Juhtsuhe 6-NDFL: funktsioonid, nõuded ja soovitused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Maksuarve koostamisel peab raamatupidaja sisestatud andmeid kontrollima. Ebaõigesti esitatud andmete eest ootab organisatsiooni parimal juhul trahv ja halvimal juhul riigiasutuste kohapealne kontroll. Hea uudis on see, et vastaspoole teabe kiireks kontrollimiseks piisab 6-NDFL-i kontrollsuhte arvutamisest.

Aruandlus lühid alt

6-NDFL on kvartali tulumaksuaruanne. See sisaldab kokkuvõtlikke andmeid 2-NDFL-i sertifikaatidest. Uute reeglite kohaselt hakkasid ettevõtted aruandlust esitama 2016. aastal. Valitsus mitte ainult ei tutvustanud uut raportit, vaid leidis ka võimaluse rikkujaid motiveerida. Andmete hilinenud esitamise korral seisab organisatsioon silmitsi konto blokeerimisega.

Aruandluse eesmärk oli suurendada kontrolli ettevõtete maksude õigsuse ja täielikkuse üle. Dokument sisaldab teavet viitlaekumiste ja maksete kohta kõigi jaoksorganisatsiooni töötajad. Maksuagendid on ettevõtted, mis maksavad töötajatele palka. Nad annavad aru ka asukoha föderaalsele maksuteenistusele.

Dokumendi saab esitada nii trükitud kui ka elektroonilisel kujul. Kuid see valikuõigus on ainult kuni 25 töötajaga ettevõtetel. Kõik teised organisatsioonid peavad aru andma elektrooniliselt. Aruande esitamise kuupäev on:

• trükitud aruande IFTS-ile esitamise päev või kirja posti teel saatmise päev;
• elektroonilise dokumendi saatmise kinnituse kättesaamise päev.

6-liikmelise isiku tulumaksu omadused

Aruanne valmib igas kvartalis. Osa teabest sisestatakse järk-järgult. Ettevõtte filiaalid koostavad aruande eraldi, kuid 6-NDFL-i juhtimissuhe kontrollitakse kõigi organisatsiooni töötajate puhul.

Sellest aruandest leitakse kõige sagedamini ülekantavad töötasud. Tulu väljamaksmise ja maksu mahaarvamise kuupäevadel on erinevus. Eriti kui uue kuu esimesed päevad langevad nädalavahetustele.

6 üksikisiku tulumaksu aruanne erineb teistest ka selle poolest, et sinna kantud infot saab hiljem võrrelda teiste aruannetega. Dokumendi kolmes esimeses lõigus nimetatud andmeid kontrollib maksuamet kohapealse auditi käigus. See ei tähenda, et te ei saaks jälgida andmete täitmise õigsust. Vastupidi, kõigepe alt peaksite välja töötama ja looma dokumentide automaatse täitmise juhtimissüsteemi. Maksusummade alamaksmise eest ähvardab organisatsioon trahve ja karistusi. Seetõttu on nii oluline leida kontrollsuhtedvormi 6-NDFL kontrollimiseks. Vaatame lähem alt, kuidas seda teha.

Kuidas kontrollida 6-NDFL-i juhtimissuhteid?

Kõigepe alt kontrollitakse aruandluse kuupäeva. Kui organisatsioon on deklaratsiooni esitamise tähtaega vähem alt ühe päeva võrra edasi lükanud, võtab föderaalne maksuteenistus trahvi ja väljastab rikkumiste kohta akti. 6-NDFL-i arvutamise kontrollsuhted algavad mahaarvamiste kontrollimisega. Real 020 esitatud summa peab olema suurem kui real 030. Nende suhtarvude erinevus kajastub real 010. Maksimaalne lubatud kõrvalekalle üksikisiku kohta on 1 hõõrumine. Järgmisena peate kontrollima kontrollsuhteid 6-NDFL ridadel 040 ja 050. Kogunenud tulumaksu summa peab olema suurem kui ettemaks. Viimases etapis kontrollitakse maksete mahtu ja nende eelarvesse kandmise kuupäevi.

6-NDFL-i ja 2-NDFL-i juhtimissuhted on esitatud allolevas tabelis.

Leht 6-NDFL		Ridade summa … sertifikaatidelt 2-NDFL ja DPN
020 "Sissetulek"	=	"Kogutulu"
025 Dividendid	=	"Dividendid"
040 "Arvutatud maks"	=	"Kogunenud maksusumma"
080 "Kinnipeetav maks"	=	"Ei kogunenud üksikisiku tulumaks"
060 "Arvtöötajad"	=	Esitatavate 2 üksikisiku tulumaksu tõendi arv

Aasta maksudeklaratsioone kontrollitakse 2-isiku tulumaksu tõendiga, kasumideklaratsiooniga. Loogilise kontrolli jaoks arvutatakse 6-NDFL-i ja kindlustusmaksete ja muude suhtarvude kontrollsuhted. Neid kõiki kasutatakse aruannete kiireks kontrollimiseks.

Kui dokumendis leitakse vigu, teeb maksuhaldur järgmised toimingud:

• Saab üksikisikule taotluse esitada dokument, mis selgitab aruande lahknevusi.
• Kui eelnev nõue ei olnud täidetud, siis koostatakse rikkumise akt.

Seega võimaldavad praktikas kõik 6-isiku tulumaksu kontrollsuhted aruannet kontrollida, vähendavad maksuhalduri huvi suurenemise riski ettevõtte vastu.

6 üksikisiku tulumaksu ja finantsaruannete kontrollsuhe

Kunstis. Maksuseadustiku artikkel 230 näitab üksikisikute tulude aruandluse tähtaegu. 2- ja 6-isiku tulumaksu aruanded esitada enne aruandeaastale järgnevat 31. märtsi (kaasa arvatud). Need kaks dokumenti ei ühenda mitte ainult tähtaegu, vaid ka 6-NDFL-i juhtimissuhteid. Viimaseid kasutatakse esitatud teabe kontrollimiseks.

6-NDFL-i kontrollisuhe finantsaruannetega

Kunstis. Maksuseadustiku artikkel 230 näitab üksikisikute tulude aruandluse tähtaegu. Aruanded 2- ja 6-NDFL tuleb esitada enne 31. märtsi, kaasa arvatud aruandeaastale järgnev. Need kaks aruannet ei ühenda mitte ainult tähtaegu, vaid ka 6-NDFL-i juhtimissuhteid. Viimaseid kasutatakse kontrollimiseksesitatud teave.

Algdokumendid	6-liikmelise isiku tulumaksu kontrollsuhted (rida)	Suhtarvude mittetäitumisel
		Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid, mis reguleerivad koefitsientide rakendamist	Kui suhe on katki, siis
6NDFL	001 <,=aruande esitamise kuupäev	st. 230 tk	leppe õigeaegne esitamata jätmine
	020=, > 030	st. 126, art. 210, art. 23 NK	Mahaarvamised on liiga suured
	(020–030) / 100010=040		maksusumma on valesti arvutatud
	040 >,=050	st. 126, art. 227, art. 23 NK	Maksu ettemaks on liiga suur
6-isikulise isiku tulumaksu ja RSV kontrollsuhted	070 - 090 <,=KRSB andmed	st. 226, art. 23 NK	tasu summat ei kantud eelarvesse
	120 >,=KRSB ülekande kuupäev ON		rikutud maksude tasumise tähtaegu
6NDFL, IR patent	050 > 0 koos teatega	st. 126, art. 226, 227 NK	Vähendatud maksusumma ettemaksesummat

6-isiku tulumaks 1С

Maksudeklaratsioonidprogrammis moodustatakse iga töötaja tuluaruannete ja koondaruande järgi. Samas on täidetud eelmises tabelis toodud 6-NDFL ja kindlustusmaksete kontrollsuhted. Vaatleme näitena deklaratsiooni täitmise protsessi programmis.

2016. aasta eest kogunes töötajale järgmine tulu:

• Palk - 540 tuhat rubla.
• NDFL - 70,2 tuhat rubla. (loetletud eelarves).

150 tuhande rubla väärtuses kingituse eest, mille töötaja sai detsembri lõpus, üksikisiku tulumaks 18,98 tuhat rubla. ei krediteeritud.

Dividendid: 50 000 (üldisiku tulumaks 6,5 tuhat rubla ülekantud) + 25 000 (isikutulumaks üle 3,25 tuhat rubla).

Suhtarvud on näidatud allpool.

Aruande täitmise omadused

6 üksikisiku tulumaks kajastab teavet kogunenud ja kinnipeetud maksusumma kohta. Mahaarvamised tuleb täita kumulatiivselt, nagu kõik aruande jaotise 1 väärtused. See tähendab, et 9 kuu arvestuses on maksusumma näidatud jaanuarist septembrini. Kui maksu võetakse diferentseeritud määradega, täidetakse igaühe kohta eraldi lehtedel read 010-050 ja ridadel 060-090 näidatakse kogusumma aruande esimesel lehel. Erinev alt laekumistest ja mahaarvamistest märgitakse mahaarvamiste summa kopikateta. Aruandes pole lihts alt vajalikku arvu lahtreid.

Agendid teevad aruannet täites sageli tõsise vea – märgivad sama kogunenud (lk 040) ja kinnipeetud summa (lk 070)maks. Selline olukord on võimalik, kui mõlemad toimingud tehakse samal aruandeperioodil. Vahe tekib siis, kui jooksva kvartali töötasu väljastatakse töötajatele järgmises kvartalis. Real 040 näidatakse kogunenud töötasu summa koos maksudega ja real 070 märgitakse “0”, kuna tulu maksmisel tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks.

Näide 1

Septembrikuu palgaarvestuselt peetakse maks kinni 30.09. Töötajad saavad tulu 10.10. Kuidas siis koostada aruanne 9 kuu kohta?

Leht 020 – septembrikuu kogunenud palk.

Leht 040 – kogunenud üksikisiku tulumaks.

Real 070 re alt 040 olev summa ei lange, kuna tulu pole veel välja makstud. Samal põhjusel ei ole 2. osa täidetud.

Iga-aastase arvutuse tegemisel tuleks septembri mahaarvamiste summa kajastada nii real 070 kui ka jaotises 2:

• Leht 100 - palga väljastamise kuupäev - 30.09.
• Leht 110 – mahaarvamised – 10.10.
• Leht 120 - üksikisiku tulumaksu ülekande viimane päev - 06.10.
• Leht 130 - septembri eest kogunenud palgasumma.
• Leht 140 – kinnipeetud tulumaks.

Veel üks oluline nüanss. Edasilükkamismaksu summat ei saa kajastada real 080. Siia sisestatakse maksusumma, mida agent ei saanud kinni pidada. Selline olukord tekib siis, kui tulu antakse mitterahaliselt. Kuidas siin rakendatakse 6-NDFL-i juhtimissuhet? Rida 070 ja rida 090 kokku ei tohiks ületada aasta eelarvesse tehtavate ümberpaigutuste mahtu. Selle koefitsiendi rikkumise korral järeldab maksuamet, et kogu tasusummat ei kantud üleeelarve.

Kuidas kajastada haiguslehte 6-liikmelise isiku tulumaksus

6 üksikisiku tulumaksu aruanne kajastab teavet kõigi töötajale makstud tulude kohta. Kaasa arvatud haigusleht. Kuidas tuleks esitada teave ajutise puude hüvitiste kohta?

Aruandes tuleks kaasata ainult maksustatavad summad. Vastasel juhul rikutakse suhet lk 040. See tähendab, et aruanne ei sisalda ainult rasedushüvitisi.

Haigushüvitis on sotsiaalne garantii, mille maksmine ei ole seotud tööülesannete täitmisega. See koguneb 10 päeva jooksul pärast tõendi kättesaamist ja tuleb tasuda järgmisel palgavõlgnevuse tagasimaksmise päeval.

Raha ülekandmise päeval peaks töötaja maksu koguma ja kinni pidama. Selliste maksete jaoks kehtestab maksuseadustik spetsiaalsed tähtajad. Tööandja peab rahalised vahendid eelarvesse kandma hiljem alt hüvitiste maksmise kuu viimasel päeval. Kui see langeb nädalavahetusele, lükatakse tähtaeg edasi järgmisele tööpäevale.

Kuidas kajastada haiguslehe summat 6-liikmelise isiku tulumaksus:

• Jaotises 1 peaks viitlaekumiste ja mahaarvamiste summa kajastuma aruande nõutavatel ridadel.
• Jaotises 2 kajastatakse makse ja maksusumma muudest ülekannetest eraldi.

Vaatame konkreetseid näiteid deklaratsiooni täitmise võimaluste kohta.

Näide 2

LLC maksis 9 kuu eest 1 miljon rubla. palk, millest peeti kinni makse 130 tuhat rubla. Kolmandas kvartalis said töötajad tulujuunist augustini igaüks 100 tuhat rubla. igakuine. Üks töötaja sai ka täiendavat invaliidsushüvitist summas 10 tuhat rubla, millest peeti kinni tasu 1,3 tuhat rubla. Raamatupidamisse viidi leht üle 2. septembril ja tasumine toimus 5. septembril. Täitke deklaratsioon:

Leht 020 - sissetulekute summa - 1 + 0, 01=1,01 miljonit rubla.

Leht 040 - kogunenud üksikisiku tulumaks - 0,13 + 0,0013=0,1313 miljonit rubla

Leht 070 - kinnipeetud üksikisiku tulumaks - 0,1313 miljonit rubla

Kuna töötasult ja haiguslehelt maksu maksmise tingimused on erinevad, tuleks aruande jaotist 2 kajastada eraldi plokis:

Leht 100 - haiguslehe ülekandmise kuupäev 05.09.

Leht 110 - üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kuupäev 05.09.

Leht 120 - tasu tasumise tähtaeg on 30.09.

Leht 130 - toetuse suurus on 10 tuhat rubla.

Leht 140 - üksikisiku tulumaks haiguslehelt 1, 3 tuhat rubla

Näide 3

Täiendage eelmise näite tingimusi. Lisaks palgale ja haiguslehele sai töötaja 15. septembril ka puhkusetasu summas 15 tuhat rubla, millest peeti kinni tasu 1,95 tuhat rubla.

Jaotis 1 täidetakse ka kõigi summade summeerimisel:

Leht 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tuhat rubla

Leht 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tuhat rubla

Leht 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tuhat rubla

Puhkuse- ja invaliidsustunnistuste maksu tasumise tähtaeg on kuu viimane päev. Tulu laekumise hetk on aga erinev. Seetõttu on jaotis 2 täidetud kahe plokiga. Esimest esitleti varem. Nüüd sisestame aruandesse andmed puhkusetasude kohta:

Leht 100 – väljamakse 15. septembril.

Leht 110 – oodake 15. septembril.

Leht 120 – maksu tasumine 30. septembril.

Leht 130 - tasude summa on 15 tuhat rubla.

Leht 140 - üksikisiku tulumaks 1, 95 tuhat rubla

Näide 4

Mõelge nüüd olukorrale, kus töötaja esitas invaliidsuslehe 29. septembril ja väljamakse tehti 5. oktoobril. Kuidas deklaratsiooni täita? Kolmanda kvartali aruande 1. jaos muudatusi ei tehta. Jaotises 2 märgitakse väljamaksmise kuupäev (05.10) ja üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg (30.10).

Kuidas lisatasusid arvesse võtta?

Organisatsioon võib pakkuda töötajatele ühekordset puhkusetasu. Need tasud peaksid kajastuma aruandes. Raha ülekandmise kuupäevaks on tulu väljamaksmise kuupäev (tl 100). Mahaarvamised tehakse tulu väljamaksmise ajal ja ülekanded tehakse maksimaalselt järgmisel päeval.

Näide. Organisatsioon maksis lisaks 22 tuhat rubla. töötaja 23.08. Samal päeval peeti kinni maks 2,8 tuhat rubla. Peegeldagem seda aruandes:

• Leht august 100–23.
• Leht august 110–23.
• Leht 120.–23. august.
• Leht 130–22 tuhat rubla.
• Leht 140–2,8 tuhat rubla

Kuidas täita nulldeklaratsiooni

Kui organisatsioonil või üksikettevõtjal pole töötajaid, siis ettevõte ei esita aruannet. Sama kehtib ka siis, kui organisatsioon saatis töötajad puhkusele või lõpetas tegevuse. Teine asi on see, kui seal on lünkitulude arvutamisel. Näiteks ettevõte ei kogunud tulu esimesel poolaastal, vaid kogus seda teisel poolaastal. Sel juhul 3 ja 6 kuu aruandlust ei nõuta, kuid 9 ja 12 kuu kohta on see kohustuslik. Et vältida probleeme reguleerivate asutustega, eelistavad mõned ettevõtted isegi sellises olukorras kirjutada kirju ja esitada esimese poolaasta kohta nullaruande.

Aruandlustähtajad on standardsed – aruandlusele järgneva kuu viimane päev. 2017. aastal on see:

• 2. mai - I kvartali aruande esitamiseks;
• 31. juuni - poolaasta aruande esitamiseks;
• 30. oktoober - III kvartali aruande esitamiseks.

Kuidas aruannet täita? Märkige kõikides veergudes "0" või lisage sidekriipsud.