UTII süsteem: taotlemise kord, aruandlus, plussid ja miinused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Iga ettevõtja, kes alustab oma äri, saab iseseisv alt valida maksustamissüsteemi. Selleks võetakse arvesse kohalike omavalitsuste nõudeid, tegevussuunda ja kavandatavat töötulu. UTII süsteemi peetakse ideaalseks valikuks algajatele ärimeestele, kes eelistavad töötada elanikkonnale teenuste osutamise või jaemüügi valdkonnas. Selle režiimi kasutamisel asendatakse mitu tasu ühe maksutüübiga. Seda peetakse lihtsaks arvutamiseks ja see ei muutu aja jooksul. Saadud sissetuleku suurus seda ei mõjuta.

Süsteemi nüansid

Kõik ettevõtjaks pürgijad peaksid mõistma erinevaid maksurežiime, mida on lubatud valitud tegevusalal kasutada. Kuidas UTII süsteem töötab? Režiimi põhifunktsioonid on järgmised:

• tasu arvutamise aluseks on füüsiline erinäitaja, hinnanguline tootlus ja piirkondlikud koefitsiendid;
• maksumäär jääb muutumatuks, kui füüsiline näitaja ei muutu;
• tasu tuleb maksta kord kvartalis;
• kord kvartalis esitatakse föderaalsele maksuteenistusele deklaratsioon;
• füüsilise näitajanavõib olla kaubanduspinna suurus või reisijateveo istekohtade arv.

Selle korra alusel maksu peetakse kergesti arvutatavaks, mistõttu otsustavad ettevõtjad sageli ise arvutused teha ja deklaratsiooni täita. See võimaldab säästa märkimisväärse summa raha raamatupidaja palkamisel.

Milliseid makse asendatakse?

UTII-süsteem pakub ettevõtjatele võimalust maksta ainult ühte tasu. Need asendavad muud tüüpi makse, sealhulgas:

• tulumaks ja üksikisiku tulumaks;
• äritegevuses kasutatava vara maks;
• VAT.

Selle süsteemi kasutamisel on nii plusse kui ka miinuseid. Kõige sagedamini valivad väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete esindajad lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII. Selliste režiimide abil on võimalik oluliselt vähendada maksukoormust, samuti lihtsustada ettevõtete raamatupidamist.

Režiimi plussid

Süsteemi peamised eelised on järgmised:

• UTII maksusüsteemi saavad rakendada nii üksikettevõtjad kui ka ettevõtted;
• lihtsustab oluliselt arvestuse pidamist, kuna deklaratsiooni saab täita ka ettevõtja ise;
• eelarvesse makstud maksusumma ei sõltu mingil moel saadud kasumist, seetõttu võib ettevõtja märkimisväärse sissetuleku korral maksta väikese summa raha;
• asendatakse ühtse mõnevõrra keerukate maksude lõivuga, mis vähendab veelgi maksukoormust;
• kuiettevõtja ei tegele ettevõtlusega ühe kvartali jooksul, siis on võimalik maksu arvestada ainult tegelikult töötatud aja järgi.

Nende eeliste tõttu eelistavad paljud ettevõtjad, olgu need algajad või kogenud ärimehed, väljastada UTII-d.

Süsteemi vead

Kuigi UTII-l on palju vaieldamatuid eeliseid, paistavad selle režiimi mõned puudused silma. Nende hulka kuuluvad:

• kui ettevõtted või üksikettevõtjad töötavad käibemaksu kohaldavate ettevõtetega, siis ei ole käibemaksutagastuse kaudu võimalik kulusid vähendada;
• on palju nõudeid üksikettevõtjatele ja ettevõtetele, kes soovivad sellele režiimile lülituda;
• fikseeritud maksusummat ei peeta mitte ainult plussiks, vaid ka miinuseks, sest kui ettevõtjal ei ole tegevusest tulu, peab ta siiski tasumisele kuuluva rahasumma föderaalsele maksuteenistusele üle kandma;
• peate registreeruma otse äritegevuseks valitud kohas.

Sellised puudused toovad kaasa asjaolu, et kõik ettevõtjad ei saa lihtsustatud korda ära kasutada.

Kes saab üle kanda?

Enne sellele režiimile ülemineku taotlemist peaksite uurima OKVED-koode, mis kuuluvad UTII alla. Ainult sel juhul saate aru, millisel tegevusalal saate sellele maksusüsteemile üleminekuks töötada. Selle maksu peamised maksjad on kaubanduse, elanikkonnale teenuse osutamise või reisijateveo valdkonnas tegutsevad ettevõtted.

See ei töötakasutage režiimi järgmistel tingimustel:

• ettevõte on suur, seega teenib ta oma tegevusest märkimisväärset kasumit;
• ettevõttes töötab ühe aasta jooksul üle 100 inimese;
• toitlustus-, haridus-, meditsiini- või hoolekandeteenustele spetsialiseerunud ettevõtja;
• ettevõttes kuulub üle 25% aktsiakapitalist teistele ettevõtetele;
• ei ole lubatud UTII-le üle minna ettevõtetel, kes on spetsialiseerunud tanklate rentimisele;
• kauplemine toimub ruumis, mille pindala on üle 150 ruutmeetri. m.

Seetõttu tuleks enne tööle asumist hinnata võimalust kasutada maksu arvutamiseks UTII süsteemi.

Kuidas edasi?

Alates 2013. aastast saab sellele režiimile üleminekut teha iga ettevõtja vabatahtlikult. Süsteemi saad kasutada vaid juhul, kui valitud tegevusala vastab režiimi nõuetele. Üleminek on võimalik järgmistes olukordades:

• kui registreeritud on ainult OÜ või üksikettevõtja, tuleb sellele režiimile üleminekuks taotleda 5 päeva jooksul pärast registreerimist;
• kui ettevõtja töötab põhipõhiselt, siis on UTII-le üleminek lubatud igal ajal;
• kui üksikettevõtja töötab muudes režiimides, näiteks PSN-i või STS-i all, siis on üleminek lubatud alles aasta algusest, seetõttu tuleb 15. jaanuariks saata vastav teade föderaalametile Maksuteenus.

Nende nõuete rikkumine võib viia selleni, et ettevõtja seda teebvastutusele võetud. Kui ta ei teavita föderaalse maksuteenistuse töötajaid õigeaegselt lihtsustatud režiimile üleminekust, peab ta OSNO alusel arvutama palju makse.

Millal kaob UTII kasutusõigus?

Iga ettevõtja peab mõistma UTII süsteemi ja selle rakendamise korda. Mõnes olukorras võivad ettevõtted ja üksikettevõtjad kaotada õiguse seda süsteemi kasutada. See on võimalik järgmistel juhtudel:

• ettevõte lõpetab tegevuse, mis vastab sellele režiimile;
• UTII-ga töötamise põhitingimuse rikkumine;
• piirkond otsustab sellest režiimist loobuda.

Kui ettevõtted või üksikettevõtjad kaotavad erinevatel põhjustel õiguse UTII süsteemi kasutada, peavad nad saatma 5 päeva jooksul föderaalsele maksuteenistusele vastava teate, mille alusel maksumaksja registrist kustutatakse.

Põhitegevused

OÜ maksustamissüsteem UTII sobib ainult siis, kui ettevõte valib tööks sobivad tegevused. Sama nõue kehtib ka üksikettevõtjate kohta. Režiimi kasutatakse kõige sagedamini järgmistes olukordades:

• majapidamisteenuste osutamine;
• parkla üürileping;
• auto panipaik tasulises parklas;
• reisijate- ja kaubavedu, kuid ettevõttel ei tohiks olla registreeritud rohkem kui 20 sõidukit;
• jaekaubandus, kuid müügipind ei tohi olla suurem kui 150 ruutmeetrit. m;
• remont,hooldus või autopesu;
• kauplemine ilma kauplemispõrandata;
• veterinaarteenuste osutamine;
• kaupade müük mittestatsionaarsete müügikohtade kaudu;
• eluruumi andmine ajutiseks kasutamiseks, kuid ruumide pindala ei tohi olla suurem kui 500 ruutmeetrit. m;
• reklaamide levitamine, kasutades erinevaid struktuure või sõidukeid;
• maatüki üürile andmine, kuhu hakkab asuma kaubandusorganisatsioon või toitlustusasutus.

Täieliku tegevuste loendi leiate artiklist. 346.26 NK.

Kasutusreeglid

STS ja UTII peetakse kõige populaarsemateks maksusüsteemideks. Kui ettevõtja valib arvestusliku maksu, võtab ta arvesse tegevusreegleid:

• ettevõtted ja üksikettevõtjad saavad iseseisv alt luua oma ainulaadsed raamatupidamispoliitikad;
• arvestuse käigus arvestatakse iga tegevusliigi kohta arvutatud põhitootlust ning lisaks võetakse arvesse ka spetsiaalset füüsilist näitajat;
• tingimata peab ettevõtja tegelema kassaraamatu pidamisega;
• UTII kombineerimine teiste režiimidega on lubatud.

Kõige sagedamini kasutatakse üldsüsteemi ja UTII kombinatsiooni. Sel juhul saab ettevõte teatud töövaldkonna puhul käibemaksu arvutada koostöös peamiste vastaspooltega.

Millal on süsteemi kasulik kasutada?

UTII maksusüsteemil on iga ettevõtja või ettevõtte juhi jaoks palju olulisi eeliseid. Kuid mitte alati sellist režiimi ei kasutatakasulik. Soovitatav on seda kasutada ainult järgmistes olukordades:

• ettevõtja tegevus on kasumlik, mistõttu tema kasum kasvab regulaarselt, kuid maks jääb muutumatuks, mis võimaldab teil saada märkimisväärset puhaskasumit;
• väikeettevõtte avamine, mistõttu pole vaja tegeleda keeruka raamatupidamise ning konkreetsete ja arvukate aruannete koostamisega;
• Alustavate ettevõtjate jaoks peetakse sellise süsteemi valikut optimaalseks, kuna alguses saavad nad maksu iseseisv alt arvutada ja deklaratsioone koostada, mis vähendab professionaalse raamatupidaja töötasu kulusid.

Kuid enne föderaalsele maksuteenistusele sellele režiimile ülemineku taotlemist peaksite veenduma, et kavandatud tegevus on tõesti kasumlik. See on tingitud asjaolust, et isegi kahjumi korral peate maksma õigesti arvutatud maksu, kuna see ei sõltu saadud kasumist. Seetõttu töötavad ettevõtjad algul tavaliselt OSNO järgi. Ühissüsteemilt UTII-le saab üle minna igal ajal aastas, nii et pärast optimaalse kasumi saamist saate kasutada lihtsustatud režiimi.

Maksu tasumise eeskirjad

Enne UTII-le üleminekut peab iga ettevõtja aru saama aruandluse ja maksude arvutamise reeglitest. Kõige sagedamini kasutatakse UTII jaemüügis. Arvestusliku maksu tasumise reeglid on järgmised:

• maksuperiood on kvartal;
• raha makstakse välja kvartali lõpule järgneva kuu 20. kuupäevaks;
• lisaks tuleb iga kolme kuu järel esitada föderaalsele maksuteenistusele selle režiimi kohta deklaratsioon;
• Kui tähtpäeva tähistatav päev on nädalavahetus või püha, nihkub tähtpäev ühe tööpäeva võrra edasi.

Kui viivitus avastatakse isegi ühe päeva jooksul, tuleb ettevõtjal tasuda trahv ja trahv. Seetõttu peaksid ärimehed suhtuma oma kohustustesse vastutustundlikult maksude õigeaegse ülekandmise nimel.

Deklaratsiooni koostamise ja esitamise nüansid

UTII deklaratsiooni täitmist peetakse lihtsaks ja kiireks protsessiks. Seetõttu rakendab protseduuri sageli otse ettevõtja. See dokument sisaldab järgmist teavet:

• teave ettevõtja kohta;
• dokumentatsiooni loomise kuupäev;
• põhitagastus;
• koefitsiendid, mille määravad iga piirkonna kohalikud omavalitsused;
• maksuarvestus;
• maksetähtpäevaks tasumisele kuuluv tasu koheselt.

UTII deklaratsiooni saab täita spetsiaalsete programmide abil, mille on väljastanud otse föderaalne maksuteenistus. Sellistes programmides piisab automaatse arvutuse läbiviimiseks vajaliku teabe sisestamisest füüsilise näitaja, põhikasumlikkuse ja piirkondlike koefitsientide kohta. Pärast seda täidab programm deklaratsiooni põhiread.

Sellise programmi abil saate valmis deklaratsiooni hõlps alt välja printida või elektrooniliselt esitada. UTII aruandlus on lihtne jakiiresti täita. Täidetud dokumentatsioon tuleb esitada kvartali lõpule järgneva kuu 20. kuupäevaks. Kui aruannet ei esitata föderaalse maksuteenistuse osakonnale kehtestatud tähtaegade jooksul, on see trahvide ja trahvide arvutamise aluseks.

Kuidas see arvutatakse?

Maks arvutatakse spetsiaalse valemi alusel. Sinna sisestatakse teave selle kohta, millised omadused on valitud tegevusalal. Näiteks kui jaekaubanduses kasutatakse UTII-d, tuleks füüsilise näitajana kasutada kauplemispinna suurust.

Arvutamisel kasutatakse järgmist valemit:

maksusumma=(ettevõtte põhikasumlikkusK1 (korrigeerimiskoefitsient)K2 (kohalik koefitsient, mille määrab piirkondlik haldus)ettevõtte füüsiline näitaja / päevade arv kuustegelik päevade arv kuu, mille jooksul ettevõtja töötas valitud suunasmaksumäär.

Maksumäär on tavapärane 15%, kuid iga piirkonna kohalikud omavalitsused võivad seda summat vajadusel vähendada. Tasu saab arvutada iseseisv alt või spetsiaalsete kalkulaatorite abil.

Kas tasu saab alandada?

Iga ettevõtja soovib maksukoormust erinevatel viisidel vähendada, et maksta väiksemat summat. UTII kasutamisel saate tasutud maksu vähendamiseks kasutada mõningaid nippe. Nende hulka kuuluvad järgmised meetodid:

• kui ettevõtja töötab ilma töötajaid kaasamata, siis saate vähendadaarvestusliku maksu maksubaas 100% pensionifondi ja muudesse fondidesse tehtud sissemaksetelt;
• kui on vähem alt üks töötav töötaja, kelle eest ettevõtja PF-i ja muudesse fondidesse raha maksab, saab maksubaasi vähendada vaid 50% ülekantavatest sissemaksetest.

On palju ebaseaduslikke viise, kuidas südametunnistuseta ärimehed vähendavad maksusummat. Kõik need rikuvad seaduse nõudeid, mistõttu sellise tegevuse tuvastamisel võetakse ettevõtjad vastutusele. Seda kasutatakse karistusena mitte ainult märkimisväärse rahatrahvi, vaid ka tegevuse peatamise eest. Eriti suures ulatuses sissetulekute varjamisel võidakse ette näha isegi vangistus.

Tegevusriskid

UTII valimisel peab ettevõtja valmistuma teatud riskideks. Nende hulka kuuluvad:

• Isegi kui tegevus ei too tulu, on nulldeklaratsiooni esitamine võimatu, seega tuleb igal juhul eelarvesse tasuda kindel summa makse.
• Kui tingimused töö käigus muutuvad, nii et üksikettevõtja ei saa UTII-d rakendada, peate 5 päeva jooksul pärast UTII kasutamise tingimuste rikkumist üle minema OSNO-le või STS-ile.
• Kui valitakse tegevus, mis sellele režiimile ei vasta, on süsteemi kasutamine võimatu, kuid kui ettevõtja esitab UTII deklaratsioonid ja maksab arvestusliku maksu, siis sellise rikkumise tuvastamisel föderaalse maksuteenistuse töötajad arvutavad ümber, nii et peate seda tegemamaksma föderaalsele maksuteenistusele OSNO alusel täiendavaid makse.

Iga ettevõtja peaks seda režiimi kasutama äärmise ettevaatusega, et mitte silmitsi seista UTII kasutamise negatiivsete tagajärgedega.

Kuidas UTII peatus töötab?

Iga ettevõtja saab seda maksustamissüsteemi rakendada vabatahtlikult. Kui otsustatakse minna üle teisele režiimile, tuleb selleks õigeaegselt esitada föderaalse maksuteenistuse osakonnale vajalik avaldus.

Organisatsioonid esitavad maksuteenistusele avalduse UTII-3 vormis, üksikettevõtjad aga vormistavad avalduse UTII-4 vormis. Dokumentatsioon edastatakse 5 päeva jooksul pärast UTII-ga töötamise lõpetamist. Kui seda nõuet rikutakse, võib föderaalse maksuteenistuse juhtkond otsustada maksu ümberarvutamise vajaduse kogu ettevõtja tööperioodi eest lihtsustatud korras.

Järeldus

UTII-d peetakse taskukohaseks ja huvitavaks maksustamisrežiimiks. Seda süsteemi saavad kasutada nii ettevõtjad kui ka erinevad organisatsioonid. Režiimi kasutamiseks peavad olema täidetud teatud nõuded ja tingimused. Üks maks asendab mitut liiki tasu, mis vähendab oluliselt maksukoormust ja lihtsustab raamatupidamist.

Ettevõtjad peaksid mõistma, kuidas tasu suurust õigesti arvutatakse ja kuidas seda vähendada. Lisaks maksu tasumisele on vajalik esitada FTS osakonnale kord kvartalis ettenähtud vormis deklaratsioon. Ainult nõuetekohase raamatupidamisega saate vältida trahvide ja karistuste kogunemist.