Võlgade andestus ja maksutagajärjed

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Juriidiliste ja eraisikute vaheliste lepinguliste kohustuste lõpetamise üheks põhjuseks võib olla sellest tuleneva võla andmine. Seda võimalust kasutatakse äripraktikas harva, kuna tehingu olemus tekitab palju küsimusi seoses toimingute ja dokumentatsiooni seaduslikkusega. Selliste äritehingute lahendamise ees on isegi spetsialistidel raskusi vajalike maksumaksete arvutamise ja tasumisega.

Mis on siis võlgade andestamine ja kui realistlik on sellise olukorra dokumenteerimine kooskõlas kehtestatud õigusaktidega?

Kui tekib vajadus võlgade andeksandmise järele

Võlakohustuste lõpetamise toiming on võlgniku kohustuse tühistamine võlausaldaja ees. Sellised toimingud on võimalikud ainult siis, kui nad seda ei teerikuvad kolmandate isikute õigusi.

Üsna harva nimetatakse juriidiliste isikute vahelist võlgade andeksandmist tasuta tehinguks. Näiteks on selline äritööriist nagu allahindlused, mida ostja saab teatud tingimuste täitmise eest.

Võlade andestuse küsimuse käsitlemisel tuleb eraldada selline mõiste nagu "tasuta ülekanne", kuna need on täiesti erinevad mõisted. Raha või kauba tasuta ülekandmise korral lihtsustab ostja oluliselt kasumi maksustamisega seotud arvutusi ja vähendab käibemaksust saadavat kahju.

Võlakohustuste tasuta andeksandmine

Võla tasuta sulgemiseks võib pidada olukorda, kus võlausaldaja ei nõua võlgnikult raha ega vara, mille ta peab võla tasumiseks andma. Väärib märkimist, et tsiviilseadustiku seaduste kohaselt ei saa äriettevõtted sõlmida kinkelepinguid summas üle 500 rubla. Sellega seoses ei tohi tehingu kehtivuse huvides seda piiri rikkuda juriidilise isiku tasuta võlgade andeksandmine või võlausaldajaks peab olema eraisik, näiteks asutaja. Samuti on sellised tehingud võimalikud mittetulundusühingutega.

Võlg, mis saab tasuta andeksandmise staatuse, on täielikult arvestatud tegevusvälise tulu hulka. Lisaks sellele hinnatakse sellise süsti maksumust turunäitajate järgi ja seda reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 40. Kui tulu saadi seoses põhivara soetamisega, siis seeei tohiks olla väiksem jääkväärtusest, mis on registreeritud müüja kontol. Samuti ei saa võla miinimumhind olla kõrgem kulude summast, mis tekkisid seoses kauba valmistamisega.

Millisel juhul ei maksustata võlgade sulgemist tulumaksu

Tulumaksuga maksustada ei saa tasuta võlgade andeksandmist, kui vara või vahendid on saadud 50% osalusega ettevõtte asutaj alt või sama aktsiaprotsendiga äriühingult. Seda soodustust saate kasutada tingimusel, et vara ei ole aasta jooksul kolmandatele isikutele üle antud.

Maksuamet on selle privileegi suhtes kahemõtteline, kuna usub, et asutajapoolne võlgade andeksandmine on omandiõiguste, mitte kaubaväärtuste üleandmine. Neil, kes on valmis oma seisukohta kohtus kaitsma, on soovitatav kasutada sellistel juhtudel väljakujunenud kohtupraktikat.

Lunastatav võlgade andeksandmine

Mõelge olukorrale, kus tarnija on nõus võla andeks andma vastutasuks laenuvõtja teatud kohustuste eest. Selliseid tegusid ei saa nimetada tasuta andeksandmiseks. Raamatupidamises kajastatakse aegumistähtaja möödumise tõttu maha kantud võlgnevused mittetegevustuluna.

Angastatud võlast tulu teenimisel suureneb maksustamisbaas, mistõttu on väga oluline anda õige hinnangvõlg, et laekunud summad ei tekitaks maksuametile pretensioone. Kõige õigem oleks panustada sissetulekute poolele täpselt nii palju võlga, mille võlausaldaja andeks andis. Sellise toimingu tulemusena on ostjal õigus arvata oma kuludesse ka sisendkäibemaks.

Võlgade kustutamise lepingu koostamisel on vaja selles dokumendis täpsustada kõik tingimused, mille korral müüja võlgnevuse ostjale annab. Ainult sel juhul saab andeks antud summa sissetulekute hulka arvata. Kõik raamatupidaja tegevused on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 lõikega 18.

Kas võlgade andestamisel käibemaks tagasi saada

Praegu on seadusega kehtestatud õigus ostetud kaub alt käibemaks maha arvata ka siis, kui seda pole tasutud. Arvestades võlgade andestuse olukorda, võib teil tekkida küsimus, kuidas sellisel juhul käibemaksuga ümber käia.

Ühelt poolt on sellises olukorras kõik mahaarvamise aktsepteerimise tingimused täidetud. Müüja poolt väljastati arve ja saadud kaupa kasutati käibemaksuga maksustatavas äritegevuses. Seetõttu pole paljudel mahaarvamisega küsimusi. Müüja viis omakorda läbi ka vajalikud protseduurid käibemaksu arvestamiseks eelarvesse tasumiseks sellelt müügios alt, mille võlg otsustati anda. Selle tulemusena ei toimunud riigieelarvesse alamakset.

Sellegipoolest arvavad reguleerivad asutused teisiti. Maksuamet, nagu varemgi, leiab, et ostjal, kes pole kauba eest tasunud, ei ole õigust mahaarvamisele. Nad viitavad õigusaktidele, mis sätestavad, et käibemaksu mahaarvaminevõimalik ainult tegelike kulude korral. Ja kuna lepingulised kohustused on tühistatud, siis kulutusi nende pe alt olla ei saa. Seetõttu pole käibemaksu mahaarvamine võimalik.

Kuna olukord on ebaselge, teeb iga ettevõte otsuse oma seaduste tundmise põhjal.

Kas pank saab laenuvõla andestada

Laenu saamisega kaasnevate lepinguliste kohustuste andeksandmine toimub alati panga algatusel. Kui võlausaldaja on otsustanud võlgnikule ühepoolselt andestada, saadetakse talle sellise kavatsuse kohta ametlik teade. See dokument on täiesti piisav, et võlgnik saaks lugeda end laenu tasumise kohustusest vabastatuks, kuid tingimusel, et ta ise ei pahanda. Kui selline otsus tehakse vastastikku, siis sõlmivad pooled võlgade kustutamise lepingu, milles määratakse kindlaks sellise otsuse hüvitamise või tasuta tingimused. Peale põhivõla kohustuste lõppemist kaob ka intressi maksmise vajadus.

Võlgniku tasuta laenukohustusest vabastamisel saab selline protseduur annetustoimingu staatuse.

Kes võib loota laenukohustuste andeksandmisele

Tavaliselt algatab võlgade andestuse pank ise, mitte võlgniku isiklikul soovil.

Krediidiasutus võib väikese summa võla andestada, kuna põhivõla sissenõudmisele kuluvad kuludon suurem kui laenusumma. Tavaliselt annavad pangad väikesed võlad inkassodele, kuid seda meetodit ei peeta alati krediidiasutusele kasulikuks. Paljud pangad lihts alt ei tee koostööd inkassofirmadega ja inkassoosakonnad otsivad suuremaid võlgu.

Laenu aegumine

Teine põhjus, miks pank võib võlausaldaja võla andestada, on aegumistähtaeg. Kui järgmise makse tasumata jätmise päevast on möödunud kolm aastat, loetakse krediidiasutuse nõuded tühistatuks. Koos põhivõlaga kaob vajadus maksta intressi ja sunniraha. Samuti vabaneb käendaja lepinguliste kohustuste täitmise kohustusest.

Võlakergenduseni viivad erilised asjaolud

Tsiviilkoodeksis on erilised asjaolud, mille tulemusena laenuvõlad suletakse. Sellisteks olukordadeks on näiteks kliendi surm, võlgniku kadumine, lepinguliste kohustuste puudumine pärandi vormis võla pärimisel.

Võlade andestuse lepingud võivad sisaldada erinevaid tingimusi tööülesannete lõpetamiseks. Näiteks kohustub võlgnik tagastama põhisumma vastutasuks selle eest, et vabastab ta intresside ja trahvide kogunemisest. Selline skeem on pangale kasulik, kuna see saab suurema osa rahast, mis on kogunenud intressidega võrreldes kõige väärtuslikum.

Kuidas võlgade andestust väljastada, lepingu näidis

Selleks et mitte oodata halbade võlgade aegumist, on olemasametlik dokument, mille abil vormistatakse võlakohustuste lõpetamise kokkulepe. Allkirjastatud paberite põhjal saate kustutatud võla kuludesse kanda ja seeläbi säästa maksude arvelt. Teise võimalusena võib võlgnik nõustuda tagastama osa vahenditest teatud võlasumma kustutamise eest.

Ükskõik millised lepingu tingimused on, tuleb selline dokument täita vastav alt maksuhalduri nõuetele. Reguleerivate asutustega ebameeldivate hetkede vältimiseks peab võla sulgemise kokkulepe olema tingimata kompenseeriv. Dokument peab sisaldama põhiteavet võla kohta, rahasumma tagastamata jätmise põhjust, intresside ja trahvide suurust.

Maksu seisukoh alt eelistatuima osalise tagastamise korral tuleb märkida uue kohustuse täpsed summad ja selle tagasimaksmise aeg.

Kui osapooled siiski otsustasid võla tasuta anda, siis võib juhtuda, et sellise kokkuleppe põhjust tuleb maksuinspektorile selgitada. Sellega seoses on soovitatav võlgade andeksandmine korralikult läbi viia. Reeglite mittejärgimisest kaasneda võivad maksutagajärjed võivad oluliselt mõjutada laenuandja finantsseisundit.

Võla osaline või täielik andeksandmine üksikisikule

Selline nähtus nagu võlgade andmine töötajale või muule isikule on üsna tavaline. Organisatsioon viib selle menetluse läbi tsiviilseadustiku alusel. Kui ettevõte maksab võla äraoma töötajale, siis on tal omakorda tulu, mida maksustatakse tulumaksuga. Õigusaktiga kehtestatakse kingituste tegemise ja materiaalse abi osutamisega seoses maksustamata soodustus. Tasuta võlgade andeksandmine võib saada annetuse staatuse, nii et summasid, mis ei ületa 4000 rubla, tulult ei maksustata.

Vastuoluline kohustus arvutada kindlustusmakseid

Lisaks üksikisiku tulumaksule arvestatakse tagastamatu laenu summ alt kindlustusmakseid, kuna kaudset tulu sai töötaja töölepingu alusel. Kui ettevõte ei soovi selliseid sissemakseid koguda, põhjendades oma otsust sellega, et töötaja sissetulek ei ole seotud töökohustuste täitmisega, siis tuleb seda seisukohta eriliselt kaitsta, viidates sarnasele vahekohtule. harjutama.

On mitmeid ametlikke kirju, mis väljendavad üheselt mõistetavat seisukohta kindlustusmaksete kogumise vajaduse kohta eraisiku võlgnevuse kustutamisel. Kohtupraktika viitab omakorda sellele, et võlakohustuse lõpetamist ei saa lugeda töösuhteks, kui see pole lepingus sõna-sõn alt kirjas. Sellega seoses on ettevõtetel lihtsam vormistada võlgade andeksandmine annetuslepingu vormis. Väärib märkimist, et sellisel sõnastusel pole võlgniku enda jaoks põhimõttelist tähtsust.