Millal Vene Föderatsiooni subjektide maksud ja lõivud jõustuvad ja lõpetavad kehtivuse?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Maksude ja lõivude kehtestamise, muutmise ja kaotamise korra määrab riigi kõrgeim esindusorgan. Maksete arvutamise ja mahaarvamise reeglid on fikseeritud maksuseadustikus. Koodeks selgitab ka Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude süsteemiga seotud põhimõisteid ja termineid. Mõelge artikli peamistele.

Venemaa maksusüsteemi üldised omadused

See on antud peatükis. 2 NK. Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude süsteem on kohustuslike maksete kogum, mis võetakse riigi territooriumil vastav alt teatud reeglitele. Osamakseid teevad nii juriidilised isikud kui ka kodanikud. Maks on üksikisikutelt ja organisatsioonidelt kinnipeetav tasuta, individuaalne ja kohustuslik väljamakse neile operatiivjuhtimise, omandi või majandusjuhtimise õigusega kuuluvate rahaliste vahendite võõrandamise vormis. Neid mahaarvamisi kasutatakse valitsusasutuste tegevuse rahastamiseks. Tasu on kohustuslik tasu, mida nõutakse kodanikelt ja ettevõtetelt tagamaks, et volitatud isikud võtavad nende vastu õiguslikult olulisi toiminguid.sellele ametivõimude poolt. Pakutavate teenuste loend sisaldab muu hulgas õiguste andmist ja litsentside (lubade) väljastamist.

Maksude ja lõivude mõiste ja liigid Vene Föderatsioonis

Kõnealused maksed on ette nähtud üksnes maksuseadustiku sätete kohaselt. Föderaalsed tasud ja maksud määratakse üleriigiliselt, kui määrusega ei ole ette nähtud teisiti. Neid arvestatakse erinevate tasemete eelarvetesse. Vene Föderatsioonis on kehtestatud järgmist tüüpi maksud ja lõivud:

1. Täiesti riigieelarvest laekunud. Näiteks VAT.
2. Tulude reguleerimine. Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude süsteem näeb ette maksjatelt riigieelarvesse laekuvate summade ümberjagamise teiste tasandite eelarvete vahel. Nende hulka kuuluvad aktsiisid, üksikisiku tulumaks, kasumi mahaarvamised jne.
3. Eriline eesmärk ja fondide juurde tulemine. Need maksed kantakse riigieelarvesse.

Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude liigid on rühmitatud loendisse:

1. VAT.
2. Maavarade kaevandamise maks.
3. Aktsiisid.
4. Veemaks.
5. ESN.
6. Eluslooduse ja bioloogiliste veevarude kasutamise tasud.
7. NDFL.
8. Ettevõtte tulumaks.
9. Riigilõiv.

Koodeks võib ette näha erirežiimid, mille alusel kehtestatakse maksud, mis ei ole maksuseadustikus täpsustatud.

Tähtis hetk

Õigusaktide mõju maksudele jatasude aeg ei ole enamikul juhtudel piiratud. Mõnel dokumendil on aga konkreetne aegumiskuupäev. Koodeksi ja muude regulatiivsete dokumentide sätteid võidakse perioodiliselt üle vaadata, kohandada, täiendada. Tuleb märkida, et vastav alt Art. Föderaalseaduse artikkel 3, mis reguleerib rahvahääletuse korraldamise reegleid, ei saa avalikule arutelule esitada födera altasude ja maksude kehtestamise, kaotamise, muutmisega seotud küsimusi. See tähendab, et otsedemokraatia mehhanismi kasutamine maksustamise valdkonnas on keelatud.

Maksustamise põhimõtted

Maksu või lõivu otsesele sissenõudmisele maksj alt eelneb kaks omavahel seotud ja järjepidevat seadusandlikku protseduuri: kehtestamine ja kehtestamine. Need määravad kindlaks rahaliste vahendite võõrandamise seadusliku võimaluse vastav alt maksuseadustiku sätetele. Maksu kehtestamine on regulatiivdokumendi vastuvõtmine, millega määratakse kindlaks konkreetne kohustuslik makse. See protseduur on omamoodi mahaarvamise loomise juriidiline fakt. See võimaldab teil määrata riiklikud ja territoriaalsed maksed (Vene Föderatsiooni subjektide maksud ja tasud). Piirkondlikud mahaarvamised kehtestatakse nii föderaalseaduse kui ka territoriaalvõimude poolt vastu võetud regulatiivdokumentide alusel.

Põhielemendid

Tuleb märkida, et maksu kehtestamine ei tähenda selle nimetamist. Menetluse käigus tuleb kindlaks määrata mahaarvamise kohustuslikud elemendid. Nende hulka kuuluvad eelkõige:

• objekt;
• bet;
• periood;
• reeglid ja maksetingimused jne

Teine etapp

Maksu kehtestamine on regulatiivdokumendi vastuvõtmine, mis kehtestab otsese kohustuse seda maksta. Konkreetse mahaarvamise tegelikuks tegemiseks tuleb see määratleda. See tähendab, et esinduskogu näeb ette vahendite võõrandamise võimaluse, nimetab maksustamise elemendid. Seejärel sõnastatakse maksja kohustus teha kohustuslikke mahaarvamisi. Vaadeldavate etappide olemasolu on fikseeritud artiklis. 1 ja 2 NK.

Töökohustuste lõpetamine

Maksuseadustik näeb ette võimaluse maksu tühistada. See kujutab endast makse sissenõudmise lõpetamist ja selle maksustamise alt väljajätmist. Need toimingud viiakse läbi vastav alt esinduskogu poolt vastu võetud normdokumendile. Maksu tühistamise põhjuseks võib olla ka selle kehtestamise dokumendi kehtivusaja lõppemine (kui viimasel oli vastav piirang).

Territoriaalsed maksed

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksud ja lõivud kehtestatakse mitmel tingimusel:

1. Maksed ette nähtud maksuseadustikus.
2. Kõik maksustamise kohustuslikud elemendid on kindlaks määratud.

Kogu riigis mahaarvatavad maksed määrab esinduskogu. Maksuseadustiku vastavas peatükis on fikseeritud maksustamise elemendid, määratakse konkreetsed maksjad. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksud ja lõivud kehtestatakse kahes etapis:

1. Esimesel etapil kõrgeim esindajaasutus määrab kindlaks maksjad ja maksustamise põhielemendid. See teave sisestatakse maksuseadustikusse. Määra ja mahaarvamise perioodi jaoks on sõnastatud põhireeglid ja konkreetsed piirangud.
2. Teises etapis määrab territoriaalne esinduskogu vastav alt maksuseadustiku peatükile kindlaks konkreetsed tariifid ja kohustuslike sissemaksete tegemise perioodi.

Sarnaselt Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksude ja lõivude määramisega kehtestatakse kohalikud maksed.

Nüanss

Föderaalmaksude kehtestamine toimub samaaegselt nende kehtestamisega. Territoriaalsete mahaarvamiste jaoks on määratletud erinev reegel. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste maksud ja lõivud kehtestatakse hetkest, kui jõustub vastava haldusüksuse esinduskogu poolt vastu võetud normatiivdokument. Just tema määrab maksjate kohustuse teha sissemakseid eelarvesse.

Territoriaalsete maksete tüübid

Vene Föderatsiooni subjektide maksud ja tasud kehtestatakse regulatiivsete dokumentidega, mis ei ole vastuolus maksuseadustikuga. Nende määramisel fikseerivad haldusüksuste esinduskogud:

1. Mahaarvamise tingimused ja reeglid.
2. Panused.

Muud maksustamise elemendid määratakse kindlaks maksuseadustikus. Lisaks on esinduskogudel õigus kehtestada maksusoodustusi, nende kohaldamise korda ja aluseid. Kohustuslikud territoriaalsed maksed sisaldavad mahaarvamisi:

1. Ettevõtete omandist.
2. Transpordist.
3. Hasartmänguärist.

Maksuobjekt

Nagu kodumaiste jaoksorganisatsioonid on kinnis- ja vallasvara. See hõlmab muuhulgas materiaalset vara, mis antakse ajutiseks kasutamiseks, valdamiseks, käsutamiseks või usalduse haldamiseks, aga ka ühistegevusse panustatud vara. Seda vara tuleks bilansis kajastada põhivarana vastav alt raamatupidamise reeglitele. Välismaiste ettevõtete puhul, kes tegutsevad riigis oma alaliste esinduste kaudu, on maksustamise objektiks põhivarana kajastatav kinnis- ja vallasvara.

Õigusliku regulatsiooni iseärasused

Vene Föderatsiooni maksusüsteemi haldamise mehhanism on seaduslike vahendite erikomplekt. Need on korraldatud järjepidev alt ja aitavad ületada takistusi, mis tekivad õigussuhetes osalejate vajaduste rahuldamisel. Maksuregulatsiooni eesmärk on tagada subjektide huvide liikumine teatud väärtustele. Selle põhimõtted toimivad suunanäitajatena sobiva riikliku maksupoliitika kujundamisel. Need on õiguskaitsepraktikas võtmetähtsusega. Selle põhjuseks on asjaolu, et kõiki regulatiivsete dokumentide sätteid, mille alusel määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni subjektide maksud ja lõivud, samuti riigieelarvesse tehtavad sissemaksed, tuleb rakendada vastav alt sätestatud põhilistele lähenemisviisidele. maksuseadustikus.

Põhimõtted

Maksusüsteem toimib juhtpõhimõtete alusel. Nemad onolla aluseks vastavate õigussuhete reguleerimisel. Peamised maksupõhimõtted on järgmised:

1. Maksustamise universaalsus, õiglus ja võrdsus. See põhimõte eeldab iga maksuõigussuhetes osaleja õigust kaitsta oma huve normides määratletud reeglite raames. Iga isik on kohustatud tegema maksuseadustikus fikseeritud mahaarvamisi. Samas peaksid õigussuhetes osalejatel olema nende ulatusest sõltumata võrdsed õigused ja kohustused.
2. Ühekordseks kasutamiseks. See põhimõte tähendab, et ühele ja samale objektile tuleks kehtestada ainult üks maksuliik, mille suhtes kohaldatakse seda kindla perioodi jooksul ainult üks kord.
3. Eelistatud. See põhimõte eeldab normide olemasolu seadusandluses, mis määratlevad teatud soodustused maksustamise valdkonnas üksikute maksjate jaoks.
4. Majandustasakaal. Kohustuslike sissemaksete määramisel tuleks arvestada inimese tegelikku suutlikkust neid teha.
5. Seaduse tagasilükkamine. Maksesummade korrigeerimise reegleid ei saa kohaldada suhetele, mis tekkisid enne nende vastuvõtmist.
6. Mittediskrimineeriv maksustamine. See põhimõte keelab tasude ja maksude kohaldamise erinevate reeglite alusel, mis põhinevad rassilistel, ideoloogilistel, poliitilistel, soolistel, rahvuslikel, etnilistel ja muudel üksikisikutevahelistel erinevustel.

Õigussuhted

Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude süsteemis loodud seosed on reguleeritud sotsiaalsed normidinteraktsioonid. Need tekivad erinevate protseduuride raames. Viimased hõlmavad tegelikult lõivude ja maksude kehtestamist, kehtestamist, kaotamist, aga ka kontrolli maksuseadustiku sätete rakendamise üle ja nende rikkujate vastutusele võtmist. Õigussuhetes osalejatel on maksustamisprotsessiga seotud teatud õigused ja kohustused. Need interaktsioonid on:

1. Esituvad osana riiklikust poliitikast kehtestada ja koguda kohustuslikke eelarvelisi sissemakseid.
2. Oma sihipärast orientatsiooni. Maksusüsteemile alluvad konkreetsed ülesanded – maksete kehtestamine ja kogumine.
3. Need on ametlikult määratletud. Maksuõigussuhted reguleerivad teatud osalejate vahel tekkinud spetsiifilisi suhteid.
4. Riikliku sunnimeetodite abil. Maksustamise ulatust reguleerivate regulatsioonide rikkumise korral avaldub vastus kaitsemehhanismist.

Maksusuhetel on keeruline struktuur. See ilmneb selliste kategooriate kaudu nagu:

1. Suhete põhjused.
2. Objekt ja teema.
3. Osalejate kohustused ja õigused.

Klassifikatsioon

Maksuõigussuhted võivad olla materiaalsed ja menetluslikud. Esimese raames on sätestatud kohustused ja õigused suunatud teatud varaliste hüvede saamisele. Menetlussuhted määratakse normatiivsete ettekirjutustega. Need näevad ette teatud protseduurid, fikseerivad toimingute loendi, midaosalejatel on lubatud pühenduda, sõnastada reegleid, tähtaegu jne menetlussuhted jagunevad omakorda regulatiivseteks ja kaitsvateks.

Esimesed on suunatud varalise iseloomuga suhtekorralduse tõhustamisele, kindlustamisele ja arendamisele. Regulatiivsed suhted liigitatakse suhtelisteks ja absoluutseteks, passiivseteks ja aktiivseteks. Viimased väljendavad maksuõiguse dünaamikat. Passiivsed suhted tekivad keelavate ja võimestavate normide järgi. Absoluutsed vastasmõjud on individualiseeritud ainult ühe osaleja suhtes, kellel on õigus nõuda (näiteks riik). Suhtelised suhted individualiseeritakse kahepoolselt. Sellises suhtluses on volitatud subjekti vastu konkreetne osaleja, kellel on teatud hulk juriidilisi kohustusi.

Suhete eripära

Maksuinteraktsioonid on valitsuse kaitstud. Need on moodustatud maksustamise valdkonnas. Maksusuhted on avalikud. Need on moodustatud erinevate isikute (füüsilised ja juriidilised isikud) vahel. Maksusuhted on seaduslikud ja tekivad eranditult maksustamise valdkonnas. Osalejate õigusliku seotuse tagab nende õiguste ja kohustuste kogum.

Subjektiivsed võimalused kuuluvad volitatud isikutele. Nad astuvad suhetesse näiteks kontrollorganina ja omavad vastav alt teatud volitusi. Õigussuhtes maksja tegutseb kohustatud isikuna. Tapeab sooritama konkreetseid õiguslikult olulisi tegusid riigi kasuks (maksma näiteks makse). Maksja kohustus võib seisneda ka mõne tegevuse sooritamisest hoidumises (näiteks reeglite mitterikkumine).