Lihtsustatud maksusüsteem LLC jaoks. maksuseadus

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Praegu on iga ettevõtja jaoks OÜ-de maksustamisliigid üsna keeruline teema. Sellega seoses peaksite tegema õige valiku.

Ükskõik, kuidas ettevõtjad sooviksid maksuteenistuses registreeruda, peavad nad seda tegema ja igakuiseid makseid tegema. Te ei saa ilma selleta hakkama, kui te ei soovi, et teid kehtivate õigusaktide alusel vastutaks.

Tänapäeval on üks tulusamaid ja populaarsemaid LLC-de (USN) lihtsustatud maksustamissüsteem - see on vabatahtlikult valitud meetmete kogum, mida kasutatakse teiste analoogidega samal tasemel. Kuigi see süsteem eeldab erinevat maksete arvutamise ja aruandluse protseduuri, hakkasid paljud ettevõtjad seda valima, kuna see on kasulik võrreldesklassikaline süsteem, mis näeb ette LLC-de üldise maksustamise. Ja kui me räägime väikesest ettevõttest, siis on raamatupidamine palju lihtsam. See lihtsustab iga ettevõtja ülesannet. Kuid sellegipoolest peab OÜ arvestama, et raamatupidamisest keelduda on võimatu, seda tõendab rahandusministri kiri. 2013. aastal tehti maksuseadustikus väiksemaid muudatusi, mistõttu süsteemi kaasajastati. Lisateavet selle kohta hiljem.

Nõutavad tingimused

Lihtsustatud maksusüsteem ogre ühiskonna jaoks

madala vastutuse puhul 2014. aastal tuleb täita mitmeid rangeid nõudeid:

• Kõigi rahaliste vahendite ja immateriaalse vara väärtus ei tohi ületada sada miljonit rubla.
• Ühel maksustamisperioodil ei tohiks Vene Föderatsiooni tööseadustiku järgi töötavate inimeste arv ületada 100 inimest.
• Ettevõtte aastatulu peab jääma kuuekümne miljoni rubla piiresse.
• Mudel organisatsioonidel on õigus LLC elus osaleda. Ainult nende osa panusest võrdub kahekümne viie protsendiga.

Piirangud

Lihtsustatud LLC maksustamist ei saa kasutada järgmised organisatsioonid:

• oma esindused ja filiaalid;
• väärtpaberiturul professionaalsel tasemel osalemine;
• kes kasutavad ESHN-i;
• lepingu osapooledtootejaotis.

Esita taotlus

lihtsustatud maksusüsteemis saab ettevõte ainult siis, kui ta tegeleb teatud tüüpi tegevustega, mis on piiratud lihtsustatud maksustamise kasutamisega. Kõik üksikettevõtjad saavad taotleda mis tahes maksustamissüsteemi. Siiski on LLC-l kaks piiravat funktsiooni:

• Tulud peavad võrduma 6% määraga. See on oluline tingimus.
• Maksustatav tulu peab sisaldama puhastulu. Seda on samuti oluline arvestada.

Iga ettevõte saab iga aruandeperioodi alguses muuta LLC maksurežiimi. Sellest otsusest on vaja ainult teavitada vastavat reguleerivat asutust. Lisaks saab LLC ise valida maksuskeemi. See reegel ei kehti nende organisatsioonide kohta, mis on usaldushalduslepingute osapooled. Siiski d

Need ettevõtted saavad taotleda LLC maksustamist (lihtsustatud) tuluna, va kulud.

Selle skeemi eesmärk on puhaskasum. Sel juhul on vastav väljamakse võrdne vähem alt 1% maksubaasist. Kuigi paljud õppeained saavad oma määra ise valida.

Eelised

LLC-de lihtsustatud maksusüsteemil on mitmeid eeliseid:

• Paljude kaastööde hinnad on alla 14%.
• Organisatsioonil on õigus valida ühtse maksu sissenõudmise alus.
• Saate kasutada alandatud tariife.
• On üks maksusüsteem.
• Vastav deklaratsioon esitatakse kord aastas, pärast aruandeperioodi möödumist.
• Iga organisatsioon võib selle maksustamissüsteemi vabatahtlikult valida.

Nõutavad dokumendid

Sel juhul tuleks kõike teha õiges järjekorras. Lihtsustatud maksustamisele üleminekuks on vaja 1.10-31.12 esitada maksuorganisatsioonile teatis. Seda on oluline teada.

Samuti võib LLC mis tahes kujul saata maksuteenistusele taotluse režiimi kinnitamiseks. Pärast seda, kuu aja jooksul, peaks organisatsioon saama vastuse. Maksustamise registreerimiseks on vaja esialgseid dokumente.

Tegevused

Peaaegu iga organisatsioon saab üle minna lihtsustatud süsteemile. Siiski on teatud tegevusi, mille puhul seda tüüpi maksustamist ei kohaldata. Nende hulka kuuluvad:

• kindlustus- ja investeerimisfirmad;
• esinduste ja filiaalidega ettevõtted;
• pangad;
• pandimajad;
• hasartmänguorganisatsioonid;
• riiklikud pensionifondid.

Raamatupidamine

Aga tasub meeles pidada, et maksuteenistusele aruandlust peavad andma eranditult kõik. Igal juhul peavad ettevõtjad oma aasta bilansi täiendama viimase kahe aasta andmetega, sest kui raamatupidamist pole varem peetud, võib see põhjustadasuured probleemid.

LLC lihtsustatud maksustamissüsteem on väga tulus skeem, kuid selle saamiseks peate vastama mitmele kriteeriumile. Samuti on vajalik, et ettevõtte tegevus toimuks seaduslikult.

Maksuobjektid ja -määrad

Piiratud vastutusega äriühingu jaoks on ette nähtud ainult kahte tüüpi lihtsustatud maksusüsteem. Nende hulka kuuluvad:

• Objektid, mille puhul võetakse arvesse tulu (kuueprotsendiline määr) ja tulu, mille puhul võetakse arvesse puhaskasum.
• Maksustatav objekt. Sel juhul määratakse määr 6% kogukasumist.
• Maksustatav tulu. Siin tuleb mängu puhastulu. Omamoodi "sissetulek miinus kulud" süsteem.

Maksuseadus sätestab, et organisatsioonil on õigus objekti muuta. Sellest tuleb aga kõigepe alt teavitada vastavat asutust. Skeemi saab organisatsioon ise valida. Kuid see reegel ei kehti ettevõtetele, kes ei ole ühisettevõtete lepingute osapooled. Selliste organisatsioonide jaoks on eelistatud LLC maksustamissüsteem, kus tulud ei sisalda kulusid. Sel juhul on eesmärk puhas kasum.

Õigusaktid võimaldavad organisatsioonidel kehtestada maksumäärasid, vaid nende protsent peaks varieeruma viiest kuni viieteistkümneni. See on oluline fakt. Kuid siiski on minimaalne protsent võrdne ühega kõigist sissetulekutest vastav alt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 345. 15.

Lihtsustatud maksusüsteemi pakutavad võimalused OÜ-de jaoks

KuiKui organisatsioon on rakendanud lihtsustatud maksusüsteemi, ei pruugi ta maksta järgmist tüüpi makse:

• Kinnistul.
• Kasumi eesmärgil.
• Lisatud väärtus. See reegel ei näe ette maksu, mida tasutakse kauba importimisel Venemaa tolliterritooriumile.

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendav organisatsioon on omamoodi agent ehk teisisõnu peab kinni, arvestab ja maksab üksikisiku tulumaksu (PIT). Näiteks seoses nende töötajatega.

Enne kui otsustate, millist maksustamist LLC jaoks valida, peate välja selgitama iga süsteemi plussid ja miinused. See on oluline.

Organisatsioonid võivad maksta ka muid makse, näiteks: aktsiise; maa; vesi; transpordiks jne.

Kindlustusmaksed

LLC registreerimisel nõutakse kohustuslikke lisamakseid. Nende hulka kuuluvad kindlustusmaksed. Kõige populaarsemad neist on järgmised väljamaksed:

• Vene Föderatsiooni pensionifondi.
• Sotsiaalkindlustus. Saada hüvitisi puude korral või seoses sünnituse ja sünnitusega.
• Territoriaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile.

Kulude ja tulude määramine

Selle probleemi lahendamine nõuab õiget lähenemist. Maksustatava objekti määramisel näeb lihtsustatud maksusüsteem ette müügitulu, aga ka muu kasumi arvestamise. See on üksikasjalikult kirjas Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (artiklid 249 ja 250). Peaks olema ettevaatlikloe nende sisu.

Ja sama seadustiku artiklis 251 kirjeldatakse nii raamatupidamisele mittekuuluvaid kui ka tulumaksuga maksustatavaid tulusid. Kulud määratakse ja võetakse arvesse vastav alt Art. Venemaa maksuseadustiku artikkel 346.16.

Sissetuleku laekumise kuupäev on siis, kui raha laekub pangakontole või organisatsiooni kassasse. Kulud on need kulud, mis on tehtud alles pärast fakti tasumist. Kui sel juhul rakendatakse skeemi "objekt - puhaskasum", on organisatsioonil õigus kuludele lisada kõik kindlustusmaksed. See on eeltingimus. Ja skeemi "objekt-sissetulek" teise versiooniga saab LLC maksu vähendada, võttes arvesse asjaolu, et kindlustusmakseid makstakse iseseisv alt.

2014. aastal tehtud muudatused

See punkt on samuti oluline lugeda. LLC-de erinevat tüüpi maksustatakse igal aastal omapäraseid kohandusi. Siin on mõned positsioonid, mida 2014. aastal muudeti:

• Ümberregistreerunud ettevõtetel on avalduse esitamise tähtaega pikenenud 30 päevani alates kuupäevast, mil kogu teave kanti riiklikku registrisse.
• Need STS-maksud ettevõtte makstavatelt hüvitistelt võivad väheneda. Kuid neid saab vähendada ainult 50%.
• Kõik lihtsustatud maksusüsteemis osalejad peavad pidama arvestust.
• Aasta sissetuleku võimalik indekseerimine. See tähendab, et iga ettevõtlusega tegelev üksus peab võtma arvesse deflaatori koefitsienti. Ta on oluline. ATselle tulemusena suurendatakse tulu suurust võrdeliselt selle koefitsiendiga.
• Now LLC ei pea vahetuskursi erinevust arvutama. Valuutatehingud fikseeritakse makse ajal rublades.
• Lihtsustatud maksusüsteemis osalejad pidid deklaratsiooni esitama 31. märtsiks. Ja need, kes alles 2014. aastal sellele süsteemile üle lähevad, maksavad samu maksumäärasid.

Seega kõigest sellest järeldub, et OÜde lihtsustatud maksustamissüsteem ei ole suuri muudatusi läbi teinud. Uuenduseks peetakse vaid seda, et kõik ettevõtted peavad pidama raamatupidamisarvestust või lihts alt kaotatud aja eest taastama.

Hinnamäärade määramine

Need ettevõtjad, kes on valinud skeemi "sissetulekud-kulud", maksavad maksu, mis on võrdne viieteistkümne protsendiga. Ja kui süsteemi teine variant on määratletud kasumiga, siis sel juhul on määr kuus protsenti.

Tulemus

Kõigele eelnevale võib lisada järelduse, et piiratud vastutusega äriühingute lihtsustatud maksustamissüsteem on kõige tulusam ja vastuvõetavam variant. See on täielikult kinnitatud fakt. Need, kes sellesse ei usu, võivad uurida üksikasjalikult teisi maksusüsteeme ja teha oma järeldused selle kasuks, mis neile meeldib.