Lihtsustatud maksusüsteem. Kihlveosüsteem ja funktsioonid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Õige maksustamissüsteemi valimine on ettevõttes juhi üks ülesandeid. Üksikettevõtja jaoks on see eriti oluline, kuna võimaldab planeerida ja säästa kulusid tulevasteks perioodideks. Vaatleme üksikasjalikum alt lihtsustatud maksusüsteemi maksustamise erirežiimi ja maksumäärade süsteemi.

Maksubaas ettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemis

STS ehk "lihtsustamine", nagu seda raamatupidajate ja juristide igapäevaelus nimetatakse, tähendab maksubaasi valikut kahe võimaluse vahel:

• perioodi sissetuleku alusel;
• baas on perioodi tulude ja kulude vahe.

Sõltuv alt valitud arvutusmeetodist on ennustussüsteem erinev. Tulusüsteemi puhul on määr 6% ja "kuludega vähendatud tulu" puhul - 15%. Sissetulekute all mõeldakse antud juhul kõiki sularaha laekumisi, nii sularahas kui ka sularahata. Mõisted "kasum" ja "sissetulek" ei ole identsed.

Samal ajal võidakse mõnes piirkonnas kehtestada eritingimused lihtsustatud maksusüsteemi määradele. Näiteks teatud ettevõtjate kategooriate puhul saab määrasid alandada 5%-ni. Enne maksurežiimi ja maksubaasi valimistpeaksite kontrollima, kas teie piirkonnas on teatud tüüpi tegevuse jaoks erisoodustusi.

Näiteks Altai territooriumil on alates 2017. aastast teadusarendusega tegelevate ettevõtete tulumaksusüsteemi määrad alandatud 3%-ni ja toidutööstusega tegelevate ettevõtete tulumaksusüsteemi 7,5%-ni. tootmine piirkonnas.

Kuidas arvutada tulumaksu summat lihtsustatud tulumaksusüsteemi alusel?

Oletame, et Ivanov A. A. läks pärast ettevõtjaks registreerimist üle lihtsustatud maksusüsteemile ja määrade süsteemist valiti süsteem “6% tulu”. Lihtsustatud maksusüsteemi aruandeperioodiks on aasta, kuid makse tuleks tasuda kord kvartalis. Esimese kvartali nõutava maksusumma arvutamiseks peaks IP Ivanov A. A kasutama ettevõtja tulude ja kulude raamatu (KUDiR) tulude veeru andmeid.

Kui esimese kvartali tulu oli 337 tuhat rubla, siis maksusumma arvutamiseks korrutatakse 6% määr saadud tulu summaga:

Maks=337 tuhat rubla. x 6%=20 220 RUB

See tähendab lihtsustatud maksusüsteemi I kvartali ettemaksu IP Ivanov A. A. on 20 220 rubla. Kui üksikettevõtjal ei ole töötajaid ja ettevõtja teeb enda eest fondidesse kindlustusmakseid, saab maksusummat sissemaksete summa võrra vähendada. Kui üksikettevõtjal on töötajaid, võib perioodi maksude summat ka vähendada, kuid mitte rohkem kui 50% algselt arvestatud summast.

Kuidas arvutada STS-maksu summa koos kuludega?

Oletame, et IP Petrov P. P. on registreeritud lihtsustatud maksusüsteemi maksjana. Arvestame vastav alt tariifide süsteemile tulusid vähendatud kuludega 15%. Pange tähele, et kulude summa on samuti võetud KUDiR-ist, kuid üks märkus on. Kulud, mille puhul perioodi sissetuleku suurust vähendatakse, tuleb kinnitada esmase dokumentatsiooni ja maksekorraldustega. Kinnituse tüüp sõltub makseviisist – sularahas või sularahata.

Kui Petrov P. P. esimese kvartali tulud olid 437 tuhat rubla ja kinnitatud kulud 126 tuhat rubla, siis 15% määraga arvutatakse maksusumma järgmiselt:

Maks=(437 - 126 tuhat rubla) x 15%=311 tuhat rubla. x 15%=46 650 RUB

Seega on ettemaks maksuametile ülekandmise eest lihtsustatud maksusüsteemi alusel "tulu, mida vähendatakse kuludega 15% määraga" 46 650 rubla.

Milline alus valida lihtsustatud maksusüsteemi maksu arvutamiseks?

Lihtsustatud režiimile ülemineku avaldust kirjutades peab ettevõtja täpsustama nõutava määrasüsteemi ehk maksubaasi, mille alusel arvutus tehakse. Uutele ettevõtjatele võib see olla probleem.

Tõhusat süsteemi aitab valida esialgne äriplaani ja turundusplaani koostamine koos rahavoogude analüüsiga järgmistel perioodidel. On ilmne, et väikeste igakuiste väljaminekute puhul, mis jäävad alla 30% sissetulekute summast, ei ole tulus valida süsteemi “15% kuludega vähendatud tulu”.

Pärast eelseisva aasta planeeritud tulude ja kulude nimekirja koostamist tuleks läbi viia tariifisüsteemi topeltarvestus. Tehke Excelis tabel ja arvutage kord kvartalis maksude summa "tulusüsteem 6%" ja "tulu vähendatud kuludega 15%. Võrrelge kahe süsteemi iga-aastast maksukoormust ja tehke oma valik. Pidage meeles, et ettevõtjal on õigus valitud maksurežiimi muuta kuni 2018. aasta detsembri lõpuni, samas kui uus kord hakkab kehtima 2019. aasta algusest.

Järeldus

STS-i maksumäärad sõltuvad valitud maksubaasist. Seega saab üksikettevõtja maksta maksu ainult tulult või valida aluseks tulu ja kinnitatud kulude vahe. Esimesel juhul on lihtsustatud maksumäär 6% ja teisel - 15%.

Kvartali ettemaksete ja aastakohustuste arvutamiseks kasutatakse KUDiR-i andmeid, võttes arvesse sularahata ja sularahatehinguid. Samas tuleb kulud kinnitada panga esmaste dokumentide ja maksekorraldustega, vastasel juhul ei aktsepteerita maksuhalduri poolt kulutehinguid perioodi maksusumma arvutamiseks.