Mis tüüpi tegevus on patendiga kaetud? 2019. aasta IP patent: lubatud tegevused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Vene Föderatsioonis ja ka teistes riikides äri ajamine hõlmab teatud summa ülekandmist eelarvesse. Tasumisele kuuluvate vahendite suurus sõltub ettevõtja või organisatsiooni valitud maksurežiimist. Saame teada, milliseid võimalusi riik pakub ja kas üksikettevõtjal on tasuv patenti omandada.

Maksusüsteemid Venemaal

Venemaa õigusaktid, eelkõige Vene Föderatsiooni maksuseadustik, näevad ette viis režiimi, millest ühte (harva kahte või enamat) peab ärimees järgima. Selle õigeks valimiseks peate uurima iga pakutud valiku kõiki tingimusi ja peensusi:

1. STS on lihtsustatud maksustamissüsteem, mis hõlmab 6% sissetulekust või 15% tulude ja kulude vahe tasumist.
2. ESKhN – ühtne põllumajandusmaks, lubab 6-protsendilist tulumäära.
3. UTII – ühekordne arvestusliku tulu maks, mis määratakse 15% ulatuses kinnitatud määrastiga tegevusliigi seadusandlikul tasandil.
4. OSNO on üldine maksusüsteem, mida tavaliselt kasutavad suured organisatsioonid ja mis hõlmab mitte ühe, vaid mitut liiki maksude tasumist (käibemaks, tulumaks, kinnisvaramaks jne).
5. PSN – patendi maksustamise süsteem, hõlmab patendi maksumuse tasumist. Millist tüüpi tegevuste jaoks saab seda režiimi kasutada, analüüsime edasi.

Patendimaksusüsteem

Selle režiimi alusel töötamiseks ja eelarvesse kohustuslike maksete tegemiseks peavad olema täidetud mitmed tingimused.

Alguses peaksite valima patendi saamiseks sobiva ettevõtluse tüübi, mille loetelu on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.43.

Arvestada tuleb ka sellega, et maksustamisperioodi töötajate koguarv ei tohiks ületada 15 inimest.

Niipea, kui ettevõtja sissetulek ületab 60 miljonit rubla, kaotab ärimees selle süsteemi alusel õiguse töötada ja makse maksta, isegi kui ta jätkab äritegevust konkreetsel patendiga hõlmatud tegevusel.

IP registreerimine

Kui ettevõtlusega tegelemist plaaniv eraisik pöördub esm alt maksuhalduri poole, on vaja esitada dokumendid enda registreerimiseks üksikettevõtjaks. Just selles etapis on vaja otsustada maksustamissüsteemi üle ja välja selgitada, mis tüüpi tegevus kuulub patendi alla. See peab olema sinu omasissetulekuallikas. Vastuvõetamatu on määrata kontrollimiseks üks kood, kuid ajada äri muudes valdkondades. Siinkohal tuleb märkida, et kõik võimalikud majandustegevuse liigid on tähistatud kindlate numbrite komplektiga ja on loetletud ülevenemaalises OKVED klassifikaatoris. Mis tüüpi tegevus on patendiga kaetud, saab aga teada ainult Vene Föderatsiooni maksuseadustikust.

Kui Sinu tegevusala on lai, siis on lubatud töötada korraga mitme maksusüsteemi all, märkides registreerimisdokumentidesse mitu koodi ja tasudes igaühe eest eraldi.

Kuid enamiku algajate ärimeeste jaoks, kellel pole raamatupidajat ja kes töötavad ühes suunas, on PSN suurepärane väljapääs, kuna süsteem ei hõlma keerulisi arvutusi ja aruandeid.

Patendiga seotud tegevusliigid 2019. aastal märgitakse üksikettevõtja registreerimisel taotluses vormil P21001. Maksuhaldurile esitamiseks vajalike dokumentide komplekt sisaldab ka riigilõivu tasumise kviitungit ja passi koopiat. Eelduseks on maksupatendi saamiseks ankeedi täitmine. Üksikettevõtja puhul peavad selles dokumendis märgitud tegevusliigid olema identsed registreerimistaotluses ettenähtuga.

Millal maksuamet võib keelduda

Inspektsioon vaatab esitatud dokumendid läbi viie päeva jooksul. Patendi registreerimisest või andmisest keeldumise põhjused võivad olla järgmised:

1. Registreerimistaotluses ja patendivormis tuvastatud vastuolud.
2. Määratud mittevastavuskooddokumendid patendijärgse ettevõtlustegevuse liigi kohta, mis on ette nähtud maksuseadustikus.
3. Venemaa maksuseadustikule mittevastava patendi ebaõige kehtivus. Reeglite kohaselt saate perioodi ühest kuni kaheteistkümne kuuni määrata ainult jooksva kalendriaasta sees.
4. Kui ettevõtja oli varem registreeritud, töötas juba PSN-is ja taotleb maksuametist ainult patenti, kuna ta oli varem sellele õiguse kaotanud, siis saab väljastada alles järgmisel kalendriperioodil. Näiteks kaotas üksikettevõtja 2019. aastal PSN-i kasutamise õiguse enam kui 60 miljoni rubla suuruse fikseeritud sissetuleku või töötajate arvu suurenemise tõttu üle 15 inimese. Siis saab ta järgmisel korral taotleda maksustamiskorra muudatust alles 2020. aastal, olenemata sellest, milliste tegevuste jaoks patenti vajab. Kehtestatud vormi maksuvormide esitamine 2019. aastal toob kaasa ühemõttelise keeldumise PSN-ile üleminekust vastav alt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 345.45 punkti 8 lõikele 2.

Tegevused patendi saamiseks 2019. aastal

Lihtsustatud maksusüsteemilt või muudelt maksusüsteemidelt PSN-ile üleminekuks, samuti ettevõtluse alustamise korral patendirežiimi valimiseks tuleb tutvuda OKVED klassifikaatoriga. Sellest peaksite leidma koodi, mis teie ettevõttele kõige paremini sobib. Järgmisena peaksite välja selgitama, millised tegevused on teie piirkonnas patendiga kaetud. Kui tegevusala on selle piirkonna või piirkonna loendis, kus te seda teete, saate turvaliselt esitada dokumentide komplektiPSN-i loomine maksuametile.

Patendi väärtus

Ettevõtja makstav summa määratakse mitte reaalse tulu, vaid igas konkreetses valdkonnas kindlaksmääratud võimaliku tulu põhjal, olenev alt tegevuse liigist. Vähem kui aastaks välja antud intellektuaalomandi patent kohustab ärimeest tasuma selle kulu proportsionaalselt kuude arvuga. See tähendab, et kui dokument väljastatakse näiteks viieks kuuks ja selle maksumus piirkonnas on 24 tuhat rubla, arvutatakse summa järgmiselt:

24 000 / 125=10 000 rubla.

Makseprotseduur

Patendi maksumus tasutakse ühe maksega enne selle kehtivusaja lõppu, kui see on välja antud alla kuue kuu. Kui selle tähtaeg on pikem, makstakse 1/3 hiljem alt üheksakümne kalendripäeva jooksul alates toimingu algusest ja 2/3 - ülejäänud PSN-is töötamise ajal.

Koodi struktuur

Olenemata tegevuse liigist väljastatakse IP patent, kui omanik on koodi õigesti märkinud. Et mitte eksida, peaksite mitte ainult loendist olevaid numbreid ümber kirjutama, vaid ka mõistma, mida need tähendavad:

• Kaks numbrit lõpus on seerianumber ettevõtlustegevuse tüüpide loendist, mille leiate föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt.
• Kaks numbrit keskel on piirkonna number, kus IP on registreeritud.
• Esimene üks või kaks numbrit on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 lõigu number, mis on märgitud lõikes 2.

Moskva piirkond

Iga piirkonna nimekiri on koostatud seadusega ja võibvarieeruda, kuna subjektidel on õigus täiendada üldnimekirja konkreetse piirkonna prioriteetsete ärivaldkondade alusel. Baasklassifikaator sisaldab 63 tüüpi tegevusi. Moskvas väljastatakse patente 75 piirkonnas. Järgmisena käsitleme üksikasjalikum alt iga Moskva piirkonna äritüüpi, mis võivad kvalifitseeruda PSN-i saamiseks, ja koodi, mis tuleb sisestada patendi omandamise taotlusvormi.

Tegevuste loend

Aastal 2019 võib üksikettevõtja saada patendi, kui ta töötab järgmiste kaupade tootmise või valmistamise ja samaaegse remondiga:

• 15001 - naha, rõivaste, karusnaha, kudumite, mütside ja mitmesuguste tekstiilist pudukaupade parandus, õmblemine ja kudumine.
• 25001 – kingade parandamine, värvimine, puhastamine ja valmistamine.
• 55001 - tänavasiltide, võtmete ja muude metallist pudukaupade tootmine ja remont.
• 65001 - kodumasinate, raadioelektroonikaseadmete, kellade remont ja hooldus, riistvara tootmine ja remont.
• 75001 - mööbli remont.
• 95001 – mootorrataste ja mootorsõidukite, seadmete ja masinate hooldus ja remont.
• 125001 - elamute ja muude hoonete remont.
• 205001 - käsitöö valmistamine.
• 225001 – vaibatoodete tootmine ja restaureerimine.
• 235001 – ehete ja juveelide parandamine.
• 505001 – naha ja nahktoodete tootmine.
• 535001 – piimatoodete tootmine.
• 555001 – jahu tootminekondiitri- ja pagaritooted.
• 635001 – sideseadmete ja arvutite remont.

Jaekaubanduses väljastatakse olenev alt tegevuse liigist maksupatente järgmistel juhtudel:

• 455001 - kauplemine toimub statsionaarse kaubandusvõrgu objektidel, mille saalide pindala ei ületa 50 m22.
• 465001 - kauplemine, mis toimub statsionaarsetes kohtades, kus puuduvad saalid või mittestatsionaarsete müügikohtade kaudu.
• 475001 - toitlustusteenused, mida osutatakse aladel, mille pindala ei ületa 50 m22.
• 485001 Ilma klienditeenindusruumita pakutavad toitlustusteenused.

Kui kasutate transporti äritegevuses teenuste osutamiseks, kehtivad järgmised koodid:

• 105001 – transporditeenused kaupade autoveoks.
• 115001 – maanteetransporditeenused reisijateveoks.
• 325001 – reisijate vedu veetranspordiga.
• 335001 – kaupade vedu veetranspordiga.
• 405001 – renditeenused.

Elanikkonnale osutatavate isiklike teenuste valdkonnas võite loota PSN-ile. Peate lihts alt loendit hoolik alt uurima ja mõistma, mis tüüpi tegevus patendi alla kuulub. Sel juhul tuleb koodid märkida järgmiselt:

• 35001 – juuksuri- ja iluteenused.
• 45001 Pesu-, keemilise puhastuse ja värvimisteenused.
• 175001 – klaasmahutite ja taaskasutatavate materjalide vastuvõtmine,välja arvatud vanametall.
• 265001 – kodu koristamine ja korrashoid.
• 275001 - eluaseme ja muude objektide kunstiline kaunistamine.
• 295001 – pagasi transporditeenused raudtee-, bussi-, lennuterminalides, jõe- ja meresadamates.
• 315001 – koka kaasamisel kodus toidu valmistamine.
• 365001 – haljastus- ja dekoratiivlillekasvatusteenused.

Haridus-, teadus- ja kodanikejärelevalve valdkonna ettevõtlusel on koodid:

• 155001 – koolitused ja juhendamine.
• 165001 – õendus- ja lapsehooldusteenused.
• 285001 - sporditegevuste läbiviimine.
• 585001 – tõlke- ja tõlketeenused.
• 595001 - puuetega inimeste ja vanurite hooldus.
• 625001 - arvutiprogrammide arendamine ja nende kohandamine.

Põllumajanduse, jahinduse, kalanduse, metsanduse valdkonnas saate ka IP patendi. Sellesse kategooriasse kuuluvad tegevused 2019. aastal on tähistatud koodidega:

• 185001 – veterinaararstiteenused.
• 215001 – muud teenused, sealhulgas põllumajandussaaduste ja metsasaaduste töötlemine, nimelt teravilja koorimine, teravilja jahvatamine, köögiviljade töötlemine, loomakasvatussaaduste, sh suitsuvorstide tootmine ja töötlemine.
• 345001 – põllumajandussaaduste müügi, ladustamise, kuivatamise, sorteerimise, pesemise, pakendamise, pakendamise ja transpordi teenused.
• 355001 - agrokeemia, mehhaniseeritud, transport, maaparandustööd põllumajandusesjuhised.
• 375001 – jahindus ja jahimajandus.
• 495001 – destilleerimine, karjatamine, transport, tapmine.
• 515001 - metsaandide, muude metsaressursside ja ravimtaimede kogumine ja koristamine.
• 525001 – puu- ja juurviljade töötlemine, kuivatamine ja säilitamine.
• 545001 – marja-, puu- ja köögiviljakultuuride istikute, samuti muruseemnete kasvatamine.
• 565001 – sportlik ja kaubanduslik kalakasvatus ja kalapüük.
• 575001 - metsandus ja muud metsanduslikud tegevused.
• 995008 - kehakultuuri- ja tervisetegevused.

Kinnisvara-, ehitus- ja ruumide remonditööde valdkonnas väljastatakse patent, kui ärimees tegeleb järgmiste tegevusaladega:

• 135001 - sanitaar-, elektri- ja keevitustööde tootmise teenused.
• 145001 – lodžade, rõdude klaasimine, peegli- ja klaasielementide lõikamine, klaasi kunstiline töötlemine.
• 195001 - ettevõtjale kuuluvate elamute väljaüürimine.
• 195002 - elamumajandusega mitteseotud, kuid ka IP-le kuuluvate maatükkide ja objektide rentimine.
• 995006 - uute elamute, mitteeluhoonete ja ehitiste ehitamine.
• 995007 - ehitusprojektide projekteerimine, viimistlus- ja dekoratiivtööde tootmine, haljastus.

Saate lülituda PSN-ile isegi siis, kui ärimees tegeleb sellega seotud tegevustegametallesemed, kivid või mööbel:

• 615001 - kivi töötlemine, lõikamine ja viimistlemine monumentide valmistamiseks.
• 995001 – teenused metallpleki profileerimiseks, pressimiseks, stantsimiseks ja stantsimiseks, sepistamiseks.
• 995002 – metallide katmine vase, nikli, kroomi, väärismetallidega keemilise või elektrolüütilise meetodiga.
• 995003 - metalltoodete mehaaniline töötlemine masinatööstuse tehnoloogiliste protsesside rakendamisel.
• 995004 – eritellimusel köögimööbli valmistamine.
• 995005 – muu mööbli ja selle osade tootmine.

Eraldi loendis saab eristada eraldi teenuseid, mis on tähistatud järgmiste koodidega:

• 85001 – filmilaborite ja fotostuudiote teenused.
• 245001 – ehete graveerimine ja tagaajamine.
• 255001 - laulu, kõne, muusika salvestamine, teoste ümberkirjutamine magnetlindile või kettale.
• 305001 – avalikud kaubanduslikud tualettruumid.
• 385001 – Litsentsi alusel teostatav farmaatsia või meditsiiniline tegevus.
• 395001 – detektiivide erategevus litsentsi alusel.
• 415001 – ekskursiooniteenused.
• 425001 – ritua alteenused.
• 435001 – matuseteenused.
• 445001 - tunnimeeste, tunnimeeste, turvameeste, patrullide tegevus.
• 605001 - jäätmete ja taaskasutatavate jäätmete kogumine ja töötlemine.
• 995009 – kohandatud disainiteenused.
• 995010 –desinsektsioon, desinfitseerimine. Tööstusseadmete ja hoonete deratiseerimine.
• 995011 – Pühkimine, tänavapuhastus ja -puhastus, paljundamine ja dokumentide ettevalmistamine, muud spetsiaalsed tugitegevused.

Lõpetuseks

Seega võib oma ettevõtet alustav üksikettevõtja valida mis tahes maksusüsteemi. Siiski peetakse parimateks valikuteks STS-i või PSN-i. Esimesel juhul peab ta tasuma PFR-i ja kohustusliku haigekassa sissemakseid, samuti maksu 6% tuludest või 15% tulude ja kulude vahest. Teisel juhul jäetakse fondi sissemaksete summa alles ja maks tasutakse patendi omandamise summa kujul. Makse suurus sõltub tegevuse liigist ja on 6% omavalitsuse tasandil kehtestatud eeldatavast tulust. Mõnel juhul on teine võimalus tulusam. Siiski tuleb meeles pidada, et PSN-is töötaval ettevõtjal on teatud piirangud. Samuti pidage meeles, et patent ostetakse igaks kalendriaastaks.

Kui elate Moskvas või mõnes muus piirkonnas, on toimingute jada sama:

1. Minge föderaalse maksuteenistuse veebisaidile ja uurige, kas teie ettevõtlustegevus on kantud patendi saamise tüüpide loendisse.
2. Uurige, millist potentsiaalset tulu arvesse võetakse.
3. Määrake SIT-maks, korrutades potentsiaalse tulu 6%.
4. Võrdle lihtsustatud maksusüsteemi hinnanguliste maksumaksetega, arvutades kas 6% tulust või 15% tulude vahestja kulud.
5. Valige teile kõige kasulikum maksusüsteem.

Peate mõistma, et maksustamise patentsüsteem on kõige sobivam, kui teie sissetulek on oodatust suurem. Vastasel juhul, nagu eksperdid ütlevad, on parem valida lihtsustatud maksusüsteem.

Muide, ei tohi unustada, et iga õppeaine puhul võib oodatava tulu suurus olla erinev. Te ei saa teha viga ja arvutada õigesti makstava summa, kasutades veebikalkulaatoreid, mis on teile saadaval erinevatel saitidel, või minnes maksuameti ametlikule veebisaidile. Siit peate leidma teenuse "Maksukalkulaator - patendi maksumuse arvutamine".

Valige selles kehtivusaasta ja -periood, föderaalne maksuteenistus, omavalitsus, tegevuse liik, töötajate arv ja klõpsake nuppu "Arvuta". Kalkulaator ei näita mitte ainult patendi maksumust, vaid näitab ka maksetingimusi.

Füüsilisest isikust ettevõtjad peaksid olema teadlikud, et üks kahest ül altoodud maksu tasumise võimalusest on võimalik väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele ning see ei too kaasa mingeid karistusi. Seega võimaldab riik ettevõtjal varjust välja tulla ja minimaalsed maksumaksed teha seaduslikult.