koostab kassapidaja pearaamatupidajale adresseeritud avalduse. Ettevõtte juht kogub paranduste eest vastutava komisjoni. Vea alusel koostatakse raamatupidamisaruanne. See kirjeldab ebatäpsuse olemust ja selle parandamise meetodit.

Aruandlusdistsipliini kontrollimine

Õige triblaminekassapäevikul on õigus kontrollida ettevõtte kontot teenindavat pangandusorganisatsiooni. Auditi läbiviimisest teavitatakse juhatajat teatisega. Pangale on vaja anda hindamiseks lahtised lehed, täielikult vormistatud, kassaaruanded koos lisatud dokumentidega ja avansipaberid, kui raha väljastati aruande alusel. Kui kontroll puudutab jooksvat aastat, ei ole päevikut vaja kokku õmmelda (seda tehakse aasta lõpus). Pärast kontrollitoimingute lõpetamist tagastatakse raamat ettevõttele. Sel juhul väljastab volitatud asutus akti aruandlusdistsipliini kontrollimise lõpetamise kohta. Kui dokument sisaldab märkusi, tuleb need järelevalveasutuse kehtestatud tähtaja jooksul kõrvaldada. Samuti saab kassaraamatu täitmise õigsust kontrollida maksuamet. Kontrollitegevuse käigus tuvastatud rikkumiste eest võidakse rakendada sanktsioone. Samas olgu öeldud, et inspektor võib määrata ettevõttele trahvi, kui vead avastatakse kahe kuu jooksul alates nende tunnistamisest.