Lihtsustatud maksusüsteem (STS): tulud, kulud ja funktsioonid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

STS (lihtsustatud maksusüsteem) on populaarne maksurežiim, mida saavad kasutada nii üksikettevõtjad kui ka erinevad ettevõtted. Seda peetakse üheks populaarseimaks režiimiks, kuna see võimaldab ettevõtjatel maksta mitte liiga kõrgeid makse. Sellise süsteemi jaoks on mitu võimalust, nii et saate valida STS-i "Sissetulek" või STS-i "Sissetulek miinus kulud". Igal valikul on oma eripärad ja samal ajal erinevad need kogunenud tulu või kasumi intressi poolest.

Süsteemi funktsioonid

Lihtsustatud maksusüsteemi rakenduse funktsioonide hulka kuuluvad:

• režiimi saavad kasutada ainult teatud ettevõtjad, kelle tegevus on selle süsteemi jaoks abikõlblik;
• annab lihtsa aruandluse koostamise võimaluse, millega saab hakkama ka ettevõtja ise;
• arvutamist peetakse lihtsaks, nii et kui teil on hea arusaam sellest, mida saab kuludega seostada, ei ole õige maksusumma määramine keeruline;
• see režiim ei ole alati kasulik, seega peaksid ettevõtjad hindama selle rakendamise tagajärgi,sest sageli on isegi BASIC mõne töövaldkonna puhul tõhusam.

Valik STS-i "Sissetulek" ja "Sissetulek miinus kulud" vahel peaks põhinema saadud tulul ja kasumil.

Maksumäärad

Esialgu peavad ettevõtjad kindlaks määrama, kui palju raha nad selle maksustamissüsteemi kasutamisel eelarvesse kannavad. See ei võta arvesse mitte ainult ülekandeid eelarvesse, vaid ka erinevaid kindlustusmakseid. Need moodustavad ligikaudu 30% iga töötaja palgast. Lisaks peavad üksikettevõtjad need vahendid enda jaoks üle kandma.

Maksumäärasid ei peeta liiga kõrgeteks, seega makstakse palju väiksem summa kui OSNO rakendamisel ja sageli UTII-ga. Protsent sõltub valitud süsteemivalikust.

USN-i tüüp	Maksu arvutamise funktsioonid
USN "sissetulek"	Maksas 6% kõigist äritegevuse käigus tekkivatest sularaha laekumistest. Piirkondlikud omavalitsused lubavad seda arvu 1% võrra vähendada, kuid see on üsna haruldane, kuna kohalikud omavalitsused on huvitatud kõrgete tasude saamisest.
Maksu STS "Sissetulek miinus kulud"	Eeldab 15% ettevõtja või organisatsiooni kvartali kasumist. Piirkondlikud ametiasutused võivad seda intressimäära alandada, kuid nad teevad sellist otsust harva. KellNii saab tasu arvutamisel arvesse võtta kindlustusmakseid.

Lihtsustatud maksusüsteemi kõiki versioone peetakse mugavaks ja kergesti määratavaks, mistõttu paljud ettevõtjad ja ettevõtted kasutavad seda konkreetset maksurežiimi. Kuid samal ajal on soovitatav seda kõigepe alt võrrelda UTII, OSNO ja PSN-iga, kuna sageli võivad muud süsteemid teatud tüüpi tegevuse jaoks olla tulusamad.

Selle maksuga on maksumaksjatel lubatud vähendada ettemakseid loetletud kindlustusmaksete arvelt, kui need tasutakse vastavas kvartalis. Seetõttu peetakse selle valiku valikut töötajatega ettevõtjate jaoks optimaalseks. Kui füüsilisest isikust ettevõtjal ametlikult töötavaid spetsialiste üldse ei ole, siis saad kindlustusmaksed enda eest täielikult maksust maha arvata. Pole harvad juhud, kui pärast seda protsessi maks tühistatakse. Millist aruandlust luuakse?

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni "Sissetulek" või "Sissetulek miinus kulud" peetakse hõlpsasti täidetavaks, nii et sageli on sellesse protsessi kaasatud ettevõtjad ise, mis võimaldab neil palg alt märkimisväärse summa kokku hoida. palgatud raamatupidajast. See dokument tuleb esitada ainult üks kord aastas ja ettevõtted peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni aruande esitamisele järgneva aasta 31. märtsiks ja üksikettevõtjad sama aasta 30. aprilliks.

Deklaratsioon Lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulek" täitmist peetakse lihtsaks protsessiks, kuna arvesse võetakse ainult kõik aasta jooksul laekunud vahendid. Kui on valitud "Tulud miinus kulud", peab deklaratsioon olema korrektnemärkida kõik kulud, mille puhul on vaja eelnev alt aru saada kõigist ettevõtte kuludest. Lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" puhul peetakse deklaratsiooni näidist arusaadavaks, kuid teisel juhul peate hoolik alt käsitlema kõiki kulutusi.

Lisaks peavad ettevõtted ja üksikettevõtjad selles režiimis lihtsustatud maksusüsteemist saadavate tulude kohta raamatupidamisraamatut, kuhu on märgitud kõik äritegevuse käigus tehtud raha laekumised ja kulud.

See režiim nõuab ettemaksete tasumist, seega tuleb arvutus teha kord kvartalis. Lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulek" arvutamist peetakse lihtsaks, kuna arvesse võetakse ainult kõiki laekunud vahendeid ja teisel juhul tuleb arvutada kulud.

Millised erimeelsused FTS-iga tavaliselt tekivad?

Lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” või “Tulu miinus kulud” kasutamisel tekib ettevõtjatel või ettevõtetel sageli arvuk alt vaidlusi maksuinspektoritega. Kõige populaarsemad erimeelsused on järgmised:

• kui tulusid ja kulusid arvestatakse lihtsustatud maksusüsteemis, siis tasub ettevõtjatel hoolik alt uurida kõiki kulude kindlaksmääramisega seotud reegleid, kuna maksuamet ei võta sageli mõningaid kulutusi arvesse;
• tõsiste erimeelsuste korral tuleb maksumaksjatel pöörduda vahekohtusse ja sageli tehakse sellistel juhtudel kaebajate kasuks otsused;
• lihtsustatud maksusüsteemi tulude raamat peaks sisaldama kõiki kulusid ja iga selline kirje peab olema kinnitatud ametlike dokumentidega ning see võtab arvesse artiklis sätestatud ranget ja täielikku kulude loetelu. 346.16 NK.

KahtlemataSelle maksurežiimi valimise eeliseks on see, et ettevõtjad ei pea käibemaksu tasuma.

Kombinatsioon teiste maksurežiimidega

Süsteemi miinuseks on see, et sageli on ettevõtjatel koostöös teiste ettevõtetega teatud probleeme. Fakt on see, et lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud" või ainult tulude arvessevõtmisel on kahjumlik teha koostööd vastaspooltega, kes on sunnitud sisendkäibemaksu tasuma.

Tavaliselt keelduvad ettevõtted, kes kannavad käibemaksu eelarvesse, lihts alt tegemast koostööd ettevõtetega, kes arvutavad välja lihtsustatud maksusüsteemi, kuna neil on raskusi mahaarvamise töötlemisega.

Kes võib saada maksumaksjaks?

STS-i kasutavad nii juriidilised isikud kui ka üksikettevõtjad, kuid selleks peavad nad kõik vastama arvukatele süsteemi nõuetele.

Lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu miinus kulud" või "Tulu" ei ole lubatud rakendada organisatsioonidele, kes on saanud 9 kuu jooksul tulusid üle 45 miljoni rubla.

Kes ei saa seda režiimi kasutada?

Selle süsteemi kasutamisel on teatud piirangud, seega ei saa kõik ettevõtjad või ettevõtted kasutada lihtsustatud režiimi. Seetõttu ei ole lubatud sellele üle minna ettevõtetel, mis on:

• välisfirmad;
• eelarvelised organisatsioonid;
• pangad, erinevad kindlustusseltsid, NPF-id, väärtpaberifirmad või investeerimisfondid;
• hasartmängude valdkonnas tegutsevad ettevõtted;
• ettevõtted, mille põhivara väärtuse järgiüle 100 miljoni rubla;
• organisatsioonid, mis osalevad tootmise jagamise lepingutes;
• ettevõtted, milles osalevad teised ettevõtted ja nende osakaal ületab 25%.

Üksikettevõtjatele kehtivad ka teatud piirangud, sealhulgas:

• lihtsustatud maksusüsteemi on võimatu kasutada, kui üksikettevõtja ei teavitanud föderaalset maksuteenistust oma otsusest õigeaegselt;
• üle 100 ametlikult töötaja;
• tegeleb maavarade kaevandamise või müügiga, kuid erandiks on liiv või savi, turvas või muud sarnased ehitusmaterjalid;
• on spetsialiseerunud aktsiisitoodete tootmisele.

Erapraksises tegutsevate notarite või advokaatide suhtes ei ole lubatud rakendada USN-i maksu "Sissetulek miinus kulud" või "Sissetulek". Sellise olukorra vältimiseks, kus ettevõtja ei saa föderaalse maksuteenistuse otsusel seda lihtsustatud režiimi kasutada, tuleks OKVED-koodide valikut õigesti käsitleda.

Mis on maksustamise objekt?

Sõltuv alt lihtsustatud maksusüsteemi suuna valikust võib objektiks olla erinev summa. Kui on valitud süsteem "Tulu", siis arvestamiseks kasutatakse kõiki ettevõttesse laekunud kassa laekumisi, mistõttu kulusid pole vaja arvutada. Saadud väärtusest võetakse tasu 6%.

Muu variandi valimisel arvestatakse STS-maksu puhul tulud ja kulud, seega tuleb hoolik alt hinnata kõiki ettevõtte kulusid. Kõik kulud peavad olemapõhjendatud ja ametlik, seetõttu tuleb seda dokumentidega kinnitada. Selle tulemusena laekub puhaskasum, millest võetakse 15%.

Maksubaas

Maksubaas on rahasumma, mis võib olla tulu või kasum.

Selle väärtuse täpseks määramiseks on vaja uurida kulude põhinõudeid, mida on kirjeldatud artiklis Art. 346 NK.

Milliseid maksumäärasid kasutatakse?

Kui tasu arvutatakse ettevõtte tulude suhtes, on määr 6%. Piirkondlikud ametiasutused võivad seda veidi vähendada, kuid tavaliselt peate kasutama standardset ja konstantset protsenti.

Kui on vaja määrata ettevõtte puhaskasum, siis arvestatakse sellest väärtusest 15%.

Mõnes piirkonnas kehtib esmakordselt registreerunud üksikettevõtjatele erisoodustus, mille alusel saab teatud aja jooksul töötada nullmääraga lihtsustatud maksusüsteemis, mis võimaldab teil oma äri arendada, et maksta tulevikus tõeliselt kõrgeid makse.

Millist valikut valida?

Kuna STS-režiimi on esitatud mitmes versioonis, seisavad ettevõtjad sageli valiku tegemisel raskustes. Seetõttu võetakse konkreetse režiimi valimisel arvesse mõningaid soovitusi:

• kui marginaal on madal, siis on soovitatav tasuda puhaskasumilt makse, kuna pärast kõigi kulude tulust mahaarvamist laekub vähe raha, millest võetakse veel 15%;
• kui marginaalil on märkimisväärnesuurus, siis on optimaalne maksta 6% kõigist ettevõttele laekunud vahenditest;
• kulude arvestamise süsteemi on üsna keeruline kasutada, nii et ettevõtja on sunnitud kulutama raha täiskohaga raamatupidajale töötasu maksmiseks, kuna tavaliselt on raske definitsiooniga hakkama saada. kulub ise;
• ei saa maksubaasi arvutamisel arvesse võtta kõiki ettevõtte kulusid, kuna need peavad olema tõendatud dokumentidega, samuti on oluline, et need tehakse ettevõtluse käigus, kuid alati ei saa kõiki kulusid ametlikult kinnitatud, mis vähendab ettevõtte kasumit;
• kui ettevõte on spetsialiseerunud erinevate kaupade edasimüügile, siis tulude ja kulude kinnitamiseks on vaja mitte ainult dokumente, mis kinnitavad elementide ostmist, vaid ka nende müüki, mis ei ole alati võimalik ning selleks ei piisa lihtsustatud maksusüsteemi tuludest ja kuludest.

Raskused lihtsustatud maksusüsteemiga, kui kulusid arvesse võtta, tekivad ostjatelt ettemaksete saamisel, nii et arvutusi peaksid tegema ainult tõeliselt kogenud ja professionaalsed raamatupidajad.

Üleminekureeglid

Sellele maksurežiimile üleminek on lubatud kahel viisil:

• kohe pärast üksikettevõtja või ettevõtte registreerimist;
• järgmise aasta algusest ja kui tähtaeg jääb mööda, peate vahetust taas terve aasta ootama.

Kui üldse ületab ettevõtte või üksikettevõtja sissetulek tegevuse ajal 60 miljonit rubla. siis toimub automaatselt üleminek OSNO-le, kuna kaotatakse õigus kasutada lihtsustatud maksusüsteemi.

Kuidasmaks makstud?

Lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” järgi tasutakse sissemakseid samamoodi nagu “Tulu miinus kulud”, seetõttu on erinev vaid tasu arvestamise kord.

Ühtne maks selle maksustamiskorra alusel asendab käibemaksu, ettevõtja üksikisiku tulumaksu ja tulumaksu. Teatud olukordades peate ikkagi maksma kinnisvaramaksu. See kehtib olukorra kohta, kui ettevõtte bilansis olev vara on hinnatud katastriväärtuse alusel. Samal ajal peab piirkonnas kehtima vastav normatiivakt.

KM-i võivad tasuda ONS-i maksjad, kui ettevõtted impordivad kaupu Venemaale teistest riikidest.

Aruandlusperioodid

Mõlemat tüüpi STS-i puhul on perioodid samad. Maksustamisperiood on aasta, kuid makse tuleb tasuda igas kvartalis ettemaksetena.

Ettemaksed tuleb tasuda kvartali lõpule järgneva kuu 25. kuupäevaks. Lõppmakse peavad üksikettevõtjad tasuma aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks ja ettevõtted aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks.

Kuidas tulumaksu arvutatakse?

Kui ettevõtja valib selle võimaluse, siis tuleb välja arvutada kõik konkreetse perioodi sularaha laekumised.

Järgmisena arvutatakse kindlustusmakseid ja kui ettevõttes töötavad ametlikult palgatud spetsialistid, siis saab maksu alandada 50% nii palju kui võimalik. Kui töötajaid ei ole, siis vähendatakse tasu kogu kindlustusmakse summa võrra, seega pole seda sageli vajamakske eelarvesse kõik rahalised vahendid.

Kuidas arvutatakse tulu miinus kulude maks?

Sel juhul peate arvestama mitte ainult sularaha laekumisega, vaid ka ettevõtte kuludega. Kulud arvatakse tulust maha. Saadud väärtusest määratakse 15%, pärast mida peate föderaalse maksuteenistuse veebisaidil või teenindusosakonnas välja selgitama BCC USN "Sissetulek miinus kulud".

Raskused võivad tekkida erinevate kulude kindlaksmääramisel, mistõttu peavad need olema tõendatud ametlike dokumentidega ning olema ka otseselt seotud ettevõtte tegevusega.

Vastutus maksude tasumata jätmise eest

Kui lihtsustatud maksusüsteemi alusel raha ei kanta üle kehtestatud aja jooksul, siis vastav alt Art. Maksuseadustiku artikkel 76, art. Maksuseadustiku artikkel 119, art. 75 maksuseadustiku ja art. Maksuseadustik 122 määrab maksumaksjale erinevad karistused:

• kui viivitus ületab 10 päeva, peatatakse toimingud kontol;
• deklaratsiooni puudumise eest määratakse rahatrahv, mille suurus varieerub 5–30 protsenti maksust, kuid mitte vähem kui 1 tuhat rubla;
• tasu maksmata jätmise korral arvestatakse rahatrahvi 20-40 protsenti summast;
• lisatakse intressi, mille arvutamisel kasutatakse 1/300 refinantseerimismäärast.

Seega on lihtsustatud maksusüsteem nõutav maksustamisrežiim, mille rakendamiseks peavad üksikettevõtjad või ettevõtted vastama teatud nõuetele. Üleminek on võimalik registreerimisel või uuest kalendriaastast. Oluline on mõista sellise režiimi kahte sorti, samuti maksu õigesti arvutada ja deklaratsiooni õigeaegselt esitada. Korrektsusestdokumentide arvutamine ja kättetoimetamine sõltub suhetest föderaalse maksuteenistuse töötajatega. Seaduse nõuete rikkumisel on ettevõtja sunnitud maksma erinevaid trahve ja sunniraha.