Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid: dekodeerimine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Igas üksikdokumendis 2 üksikisiku tulumaksu peab agent täitma lahtrid. Ta peab märkima tulud, maksusoodustused. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodide koosseisu täiendavad igal aastal maksuteenistuse spetsialistid. Raamatupidajad peavad aruannete korrektseks täitmiseks oma oskusi pidev alt täiendama.

Ciphers

Maksu mahaarvamise kood on kolmekohaline arvväärtus. Mahaarvamine - summa, mis arvatakse maha arvestusbaasist dokumenteeritud teabe olemasolul. See vähendab kodaniku sissetulekult maksustavat maksu.

Füüsilise isiku tulumaksu mahaarvamise koodide jaotised

Mõned kasumiaruannete summad ja mahaarvamised on loetletud kolmandas jaotises. Mahaarvamine kuvatakse selle kodaniku sissetuleku kõrval, mille puhul seda kohaldatakse. Muude mahaarvamiste jaoks on tunnistusel jaotis neli. Seal on ette nähtud sotsiaal-, vara- ja standardsed mahaarvamised.

Mahaarvamised laste eest

Kodanike sissetulekust tehakse standardsed mahaarvamised, mida maksustatakse kolmeteistkümne protsendilise määraga. Nende soodustuste osana näevad maksuseadused ette laste mahaarvamise koodid. Neid antakse taotluste alusel, mille on esitanudkodanikud raamatupidamisosakonda või ülevaatusse koos tõenditega, mis kinnitavad õigust sellisele mahaarvamisele.

Varem vanad laste maksu mahaarvamise koodid. Vanad mahaarvamised ja šifrid on näidatud allolevas tabelis.

Mahaarvamise kood	114	Esimesele lapsele
	115	Teise lapse jaoks
	116	Iga lapse jaoks pärast teist
	117	Esimese või teise rühma puudega lapsele

Uued šifrid 2018. aastaks

Lapse mahaarvamise tingimused:

• Laps ei tohi olla vanem kui täisealine.
• Õppeasutuses täiskoormusega õppivale lapsele on vanusepiirang kakskümmend neli aastat.
• Tekkepõhise mahaarvamise saaja tulu (välja arvatud dividenditulu) aasta eest ei tohiks ületada kolmesada viiskümmend tuhat rubla. Kui kogusissetulek ületab maksimumläve, siis laste mahaarvamisi enam ei tehta.
• Mahaarvamine on saadaval kõikidele lastele, olenemata eelmistest lastest.
• Kui vanem või eestkostja tunnistatakse üksikvanemaks või eestkostjaks, tehakse talle kahekordne maksusoodustus. Üksikvanema põhjuseks on teise vanema surm või äratundmine (tunnustusavaldus).
• Kui üksikvanem abiellub, tehakse vanem alt kahekordne mahaarvamineainsas isikus ei pakuta enam.
• Kui teine vanem taotleb lapsetoetusest keeldumist. Kahekordse mahaarvamise saab tema taotlusel üle kanda teisele vanemale (sh lapsendajatele).

Tutvustas uued laste mahaarvamise koodid 2018. aastaks. Lisateavet uute šifrite kohta leiate allolevast tabelist. Mahaarvamise kood 114 muudeti koodiks 126.

Kood	Suurus	Ärakiri
		Kes on adressaat	Laps
126	1400	Vanem, lapsendaja	Esimene
127	1400		Teine
128	3000		Kolmas (järgnev)
129	12000		Puuetega laps
130	1400	Eestkostja, usaldusisik, lapsendaja	Esimene
131	1400		Teine
132	3000		Kolmas (järgnev)
133	6000		Puuetega laps
134	2800	Üksikvanem või lapsendaja	Esimene
136	2800		Teine
138	6000		Kolmas (järgnev)
140	24000		Puuetega laps
135	2800	Eestkostja, hooldaja või kasuvanem, kes on üksikvanem	Esimene
137	2800		Teine
139	6000		Kolmas (järgnev)
141	12000		Puuetega laps
142	2800	Vanem või lapsendaja. Teine vanem keeldus mahaarvamisest	Esimene
144	2800		Teine
146	6000		Kolmas (järgnev)
148	24000		Puuetega laps
143	2800	Eestkostja, hooldaja või lapsendaja. Teine vanem keeldus mahaarvamisest	Esimene
145	2800		Teine
147	6000		Kolmas (järgnev)
149	12000		Puuetega laps

Kinnisvaramaksu mahaarvamine

Aastatel 2008–2014 oli kinnisasja mahaarvamise summa kahe miljoni rubla piires kinnisvara kohta. Kinnisvara ostmiseks võetud laenude intresside mahaarvamine ei olnud piiratud.

Maksu mahaarvamise summa alates 2014. aastast on piiratud kahe miljoni rublaga maksumaksja kohta. Mahaarvamist saab taotleda mitmelt objektilt, kuni kogumaksumus jõuab maksimumläveni. Hüpoteeklaenu intresside mahaarvamine on piiratud kolme miljoni rublaga. Need reeglid kehtivad kodanikele, kes said mahaarvamist alles 2014. aastal.

Kodanik saab aastas tagasi pöörduda kunikolmteist protsenti selle maksumääraga maksustatavast aastasest tulust. Dividendid ei kuulu maksust mahaarvamisele.

Kood 311	Vene Föderatsioonis kinnisvara ehitamiseks või ostmiseks kulutatud sissetulek, elamuehituseks ettenähtud maa soetamine ja maa, millel soetatud vara asub
Kood 312	Sissetulek, mida kasutatakse Vene Föderatsioonis kinnisvara ehitamiseks või ostmiseks tegelikult kulutatud laenude intresside tagasimaksmiseks, elamuehituseks ettenähtud maa soetamiseks ja maa, millel asub omandatud elamukinnisvara, tagasimaksmiseks Krediidiasutustelt saadud laenude intressid Vene Föderatsioonis objektide ehitamiseks või ostmiseks edasilaenamiseks

Maksu mahaarvamine on võimalik:

• üleandmise vastuvõtmise akti allkirjastamise aastal ja edasi, kui kodanikul oli ehituses omakapitali osaluse leping, ehituses osalemise dokumendi nõudeõiguse loovutamise leping, ehituslepingus elamuehituse ühistu;
• kinnisasjade ja sellele õiguste registrisse kande tegemise aastal ja edasi.

Õigus vara mahaarvamisele ei lõpe. Isik võib selle saada, arvestades õiguse saamise ajal kehtinud piiranguid. Mahaarvamist saab koostada selle õiguse tekkimise aastast. Pensionärid saavad viimase nelja aasta sissetulekust maha arvata.

Sotsiaalsed mahaarvamised

Sotsiaalmaksmahaarvamine tehakse kodanikule, kes on kulutanud oma teenitud raha ravi või ravimite ostmisega seotud kuludele:

• oma ravi, abikaasa (naine), esimese liini sugulased, lapsed (kuni nad saavad täisealiseks);
• ravi ajal kodanikule, tema naisele (abikaasale), vanematele, alla 18-aastastele lastele välja kirjutatud ja isiklike vahendite arvelt ostetud ravimid;
• kindlustusmaksed organisatsioonidele isikliku ravikindlustuslepingu alusel maksumaksja, naise (abikaasa), vanemate, laste (kuni nad saavad täisealiseks) kohta.

Tavalised maksu mahaarvamise koodid on näidatud allolevas tabelis.

Kood 320	Õpin kõrgkoolides, mu vend (õde) kahekümne nelja aastasena täiskohaga
Kood 321	Alla kahekümne nelja-aastaste kasulaste koolitamine
Kood 324	Meditsiiniteenused endale, vanematele, abikaasale, alla 18-aastastele lastele (ka lapsendatud lastele), alla kaheksateistaastastele hoolealustele
Kood 325	Kindlustuslepingute alusel tasutavad kindlustusmaksed endale, esimese liini sugulastele, alla 18-aastastele lastele (kaasa arvatud lapsendatud lapsed, eestkostetavad), mis on sõlmitud kindlustusseltsidega, mis tegutsevad litsentsi alusel, mis näeb ette selliste kindlustusseltside maksed ainult tegelike kulude ulatuses
Kood 326	Kuludkalli ravi eest

Venemaa seaduste kohaselt peaks ravile ja ravimite ostmisele kulutatava raha maksimaalne lubatud summa koos muude sotsiaalkuludega olema sada kakskümmend tuhat rubla.

Mahaarvamise summa ei ole piiratud rahaliste piirangutega ja see on ette nähtud kõigi kulude summas, kui üksikisik on kulutanud oma vahendeid kallite teenuste eest tasumiseks. Inspektsioonile esitatava teenuste eest tasumise tõendi järgi saab kodanik kindlaks teha, millised ravi (ravimid) on kallid:

• kood 1 – mitte kallis ravi;
• kood 2 – kallid hooldused.

Maksemaksjast kodanikule tehakse kallite ravimite ostmise kulude mahaarvamine, kui:

• tarbekaubad osteti kalli ravi käigus;
• kliinik (haigla) kinnitab, et tal neid kalleid ravimeid pole, nende ostmine on lepinguga ette nähtud;
• esitanud meditsiiniasutuse (kliiniku, haigla) tõendi, mis viitas, et haige ravimiseks on vaja kalleid ravimeid;
• maksumaksja kodanik sai tõendi koodiga 2.

Sotsiaalsoodustuse taotlemiseks ravi, ravimite ostmise, individuaalsete vajaduste eest:

• Viige avaldus vabas vormis maksuagendile (tööandja raamatupidamisosakonda).
• Sisestage oma isikuandmed kalendriaasta lõpul üksikisiku tulumaksu vormile 3 ja viige need kontrolli. Hankige oma töökohajärgselt tööandj alt individuaalse tõendi vormis tõend kalendriaasta kogunenud maksude summade kohta. Valmistage ette nõutavatest dokumentidest koopiad maksumaksja ja ravil oleva sugulase vahelise suhte, ravikulude, ravimite ostmise kohta.

Ametialased mahaarvamised

Professionaalsed mahaarvamised on saadaval järgmise isiku sissetulekust:

• üksikettevõtjate (eraettevõtete omanike) sissetulek;
• notarite, erapraksisega tegelevate juristide ja asutatud advokaadibüroode sissetulek;
• GPC lepingute alusel saadud tulu;
• autori tasu kasulike mudelite, leiutiste loomise eest või tasu teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste loomise, esitamise või muul viisil kasutamise eest.

Kood	403	GPC lepingute alusel töö tegemisega seotud kulud
	404	Kasutustasude, erimaksete (auhindade) saamisega seotud kulud avastuste, leiutiste, kasulike mudelite autoritele
	405	Kasutustasude laekumisega seotud kulude normi piires (protsendina (osa) makstud töötasust)

Professionaalse mahaarvamise saamiseks peab maksumaksja:

• Saada tasutaavalduse vorm tööandjale.
• Täitke elukohajärgsesse (registreerimisjärgsesse) maksuametisse üksikisiku tulumaksu deklaratsioon vorm 3 koos dokumentidega, mis kinnitavad tegelikult kulutatud rahalisi vahendeid, mille osas soovite saada maksusoodustust.

Kui töötulu ei ole tööandja poolt kinni peetud ja välja makstud, tuleb maksumaksjal esitada 30. aprilliks tuludeklaratsioon, arvestades ametialast mahaarvamist. Arvestuslik kohustusliku maksumakse summa tuleb tasuda hiljem alt 15. juuliks.

Abi

Töötajale makstud materiaalne abi rahaliselt kuni nelja tuhande rubla ulatuses näidatakse järgmiste koodidega: tulu - 2760 ja mahaarvamise kood 503. Kui tööandja on maksnud maksuvaba abi üksikisikule, kes ei ole tema töötaja, ta ei esita selle isiku kohta maksuametile tõendit.

Ühekordne väljamakse eraisikule seoses lapse sünniga kajastub sissetulekukoodiga 2762 ja mahaarvamise koodiga 504. Abi antakse seoses uue pereliikme ilmumisega järgmistel tingimustel:

• Teda ei maksustata tulult kuni viiekümne tuhande rubla ulatuses ühe lapse sünni puhul.
• See tuleb tasuda maksumaksvale vanemale ühe aasta jooksul pärast lapse sündi.

Kood 503	Töölistele (sh endisteletöötajad), kes lõpetasid töölepingu pensionile jäämise tõttu
Kood 506	Puuetega inimeste ja nende kogukonnaorganisatsioonide abistamine
Kood 508	Abistamine laste sünniks (lapsendamiseks)

Abi ilma mahaarvamiskoodideta

Tulumaksuga maksustamata rahaline abi olenemata suurusest tõenditel ei kajastu. Mõnikord tuleb ette ühekordne makse seoses maja kokkuvarisemisega maavärina või maalihke tõttu, metsatulekahjuga, mille tagajärjel suvila maha põles. Töötaja üksikisiku tulumaksu isikutõendil 2 sellist abi ei ole vaja kajastada. Hädaabi ja looduskatastroofiabi ei kuulu tulumaksustamisele.

2018. aasta muudatused

Igal aastal uuendatakse individuaalset viidet. 2018. aastal on mahaarvamiskoodides muudatusi. Need on loetletud allpool.

Mahaarvamise kood	Sihtkoht
619	Positiivne finantstulemus, mis on saadud üksikisiku toimingutest kodaniku isiklikul investeerimiskontol
620	Muud summad

Isiklik investeerimiskonto on konto, mis on ette nähtud kodaniku rahaliste vahendite ja väärtpaberite, tema kulul sõlmitud lepingutest tulenevate kohustuste eraldi registreerimiseks. Investeerimiskonto avab ja haldab usaldusisik või maakler. Individuaalse investeerimiskonto toimingute mahaarvamine tehakse kodaniku otsusega summas:

• isiklikule investeerimiskontole deponeeritud raha;
• isiklikul kontol kajastatud väärtpaberitega tehtud tehingutest saadud positiivne finantstulemus.

Kui Venemaa maksuresident investeerib väärtpaberitesse, siis eelarvesse laekuva tulumaksu summa vähendamiseks on tal võimalik saada investeeringute mahaarvamist.