2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48
Ettevõtte finantsvoogude kontrollimiseks koostab juhtkond erinevaid eelarveid ja saldosid. Neid aruandeid täiendavad BDR ja BDDS. Lühendid peidavad endas tulude ja kulude eelarvet ning rahavoogude eelarvet. Nende aruannete eesmärk on sama, kuid neid luuakse erineval viisil.
BDR ja BDDS – mis see on?
Tulude eelarve sisaldab infot järgmise perioodi planeeritud kasumi suuruse kohta. Selle moodustamisel võetakse arvesse tootmiskulusid, igat tüüpi tegevuste tulusid ja kasumlikkust. BDR on loodud kasumi jaotamiseks teatud perioodi peale.
Kassaeelarve peegeldab ettevõtte rahavoogusid. See tähendab, et aruanne sisaldab ainult neid artikleid, mille jaoks raha liikumine toimus. Aruannet kasutatakse rahaliste vahendite ümberjaotamiseks.
BDR-i ja BDDS-i erinevused
- BDR sisaldab teavet planeeritud kasumi kohta, BDDS - sissetulevate ja väljaminevate rahavoogude erinevus.
- BDR on struktuurilt sarnane kasumiaruandega ja BDDS sarnaneb kasumiaruandegarahalised vahendid.
- BDDS sisaldab erinev alt BDR-ist ainult "raha" esemeid.
Aruande struktuur
Vaatleme lähem alt, millised näitajad kajastuvad igas aruandes. Kasutame tabelit teabe paremaks tajumiseks.
| Amortisatsioon | BDR |
| Kauba ja materjalide ümberhindamine | BDR |
| Varude ülejääk/puudus | BDR |
| Vahetus ja summade erinevused | BDDS |
| Hangi/maksa laenu | BDDS |
| Kapitaliinvesteering | BDDS |
| Maksud | BDDS |
Eelarve koostamisel tekib rahandusosakonnal kõige rohkem küsimusi maksude kohta. Kas käibemaks peaks BDR-is sisalduma? Nagu praktika näitab, ei mõjuta maksude summa ettevõtte kui sellise efektiivsust. See kehtib eriti organisatsioonide kohta, mis kasutavad seda tasakaalu tootmise majandustegevuse juhtimiseks. Seetõttu tuleks aruandes kuvada kogunenud maksude summa.
Kuidas BDR töötab
Eelarvestamise põhiprintsiip on lisada aruandesse kõik organisatsiooni tegevust iseloomustavad näitajad. Ainult siis, kui BDR ja BDDS sisaldavad kõiki halduseelarveid, saame rääkida süsteemi terviklikkusest. Pealegi need kaksaruanded täiendavad üksteist.
Müügiosakond ei vastuta mitte ainult teatud hinnaga müüdud toodete koguse, vaid ka klientidelt raha laekumise eest. BDR ei sisalda teavet võlgade, maksete kohta. Ainult ühest aruandest pärit arvudega töötades on võimatu luua ühtset eelarvemudelit.
Juhile antakse ülesanne "müüa iga hinna eest" ja ta täidab selle kiiresti. Juhtkond juba arvutab kasumit ja kogub boonuseid, kuid seisab silmitsi ootamatu probleemiga - ettevõttel pole raha järgmise kaubapartii jaoks tooraine ostmiseks ning tarnija ei anna kaubakrediiti. Juhataja müüs kauba välja ja talle anti kogunenud boonus. Aga raha pole tegelikult veel saabunud. Seetõttu jäid ülejäänud juhid tööta.
See on kirjaoskamatu finantsjuhtimise lihtsaim näide. Töö tulemust tuleks hinnata mitte ainult kasumi suuruse, vaid ka tagastatud vahendite summa järgi. Siis rahaauke ei teki. Selleks on vaja moodustada BDR ja BDDS.
Kuidas BDDS töötab
Mõnikord teeb finantsosakond ainult BDDS-i, unustades viitsummad. Ohtlik on majandust juhtida ainult sularaha meetodil. Saadud – see pole veel teenitud raha. Kogunenud kasum kajastub BDR-is ja selle laekumise fakt - BDDS-is. Nad sobivad harva. Kõige sagedamini on organisatsioonil kas saadaolev võlg (makse kliendilt) või võlgnevus (ettemakse). Seetõttu on vajalik BDR ja BDDS aruannete koostamine üheaegselt.
Paljud juhid kajastavad tulusid alles siis, kui raha laekub, ja kulusid – siis, kui neid kasutatakse. Kuid sel juhul võlga ei kuvata, oluline osa juhtimisinfost läheb kaotsi.
Et illustreerida, milliste vigadeni sularahapõhine majandus võib viia, vaatame lihtsat näidet. Septembris müüb fitnessiklubi tellimusi 3 kuuks ette. Kogu neljas kvartal teenindab kliente ja aasta lõpus korraldab sarnase kampaania. Kuna 90% müügist teevad eraisikud, siis nõuetest ei maksa rääkidagi. Kuid organisatsioonil on kohustus kliente teenindada. Kõik see on valesti seatud ülesande – raha teenimise – tulemus.
Näide
Jätkame ül altoodud näidet numbritega. Teeme BDR-i ja BDDS-i fitnessiklubiks.
| Indikaator | september | oktoober | november |
| Sissetulek | 150 | 40 | 0 |
| Kulu: | 90 | 90 | 70 |
| reklaam | 20 | 20 | 0 |
| palk | 40 | 40 | 40 |
| rent | 20 | 20 | 20 |
| simulaatorite hooldus | 0 | 10 | 10 |
| Kasum | 70 | -50 | -70 |
| Dividendid | -70 | +50 | +70 |
| Ülejäänud | 0 | 0 | 0 |
Pärast hooajapiletite müüki septembris kasvas treeneri koormus. Juba arenenud ettevõttes kasumi teenimise korral võtavad juhid sagedamini raha ringlusest välja ja kahjumi saamisel valavad nad sisse omakapitali. See on väga selgelt näha BDR-i ja BDDS-i aruannetes. Septembris laekunud vahendid ei ole veel teenitud raha, vaid ettemaks tulevaste teenuste eest. Te ei saa neid ärist välja viia.
Kuidas tulemusi hinnata?
Järeldused tuleks teha alles pärast BDR-i ja BDDS-i põhjalikku läbivaatamist perioodi lõpus, kui kohustused on juba täidetud. Ül altoodud näites on see novembri lõpp, mil klubi on kõik saadud ettemaksed välja töötanud. Alles siis saate oma kontolt raha välja võtta. Siis on teenitud rahasumma võrdne kontojäägiga.
Järeldus
Tulu tuleks kajastada müügi ajal ja kulud ostmise ajal, mitte tasumine. Sel juhul on BDR ja BDDS omavahel ühendatud. Juhtkond saab vaadata juhtimise terviklikkustmudelid.
Soovitan:
Kriis pereettevõttes – miks ja kuidas?
Kui sama pere liikmed alustavad ühist ettevõtet, kohtuvad kaks süsteemi ühes kohas: perekond ja organisatsioon. Need süsteemid elavad vastav alt erinevatele seadustele ja satuvad mõnikord resonantsi, kutsudes esile täiendavaid kriise. Mis tegelikult toimub ja mida teha, kui perefirma satub sellisesse olukorda?
Tekib küsimus: miks inimesed surevad lahtiste silmadega? Teeme selle kõik lahti
Kõik kardavad surma. Seetõttu on see nähtus tekitanud palju spekulatsioone ja eelarvamusi. Meie esivanemad seostasid inimese surma teispoolsuse jõududega ning mõtlesid välja erinevaid ebausku ja märke, et mitte lahkunule järgneda. Me räägime neist selles artiklis
Miks vajame põhivara ümberhindamist?
Põhivara ümberhindlus on vajalik siis, kui see tootmisprotsessi käigus kulub. Kehtivad õigusaktid on kehtestanud seda tüüpi varade klassifikatsiooni, nende kasuliku eluea, samuti amortisatsiooni arvestamise korra. Ettevõttel on õigus iseseisv alt määrata amortisatsiooni mahaarvamise suurendamise koefitsiendid, samuti valida amortisatsiooni arvutamise meetod
Miks me vajame kvartstiigleid. Kirjeldus ja ulatus
Kvarts-tiigel on üks mitmekülgsemaid ja asendamatumaid mahuteid, mida kasutatakse kõrgel temperatuuril ja rõhul töötamiseks. Miks seda vaja on, kuidas seda kasutatakse ja millest see on valmistatud? Vastused neile küsimustele leiate artiklist
Miks rubla sõltub naftast, mitte gaasist või kullast? Miks sõltub rubla kurss nafta hinnast, aga dollari kurss mitte?
Paljud meie riigis mõtlevad, miks rubla sõltub naftast. Miks on nii, et kui musta kulla hind langeb, importkaupade hind tõuseb, siis kas välismaale puhkama pääsemine on keerulisem? Samal ajal muutub rahvusvaluuta vähem väärtuslikuks ja koos sellega ka kogu sääst
