Lihtsustatud maksusüsteem üksikettevõtjatele: tegevusliigid, rakendus

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteemi valitakse väga sageli, kuna tegemist on erirežiimiga, mille eesmärk on vähendada ettevõtjate fiskaalkoormust ja lihtsustada nende raamatupidamist.

USN-i valik

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku viib läbi üksikettevõtja, esitades kontrollile avalduse. Seda erirežiimi ei saa kasutada järgmistel juhtudel:

• Töötajate arv ületab saja inimese.
• Aruandeperioodi kumulatiivne tegevustulu ületas kehtestatud piirmäära (eelmisel ja jooksval aastal on limiit sada viiskümmend miljonit rubla).
• Ettevõtjad ei teavitanud kontrollist lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust.
• SÖÖMINE rakendatakse tegevustes.
• Teostatakse teatud tüüpi intellektuaalomandi tegevust, mida lihtsustatud maksusüsteem ette ei näe.

Kui tingimused ei ole täidetud, peavad ettevõtete omanikud loobuma maksu erirežiimist. Nad peavad seda tegema alates aruandeperioodist, mil lihtsustatud maksusüsteemi tingimused ei olnud täidetud. Ühissüsteemile üleminekust peab ettevõtja teatama hiljem alt viieteistkümne päeva jooksul alates erirežiimi kohaldamise lõpetamise kuupäevast.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise tühistamise põhjused:

• 100 töötaja ületatud;
• sissetulek ületatud;
• avada uusi tegevusi (näiteks eranotarite, juristide praksis).

Äsja ettevõtlusega alustanud ettevõtete omanikel on õigus kohaldada maksustamise erirežiimi, täites üksikettevõtja lihtsustatud maksustamissüsteemi taotluse ja teavitades sellest eelnev alt maksuametit. Maksurežiimi valiku kohta teabe esitamise tähtaeg alates ülevaatusel registreerimise hetkest on kolmkümmend kalendripäeva.

Aruandluse tüübid

Füüsilisest isikust ettevõtjate erikord hõlmab ainult maksudeklaratsiooni esitamist.

Ettevõtjad peavad printima ja pidama paberkandjal tulude ja kulude raamatut. Kui aasta jooksul hoiti raamatut elektroonilisel kujul, siis tuleb see ette valmistada, trükkida, õmmelda ja nummerdada.

Maksuobjekt

Deklaratsiooni esitab ettevõtja, olenemata sellest, milline maksustamisobjekt on valitud.

Üksikettevõtja määrab iseseisv alt maksustamisobjekti: 6% tulust või 5% kuni 15% erinevusest "sissetulekud - kulud". Maksumaksja poolt eelarvesse makstav maks sõltub tehtud valikust. Maksustamisobjekti saab ettevõtlustegevuse käigus muuta piiramatul arvul.

Kuidas esitada maksudeklaratsiooni

IFTS-ile aruandlust saab pakkuda:

• postitamisega;
• maksuinspektorile üleandmine;
• interneti kaudu saates, kui ettevõttes on elektrooniline dokumendihaldus koos kontrolliga.

Aruandevorm

Ettevõtjad, kes kasutavad üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteemi, esitavad oma teenitud tulud ja kulud inspektsioonile deklaratsiooni abil. 2016. aasta kevadel vastu võetud vorm on kasutusel ka 2018. aastal. Vananenud deklaratsioonivormi kasutades rikub ettevõtte omanik seadust ja tema tegevust võrdsustatakse aruannete esitamata jätmisega.

Kuidas vormi täita

Põhireeglid üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteemi deklaratsiooni vormile andmete sisestamiseks:

• info sisestatakse vormile trükitähtedega (arvutis on Kuller New suuruse suurus 16-18 punkti);
• vorm on täidetud tumeda tindiga (must või sinine);
• vormil ei ole lubatud plekid, vead ega kirjavead;
• kirjaplank prinditakse ühepoolse printimise korral;
• vormpole klammerdatud ega õmmeldud;
• ainult täidetud lehed on vormil nummerdatud;
• digitaalsed väärtused (väärtus) sisestatakse täisarvuna (rublades ilma kopikateta visatakse ära summad kuni viiskümmend kopikat ja rublale tuuakse viiskümmend kopikat või rohkem) ja joondatud paremale;
• kuupäev täidetakse põhimõttel: päev - kaks numbrit, kuu - kaks numbrit, aasta - neli numbrit;
• maksumäär täidetakse põhimõttel: kaks märki eraldatud tähega ".";
• tühjad lahtrid on täidetud tähega "-".

Sõltuv alt maksustamisobjektist täidetakse vormil erinevad lahtrid:

Sissetulek	Sissetulek – kulud
Esimene leht
Jaotis 1.1	Jaotis 1.2
Jaotis 2.1.1–2.1.2	Jaotis 2.2
Plokk 3 (kui on põhjusi – toetuse saamine, annetus, heategevuslik panus)

Esm alt sisestatakse andmed aruandevormi plokki 2.1 või 2.2, seejärel arvutuste põhjal aruandevormi plokki 1.1 või 1.2.

Vormi esileht

Põhiväljad aruandluse tiitellehe täitmiseks:

• Ettevõtja TIN;
• Kontrollpunktis on kriips;
• parandusnumber;
• maksuperiood;
• aruandeaasta;
• IFTS-kood;
• asukohakood;
• ettevõtja passi andmed;
• põhitegevuse kood;
• telefoninumber kontakti saamiseks;
• lehtede arv;
• maksumaksja allkiri(kood 1) või tema esindaja (kood 2);
• allkirjastamise kuupäev.

Kuidas täita deklaratsiooni tuluobjektiga

Põhiväljad deklaratsiooni täitmiseks:

• täitke kaaneleht 1;
• mine 2. lehele;
• määrake OKTMO kood;
• sisestage andmed jaotisse 2.1.1: lehekülgedel 110-113 märkige kogutulu tekkepõhiselt, lehekülgedel 120-123 maksumäär 6%, lehekülgedel 130-133 märkige tulu summa. maks arvutatud valemi lk 110 (111, 112, 113) järgi × 6 ÷ 100;
• sisesta andmed jaotisse 2.1.1: lehekülgedel 140–143 märkida üksikettevõtja tasutud kindlustusmaksete summa, kuid mitte rohkem kui lehekülgedel 130–133 märgitud maksusumma vastava maksustamisperioodi kohta;
• sisestage andmed jaotisesse 2.1.2 (oleneb müügimaksu tasumisest);
• täitke jaotis 1.1: leheküljel 020 märkige tasumisele kuuluv maksesumma 1 kvartali eest, leheküljel 040 - pool aastat, lk 070 - kolm kvartalit, lk 100 - aasta eest;
• minge lehele 3.

Kuidas täita deklaratsiooni objekti sissetulek miinus kulud

Intellektuaalomandi tulude lihtsustatud maksustamissüsteem näeb ette järgmiste väljade täitmise:

• täitke kaaneleht 1;
• mine 2. lehele;
• märkige õige OKTMO kood;
• sisestage andmed jaotisesse 2.2: ridadel 210-213 näidatakse tekkepõhise tulu suurus, ridadel 220-223 kulud, real 230 eelmise aasta kahjud, ridadel 240-243 summa, mis on saadud pärast kulude mahaarvamist tuludest, lk 250-253 saatefikseerige jooksva aasta kahjum, ridadel 260-263 märkige maksumäär, ridadel 270-273 märkige erikorraga ettenähtud maksusumma;
• sisestage andmed jaotisesse 2.2: reale 280 märkige maksu miinimumsumma (rida 2131%), kui see on suurem kui lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks;
• täitke jaotis 1.2: leheküljel 020 märkige ettemakse summa 1 kvartali eest, real 040 - pool aastat, real 070 - üheksa kuud, lk 100 - aasta;
• minge leheküljele 3, kui ettevõtja sai toetust, annetust või heategevuslikku panust;
• täitke jaotis 3: märkige kviitungi tüübi kood, raha arvelduskontole laekumise kuupäev ja nende kasutamise tingimused, õigel ajal ja kasutustingimuste rikkumisel kulutatud summa raha, ülejäänud vahendite summa.

Nulldeklaratsioon USN-is

Kui ettevõtja aasta jooksul tulu ei saanud ja kulutusi ei teinud, on ta kohustatud esitama inspektorile tühja deklaratsiooni. Nullaruandes täidetakse ainult tiitelleht, lahtri 1.1 read 010 ja 2.1 102. Kõik muud aruandlusread on täidetud sidekriipsuga.

Maksude tasumise tähtajad

Kui ettevõtja loobub vabatahtlikult erirežiimi kasutamisest, tuleb maksuinspektorile esitada deklaratsioon töötatud tundide kohta hiljem alt töö lõpetamise perioodile järgneva kuu kahekümne viiendal kuupäeval.

Füüsilisest isikust ettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem 2018. aastal määrab maksude ülekandmiseks järgmised tähtajad:

• 30. aprillmakse 2017 (puhkuste tõttu on tähtajaks seatud esimene järgmine tööpäev);
• 25. aprill makse 1 kvartali eest;
• 25. juuli 1. poolaasta makse;
• 25. oktoobri makse 9 kuu eest.

Kui ettevõtjal ei ole enam õigust kohaldada lihtsustatud režiimi, siis tuleb deklaratsioon esitada hiljem alt sellise režiimi õiguse kaotamise kvartalile järgneva kuu kahekümne viiendal kuupäeval.

Muud maksud USN-i alusel

Kindlustusmaksed jooksva maksuaasta eest peavad oma ettevõtte omanikud üle kandma enne aasta lõppu. 2017. aastal langes viimane tööpäev nädalavahetusele, pühapäevale, mistõttu nihutati maksude ülekandmise tähtaeg järgmise aasta esimesele tööpäevale, 9. jaanuarile 2018.

Kui ettevõtjal ei ole lihtsustatud maksusüsteemis töötajaid, peab ta tasuma kindlasummalisi sissemakseid ainult enda eest. Need maksed arvutatakse miinimumpalga alusel. Kui ärimehe aasta sissetulek ületab kolmsada tuhat rubla, peab ta lisaks märgitud summadele maksma veel ühe protsendi ületavast summast Venemaa pensionifondi.

Kui üksikettevõtja rakendab lihtsustatud maksustamissüsteemi ja on valinud maksustamisobjektiks kulude võrra vähendatud tulu, siis on seadusandluses ette nähtud maksubaasi vähendavad sissemaksed:

• tasusid kohustuslikud kindlustusmaksed eelarvevälistesse fondidesse nii töötajate kui ka ettevõtja enda eest;
• haiguspuhkuse hüvitiste maksmine töötajatele esimesest kuni kolmanda päevanihaigus (välja arvatud maksed tööajal toimunud õnnetuste ja kutsehaiguste eest);
• vabatahtliku kindlustuslepingu alusel töötajatele haiguspuhkuse korral makstud summad.

Sissetuleku kui maksustamisobjekti määramisel saab ettevõtja enda ja töötajate eest tasutud sissemaksete summa võrra vähendada arvutatud ettemakseid ja maksu ennast. Sel juhul saab maksumakset vähendada vaid viiskümmend protsenti. Kui ettevõtjal ei ole töötajaid, saab maksu täielikult alandada.

SP vastutus

Deklaratsioonide täitmise rikkumine, aruandlustähtaegadest mitte kinnipidamine näeb ette ettevõtete omanike karistuse.

Vea tüüp	Karistus
Aruandlust pole, sealhulgas IFTS-is nullaruanne	Trahv summas 5–30% tasumata maksusumm alt iga rikkumise kalendrikuu eest, kuid mitte vähem kui 1000 rubla
Aruandlustähtaegade rikkumine
Pikk viivitus deklaratsiooni esitamisel (üle kümne päeva)	IP arvelduskonto blokeerimine
Aegunud vormil deklaratsiooni esitamine	Trahv või IP-konto blokeerimine

Ettevõtjad püüavad vältida trahve ja konto külmutamist ning annavad õigeaegselt aru.