Maksud ja maksumaksed – mis see on? Klassifikatsioon, liigid, mõiste ja liigid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Praegu on maksusüsteem Venemaa Föderatsiooni kehtivate õigusaktidega kehtestatud maksude ja lõivude kogum, mis kogutakse erinevate tasandite eelarvetesse. See süsteem põhineb seaduses sätestatud põhimõtetel. Vaatleme üksikasjalikum alt maksumaksete olemuse, liigitamise, funktsioonide ja arvutamise küsimusi.

Tasud ja maksud

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 8 kohaselt tuleks maksu mõista kui kohustuslikku makset, mida kogutakse individuaalselt ja tasuta. Seda maksavad üksikisikud ja organisatsioonid neile omandiõiguse, operatiivjuhtimise või majandusjuhtimise alusel kuuluvate rahaliste vahendite võõrandamise vormis. Maksumaksed on kategooria, mille põhieesmärk on rahalises mõttes omavalitsuste või riigi tegevuse tagamine.

Tasu on soovitav käsitleda kohustusliku väärtusega tasuna, mida võetakse alatesüksikisikud ja organisatsioonid. Tuleb märkida, et selle tasumine on üks tingimus juriidiliselt oluliste toimingute läbiviimiseks (riigiorganite, kohalike omavalitsuste struktuuride, muude volitatud ametnike ja organite poolt tasu maksjate osas). Olgu lisatud, et selles nimekirjas on ka litsentside (erilubade) väljastamine ja teatud õiguste andmine.

Maksefunktsioonid

Maksumaksed on kategooria, millel on mitmeid individuaalseid funktsioone. Seega on vastav alt Vene Föderatsiooni territooriumil kehtivate maksuseaduste artikli 8 lõike 1 sätetele soovitatav märkida järgmised omadused:

1. Nõutav. Olgu lisatud, et klassifikaatoris eristatakse eraldi gruppi, milles esitatakse kohustuslikud maksumaksed. Siiski on need kõik kohustuslikud, kuid mitte kõik ei allu riiklikule kontrollile.
2. Individuaalselt tasuta.
3. Üksikutele ja organisatsioonidele (juriidiline isik, aga ka juriidilist isikut moodustamata struktuurid) omandiõigusel, majandusjuhtimisel või operatiivjuhtimisel kuuluva raha võõrandamine.
4. Maksumaksed on kategooria, millel on selge fookus omavalitsuste või riigi tegevuse rahastamisel.

Järgmisena on soovitatav vaadelda tasu kui maksuõiguse iseseisva üksuse tunnuseid:

1. Kohustuslik.
2. Tasu on üks tingimus riigi ja muude struktuuride poolt maksjate huvides juriidilises mõttes oluliste toimingute elluviimiseks. See definitsioon on asjakohane ajal, mil maksude tasumise eelarve moodustatakse vahenditest, mida makstakse eelkõige riigi- ja munitsipaalstruktuuride huvides.

Tuleb märkida, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik määratleb järgmised riigi territooriumil kehtivad tasud: föderaalsed litsentsitasud, vee bioloogiliste ressursside ja eluslooduse kasutamise õiguse tasud, tollimaksud, kohalikud tasud. ja piirkondlikud litsentsitud tüübid.

Maksude tasumise olemus

Tuleb meeles pidada, et maksude tasumine on vahend, mida kasutatakse majandusagentide käitumise ja tegevuse reguleerimiseks. See kas soodustab teatud tegevusi maksukärbete kaudu või takistab maksude tõstmise kaudu. Praegu võib riik saada enda käsutusse märkimisväärseid rahasummasid, mis kogutakse sisse maksude tasumise näol, kuna tal on õigus sundtäitmisele seaduslikult. Üksikettevõtjate ja organisatsioonide maksumakseid saab määratleda kui riigi tulusid, mida kogutakse regulaarselt riigile kuuluva sundõiguse kaudu. Teise lähenemise abil tõlgendatakse makse kui tagastamatut laadi tasuta kohustuslikke makseid, mida struktuurid koguvad sisse selleks, etrahuldada valitsuse vajadusi rahaliste ressursside järele.

Definitsioonist selgub, et neid makseid ei tuleks käsitleda ainult maksetena, mille nimes on sõna "maks", näiteks käibemaksu, tulumaksu ja tulumaksu makse. nii edasi. Vastava iseloomuga on määratud ka tollimaksud või mahaarvamised riikliku tähtsusega eelarvevälistesse fondidesse, millest tuleneb ka kohustuslik tingimus. Need võivad olla sissemaksed näiteks pensionifondi. Oluline on teada, et kõik kompleksis esitatud maksed moodustavad riigi maksusüsteemi.

Funktsionaalne

Väärib märkimist, et organisatsiooni või üksikisiku maksumaksed määratakse vastava funktsiooni järgi. Maksu funktsiooni all on vaja mõista selle sotsiaal-majandusliku tähenduse avaldumist tegevuses. Funktsionaalsus näitab, kuidas vaadeldava majanduskategooria avalikku eesmärki täidetakse. Kaasaegses maailmas täidavad kõik maksuperioodi maksed kahte põhifunktsiooni:

1. Fiskaal, mis seisneb eelkõige riigile ja üksikutele omavalitsusüksustele tema (nende) tegevuse elluviimiseks vajalike vahenditega varustamises. Teisisõnu on maksumaksed valitsuse tulude allikas.
2. Regulatiivne, tänu millele maksumaksed kas piiravad või stimuleerivad teatud tüüpi majandus- (majandus)tegevusi. Teisisõnu, maksud mängivadmajandussüsteemi reguleerija roll, omamoodi tööriist konkreetsete eesmärkide elluviimisel.

Soovitav on lisada, et ül altoodud funktsionaalsuse rakendamise tase sõltub sellest, millise majandusinstrumentide komplekti riik on valinud. Kokkuvõttes kujutavad need fondid endast spetsiaalset maksulaadset mehhanismi, mille kaudu viiakse ellu riiklikku maksupoliitikat. Maksude kui reguleerimisvahendi kasutamisel soodustab riik majandussubjekte teatud toiminguid tegema (sel juhul vähendatakse maksude tasumist) või vastupidi, takistab teatud toimingute teostamist (sel juhul on otstarbekas makse tõsta).

Maksutõus: tagajärjed

Nagu selgus, võivad erinevatel perioodidel maksude tasumise arvestuses olla erinevad näitajad. Vaatame, millised on kohustuslike maksete tõusu tagajärjed. Tuleb meeles pidada, et neil on suur mõju majandusüksuste motivatsioonile. Ühest küljest tekitab maksu loomine nii või teisiti soovi seda mitte maksta ehk teisisõnu tegudest kõrvale hiilida. See soov võib realiseeruda kas maksja tagasitõmbumisena varimajandussektorisse või katsena maksuga kaasnevat koormust nihutada. Nii nihutab müüja kaubatoote hinna tõustes teatud osa maksukoormusest ostjale. Teisest küljest kipuvad majandusagendid oma käitumist muutma. Maksu mõjul vähendab ettevõte toodangu mahtu, kunamis vähendab selle üldist kasumit. Seega väheneb ka huvi selle konkreetse koguse turustatavate toodete tootmise vastu.

Maksu ettemaksete suurendamisel võivad vastava ettevõtte töötajad vähendada tööjõu pakkumist, kuna tunnevad end vaesemana. Reeglina otsustavad nad nii, et kompenseerida sissetulekute vähenemist. Loogika on järgmine: korralik palk pikema tööaja eest. Kui uurida kapitaliturgu, siis vastavad maksumaksed konkreetses majanduspiirkonnas põhjustavad investeeringute tasuvuse vähenemise tõttu kapitali väljavoolu.

Eelpool toodud maksude tasumise arvutustest on näha, et maksu kehtestamine teatud turgudel (kapital, tööjõud, turustatavad tooted jne) korrigeerib tasakaalu olukorda, tavaliselt halvenemise suunas. Ühel või teisel viisil tähendab see ressursside jaotamise efektiivsuse vähenemise võimalust. Tasub teada, et praegu võib maksustamine tähendada ka positiivset tulemust, näiteks kui maksustatakse struktuure või isikuid, kes on seotud negatiivse iseloomuga välismõjude kujunemisega.

Maksu tasumise täpsustus: näidis

Pärast maksekorralduses teatud vigade tegemist kohustusliku makse ülekandmise protsessis on maksumaksjal õigus esitada maksuteenistusele kiri vastava makse selgitamiseks. See säte on toodud maksuseadustiku artikli 45 lõikes 7. Oluline on märkida, et kasutades täpsustusmustritmaksu tasumine, kõiki vigu ei saa parandada. Siin on nimekiri asjadest, mida ei saa muuta:

• Föderaalkassa kontonumber.
• Saaja pangaasutuse nimi.

Kui tegemist on veaga detailides, siis maksu tasumisega seotud kohustus loetakse täitmata. Selle tulemusena peate maksusumma teist korda üle kandma ja maksma trahve.

Klassifikatsioon

Väärib märkimist, et erinevatel maksudel on erinev mõju üksikutele majandusagentide rühmitustele. Lisaks on neil erinev tasu. Tänapäeval on mitmeid maksumaksete klassifikatsioone. Alustuseks kaaluge sorte objektide kaupa. Nii et eraldage otsesed maksud. Neid maksavad juriidilised ja eraisikud. Sellesse rühma on soovitav lisada tulumaks, tulumaks ja kinnisvaramaks. Kaudsete kohustuslike maksete all tuleks mõista makseid, mida nõutakse tegevuste, ressursside, teenuste ja kommertstoodete pe alt. Tasub lisada, et kaudsed maksud sisaldavad käibemaksu (käibemaks), müügimaksu, imporditollimaksu ja nii edasi.

Objekti järgi eraldamise nüansid

Tuleb märkida, et otsese ja kaudse maksustamise süsteemide suhte klassikaline nõue on järgmine idee: fiskaalset funktsiooni rakendavad reeglina kaudsed maksud; otsetoetustel on reguleeriv funktsioon. Siin, fiskaalfunktsiooni all, järgneb kõigepe altmõista riigieelarve tulude kujunemist. Regulatiivne viitab taastootmisprotsessi reguleerimisele, inimeste maksejõulise nõudluse astmele, kapitali akumulatsiooni kiirusele maksumehhanismide abil.

Lisaks avaldub otseste maksude tasumise regulatiivne mõju maksumäärade ja soodustuste eraldamises (diferentseerimises). Maksuregulatsiooni kaudu on riigil võimalik tagada riiklike ja ettevõtete huvide tasakaal, samuti luua mugavad tingimused teatud ühiskonnavaldkondade arenguks, korraldada töökohtade arvu kasvu ning stimuleerida investeerimis- ja innovatsiooniprotsesse. Tuleb märkida, et maksudel on oluline mõju kogunõudluse struktuurile ja tasemele. Just selle teguri kaudu võivad nad tootmisprotsesse takistada või hõlbustada. Lisaks sõltub turustatavate toodete hinna ja tootmiskulude suhe maksudest.

Klassifikatsioon teema järgi

Täna eristatakse vastav alt teemadele järgmisi maksumaksete liike:

• keskne;
• kohalik.

Oluline on märkida, et Vene Föderatsiooni territooriumil töötab teatud süsteem, mis koosneb kolmest tasemest:

1. Föderaalmaksud, mille määrab föderaalvalitsus ja mis kantakse vastavasse eelarvesse.
2. Regionaalset tüüpi maksud, mis kuuluvad Vene Föderatsiooni ainekoosseisu pädevusse.
3. Kohalikud maksud, mis moodustatakse ja kogutaksekohaliku tähtsusega juhtimisstruktuurid.

Muud klassifikatsioonid

Sihtotstarbelise kasutamise põhimõttest lähtuv alt on praegu tavaks eristada järgmisi maksuliike:

1. Märgitud väljamaksed. Sel juhul on maks seotud teatud raha kulutamise suunaga.
2. Märgistamata väljamaksed. Siin pole juttugi mingitest suundadest, neid makse võib kulutada konkreetsete organite poolt esindatud riigi äranägemisel.

Vastav alt maksustamise olemusele eristatakse järgmisi maksukategooriaid:

• proportsionaalne (teisisõnu, maksude osakaal on tuludes);
• progressiivne (maksumaksete osakaal suureneb koos sissetulekute kasvuga);
• regressiivne (kohustuslike maksete osakaal väheneb koos kasumi kasvuga).

Sõltuv alt allikatest eristatakse järgmisi maksumaksete ja kulude liike:

1. Vaadake toodete, teenuste või tööde müüki. Siia oleks otstarbekas lisada maamaks, samuti tasuliste teede kasutajatele ette nähtud kohustuslikud maksed.
2. Kaasatud tuludesse. Need on käibemaks, eksporditariifid, aktsiisid.
3. Seotud majandustulemustega (autode parkimine, haridusasutused, haljastus ja nii edasi).

Niisiis oleme uurinud peamisi maksuliike, uurinud nende omadusi ja funktsioone. Lisaks analüüsisime selle kategooria olemust ja sissemaksete selgitamise küsimustvea korral. Tasub meeles pidada, et uuritava teema aspektid võivad teatud muudatusi teha, mistõttu on oluline kõiki uudiseid jälgida.