Kuidas koostada eelaruannet? Muster ja reeglid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Kuluaruanne on raamatupidamise töövoo peamine dokument. Selle peamine eesmärk on kinnitada vastutava isiku kulutatud summa.

Kahepoolne ühtne vorm nr AO-1 – üks vorm iga juriidilise isiku kohta mis tahes omandivormiga. Ainsad erandid on riigitöötajad, kes on alates 2002. aastast kasutanud erivormi “0504049”.

Kuluaruande eest vastutab iga töötaja, kes saab raha lähetuse või materjali või toote (nt kontoritarbed või toidu) ostmiseks.

Reisija kuluaruanne

Kuidas koostada korrektselt avansiaruannet, kui organisatsioon saatis töötaja mõnda ülesannet täitma teise linna?

Töölähetus on töötaja väljasõit oma tööülesannete täitmiseks väljaspool ettevõtte asukohta. See pole kunagi ilma kuludeta, mis kuuluvad töötajale hüvitamisele vastav alt kehtivale korraleõigusaktid.

Reisikulud sisaldavad:

• Eda-tagasi, kuid ainult siis, kui töötajal on pileteid.
• Üürikorpus (vajalikud on tšekid või kviitungid).
• Lisakulud sisalduvad päevarahades.
• Telefonikõned, post, valuutavahetus, transiidi- ja vahendustasu, pagasipilet ja muud sündmused, ilma milleta ei saavutata reisi põhieesmärki.

Kõik ül altoodud kulud tuleb dokumenteerida. Kui räägime päevarahadest, siis nende suurus on tavaliselt märgitud iga ettevõtte poolt väljastatavas tellimuses või ametikohas lähetuses. Summa võib erineda sõltuv alt sellest, kuhu töötaja läks: piirkonnas, mõnele muule Vene Föderatsiooni subjektile või välismaale.

Õigusaktid ei kehtesta päevaraha ülemmäära, kuid kui nende väärtus riigis ületab 700 rubla ja väljaspool seda - 2500 rubla, tuleks need maksustada üksikisiku tulumaksuga. Pärast töölähetusest naasmist ei tohiks tekkida probleeme, kuidas korrektselt ettemaksuaruannet vormistada. Dokumendi kättetoimetamise tähtaeg - mitte rohkem kui kolm päeva alates saabumise kuupäevast. Kui arveldussummat ei kulutatud täies mahus, tuleb vahe tagastada kassasse sissetuleva kassakorraldusega ja kui vastupidi, ületamine, siis hüvitatakse töötajale kõik väljamineva sularahaga. telli.

Millised on ebaõige eelaruande tagajärjed?

Koostage õigesti eelaruannetöötaja peab lähetusse sõitma kolme päeva jooksul, vastasel juhul võib järelevalveasutus lugeda selle summa tuluks, millelt tuleb koguda üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed.

Muide, 3. juuli 2016 seaduse nr 290-FZ uue versiooni vastuvõtmine toob kaasa mõningaid muudatusi, näiteks tõsise trahvi ebaõige kontrolli teostamise eest. Samuti on plaanis reisikulude tasumiseks hakata kasutama spetsiaalseid pangakaarte, mis vastavad rahvusvahelisele standardile Visa ja MasterCard.

Üldreeglid

Kuidas koostada eelaruannet? Peate lihts alt järgima kõiki järgmisi punkte:

1. Akt tuleb koostada hiljem alt kolme tööpäeva jooksul alates hetkest:

• raha väljastamise avalduses töötajate poolt märgitud periood on möödas;
• töötaja läks tööle, kui raha väljastamise periood langes puhkusele või haigusele;
• töötaja naasis komandeeringult.

2. Aruande koostamiseks kasutada ühtset vormi nr AO-1 või ettevõtte poolt vastuvõetud vormi.

3. Töötaja koos raamatupidajaga, kes teab, kuidas ettemaksuaruandeid õigesti koostada (näide on kasutatavas programmis selgelt olemas), peab dokumendi täitma.

4. Aruandluspaberi kinnitamise eest vastutab juhataja.

5. Kõikide ettemaksudokumentidega peavad olema kaasas tšekid, arved,piletid ja muud paberid, mis kinnitavad, et isik kulutas aruandekohustuslikud vahendid.

Tellimuse täitmine

Kuidas koostada eelaruanne?

Esimese ehk esiosa peab täitma raamatupidaja. Ei saa teha ilma dokumendi andmete (number ja kuupäev), andmed ettevõtte ja vastutavate isikute kohta, väljastatud ettemaksu suurus, kokkuvõtlik teave: kulutatud vahendid ja raamatupidamiskontod, mille alusel saab täpsustada. hinnata liikumist ja mahakandmist. Lisaks tuleks siia märkida ülekulu või tagastatud kasutamata ettemaks.

Teine osa on ärarebitav kviitung, mis kinnitab, et eelaruanne on kontrollimiseks vastu võetud. Pärast täitmist peab raamatupidaja selle ära lõikama ja andma vastutavale töötajale.

Kolmas osa (vormi AO-1 tagakülg) tuleb täita ühiselt. Vastutava töötaja ülesanne on kajastada andmed ja lisada iga korrektselt vormistatud müügikviitung avansiaruandele. Raamatupidaja peab sisestama summa ja konto, mis kajastab kulutatud raha.

Dokumendile peavad alla kirjutama töötaja, raamatupidaja ja pearaamatupidaja. Alles pärast seda saab selle pea heaks kiita.

Mõistlik ülekulu

Kuidas kanda kuluaruandesse ülekulu? Kõigepe alt peate veenduma, et see on põhjendatud:

• kulutused on suuremaderaldatud oli ülesande täitmiseks ametivõimude nimel;
• töötajal on tõendavad paberid.

Kui vähem alt üks tingimus ei ole täidetud, siis rahasummat ei tagastata.

Kassas ülekulu hüvitamise kord

Ülekulu korral seisab raamatupidaja ees küsimus: kuidas koostada korrektselt kuluaruannet. Konto sularaha orderi vormi nr KO-2 näidis on Interneti tohutult leitav. Selle dokumendi andmed tuleb märkida aruandesse - real "Kassaorderiga väljastatud ületamine".

Töötaja poolt ülekulutatud raha hüvitamise tähtaega seadusega ei kehtestata. Seega, kui raamatupidaja ei märkinud eelaruandes kohe teavet väljastamiskorralduse kohta, ei too see kaasa mingeid karistusi.

Palgakaardil ülekulu hüvitamise tingimused

Praegu kannavad peaaegu kõik organisatsioonid töötajatele palka pangakaardilt. Kas kuluaruande järgi ülekulutatud summat on võimalik samamoodi töötajale tagastada?

Õigusaktidel pole selget vastust. Dokument ise soovitab ülekulutatud aruandesumma hüvitamiseks ainult ühte vormi – sularaha.

Sama arvamust jagas 2006. aastal ka Venemaa Keskpank oma kirjas nr 36-3/2408. Samas sisaldab tema kiri, kuid 24.12.2008 nr 14-27 / 513, infot küsimuse kohta: kas pangakaardiga saab tasuda.võlgnevus ei kuulu keskpanga pädevusse. See võrguettevõte peaks sel juhul oma probleemidega iseseisv alt tegelema. Ja et kontrollival asutusel ei tekiks tarbetuid küsimusi, on soovitatav kasutada kassa.

Kuidas kompenseerida töötaja isiklikku raha?

Organisatsiooni töötaja saab ise minna oma kuludega vajalikke kaupu (töid, teenuseid) ostma. Sel juhul ei ole vaja eelaruannet täita. Kuidas ül altoodud samme korraldada?

Avaldusest ja ostu kinnitavatest dokumentidest (kassakviitungid, arved, ranged aruandlusvormid, reisidokumendid jne) piisab täiesti.

Eelaruande väljastamine 1С

Sellist dokumenti kui kuluaruannet peaks tundma iga raamatupidaja. Kuidas korraldada 1C? Dokumendi asukoht programmis on jaotis "Pank ja kassa".

Loodud aknas tuleb esm alt määrata andmed organisatsiooni ja vastutavate isikute kohta. Nupp "Lisa" teeb kättesaadavaks tabeli, milles peate kajastama kogu teavet väljastatud vahendite kohta.

Ettemakseid on kolme tüüpi:

• Rahadokumendid. See võtab arvesse lennu- ja raudteepileteid, vautšereid, postmarke jne.
• Sularaha. Dokumendi põhieesmärk on sularaha mahakandmine.
• Arvelduskonto. Dokument on vajalik selleks, et võtta arvesse sularahata summa arveldusest mahakandmistettevõtte raamatupidamisarvestus.

Sularaha väljavõtmise teabe genereerimiseks peate alustama uue väljamineva sularahakorralduse loomisest. Pärast täitmist tuleb dokument välja printida ja anda üle vastutavale isikule, et viimane täidaks raha laekumise rea ja allkirjad. Alles siis saate dokumendi salvestada ja postitada.

Kassakviitungi tabeliosas tuleks märkida teave aruandekohustuslase ostetud kaupade ja materjalide kohta. Kui kauba ostmisega kaasnes arve väljastamine, siis on vaja panna SF lipp, valida Tarnija ja täita tema andmed.

Jaotises "Tagastatav pakend" tuleb sisestada teave selle pakendi kohta, mida tarnija tagasi ootab.

Jaotises "Makse" on kirjas varem ostetud kaupade eest tarnijale makstud summad. Ettemaks kajastub lähetuses D 60.02 K 71.01.

Vahekaart „Muu” on loodud arvestama vastutava isiku muid kulusid (lähetus-, reisi-, kütusekulud jne).