Sularaha dokumendid: registreerimine, kontrollimine, säilitamine. Kassa esmaste dokumentide väljastamise kord

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Kassadokumendid on paberid, mis vormistatakse seoses juriidilise isiku või üksikettevõtja raha liikumisega. Nende vormid kinnitab riiklik statistikakomitee. Mõelgem edasi, milliseid sularahadokumente saavad ettevõtted kasutada.

Tellimused

Need toimivad esmaste sularahadokumentidena. Tellimused võivad olla nii sissetulevad kui ka väljaminevad. Esimest rakendatakse sularaha laekumisel. Kviitungi väljastab ühes eksemplaris peaarvepidaja ja sellele kirjutab alla Ch. raamatupidaja või selleks volitatud ametnik. Vastutavate ametnike puudumisel võib esmased sularahadokumendid viseerida juriidilise isiku juht või üksikettevõtja ise. Krediteerimiskorralduse kviitung peab olema volitatud isikute (raamatupidaja ja kassapidaja) poolt allkirjastatud, kinnitatud templiga (pitsatiga). Lisaks registreeritakse see vastavas ajakirjas. Kviitung antakse subjektile, kes raha deponeeris. Laekumise order ise jääb kassasse. Kulupaber täidetakse sularaha väljastamisel. Peab ütlema, et sularahadokumendid koostatakse, kui ettevõttes kasutatakse nii traditsioonilisi teabetöötlusmeetodeid kui ka BT tööriistu. Väljaminev tellimus, nagu ka sissetulev, väljastatakse 1 eksemplaris. Samuti peavad selle kinnitama volitatud isikud ja registreerima vastavas ajakirjas.

Täitmine

Kuidas väljastada ülalmainitud sularahadokumente? Täitmine toimub järgmiselt:

1. Rida "Alus" viitab äritehingule.
2. Verba "Kaasa arvatud" sisestatakse käibemaksu summa. See on kirjutatud numbritega. Kui teenuseid, kaupu või tööd ei maksustata, märgitakse reale "ilma käibemaksuta".
3. Real "Lisa" tuleks loetleda kaasnevad ja muud dokumendid, märkides ära nende koostamise kuupäevad ja numbrid.
4. Verba "Krediit, allüksuse kood" märgitakse struktuuriosakonna vastav nimetus, kuhu raha laekub.

Registreeru

Sularahadokumendid tuleb registreerida spetsiaalses päevikus. See registreerib nii sissetulevad / väljaminevad tellimused kui ka neid asendavad paberid. Viimaste hulka kuuluvad näiteks palgalehed, raha väljastamise taotlused, arved jm. Samas tuleb tähele panna, et kulukorraldused, mis väljastatakse palgalehel töötasu ja muude sellega võrdsustatud summade kohta, tuleb registreerida peale maksete väljastamist.

Kassaraamat

Seda kasutatakse sularaha väljastamise ja vastuvõtmise arvestuseks. Raamat on nummerdatud, pitseeritud ja kinnitatud pitseriga, mis asetatakse viimasele lehele. Siin tehakse ka kirje, kus on märgitud lehtede arv. Viimane leht peab olema allkirjastatud. raamatupidaja ja ärijuht. Raamatu iga leht on jagatud 2 võrdseks osaks. Üks (horisontaalse joonlauaga) tuleb täita esimese eksemplarina, teine teise eksemplarina. Viimane väljastatakse taga- ja esiküljelt kopeerpaberi abil. Mõlemad eksemplarid on nummerdatud sama numbriga. Esimesed jäävad raamatusse, teised aga eemaldatavad. Viimased toimivad aruandluskassa dokumentidena. Kuni jooksva päeva kõigi toimingute lõpuni need ära ei tule. Kirjed algavad esimese eksemplari esiküljel pärast veergu "Saldo päeva alguses". Enne täitmist tuleb leht piki rebimisjoont voltida. Lõigatud osa asetatakse selle alla, mis raamatusse jääb. Teabe sisestamiseks pärast "Ülekandmist" kantakse teise eksemplari esiküljele rebitav pool. Kirjed jätkuvad mööda horisontaalset joont lahutamatu osa tagaküljel.

Lisadokumendid

Sularahatehinguid saab registreerida erinevate paberitega. Üks neist on näiteks eelaruanne. Seda kasutatakse aruandekohustuslastele haldus- ja ettevõtluskuludeks väljastatud rahaliste vahendite arvestamiseks. Kuidas selliseid dokumente koostatakse? Seda tüüpi sularahatehinguid arvestab otseselt aruandlik üksus jaSamuti raamatupidaja. Eelaruanded koostatakse paberkandjal või arvutikandjal. Sularaha dokumentide registreerimine toimub rangelt vastav alt reeglitele. Iga vorm täidetakse ühes eksemplaris. Selle tagaküljele märgib vastutav isik tehtud kulutusi kinnitavate paberite nimekirja. Nende hulka kuuluvad näiteks reisitunnistus, konossemendid, tšekid, kviitungid jne. Siin näitab teema kulude suurust. Aruandele lisatud paberid tuleb nummerdada nende loetlemise järjekorras. Sularaha dokumentide kontrolli teostavad raamatupidamisosakonna töötajad. Eelkõige kontrollivad töötajad rahaliste vahendite sihipärast kulutamist, esitatud tõendavate dokumentide täielikkust, nende täitmise õigsust ja summade arvutamist. Tagaküljel on näidatud kulud, mis võetakse raamatupidamisse, kontod, mille deebetisse need kirjendatakse.

Olulised nüansid

Välisvaluutale viitavad üksikasjad (esiküljel lehekülg 1a ning tagaküljel veerud 6 ja 8) tuleb täita ainult juhul, kui aruandekohustuslane saab raha mitte rublades. Avansiaruanne pärast kontrollimist peab olema kooskõlastatud ettevõtte juhi või tema volitatud isikuga. Alles pärast seda võetakse see arvesse. Kui ettemakset ei ole täielikult ära kasutatud, tagastab vastutav isik jäägi kassasse tagasi. Samal ajal täidetakse laekumise tellimus. Vahendid kantakse maha vastav alt kinnitatud aruande andmetele.

Palgaarvestus

Kassadokumentide väljamaksmine toimub ettevõtte töötajatele palkade arvutamisel ja maksmisel. Raamatupidamine vormistab vastava väljavõtte 1 eksemplaris. Palka arvestatakse vastav alt esmases dokumentatsioonis sisalduvale teabele tegeliku tööaja, toodangu jms arvestuse kohta. Ridadel "Kogunenud" näidatakse summad vastav alt palgalehelt väljamaksete liikidele. Siia kantakse ka muud töötajale antud, ettevõtte kasumi arvelt tagasimakstavad tulud (materiaalsed ja sotsia altoetused), mis kuuluvad maksustamisbaasi hulka. Ühtlasi arvestatakse palgast kinnipidamisi ja määratakse kindlaks töötajale üleantav summa. Väljavõtte kaanele on kinnitatud töötajatele makstav kogusumma. Töötasu väljastamise loale peab alla kirjutama ettevõtte juht. Selle puudumisel väljastab selle dokumendi volitatud töötaja. Väljavõtte lõppu kantakse hoiustatud ja väljastatud töötasude summad. Pärast töötajatele raha väljamaksmiseks kehtestatud perioodi märgitakse veerus 23 raha mitte saanud töötajate nimed "Deponeeritud". Väljastatud summa kohta vormistatakse kulukorraldus. Selle number ja täitmise kuupäev tuleb märkida palgalehele viimasele lehele.

Abiaruanne

See dokument sisaldab KKM-i arvestite näitu ja tulu vahetuse kohta (tööpäev). Abi-aruanne täidetakse 1 eksemplar päevas. Kassapidaja peab selle allkirjastama ja andma üle peaametnikule(Ettevõtte juht). Samal ajal täidetakse laekumise tellimus. Väikestes ettevõtetes antakse raha üle otse inkassojatele. Sularaha ülekandmisel täidetakse panga vastavad sularahadokumendid. Tulu vahetuse (tööpäeva) kohta määratakse vastav alt summeerivate loendurite näitajatele päeva alguses ja lõpus. Seejuures arvestatakse maha kasutamata tšekkidelt klientidele tagastatavad summad. Kehtestatud tulud kinnitavad osakonnajuhatajad. Aruandes rahaliste vahendite paigutamisel allkirjastavad nii vanemkassapidaja kui ka ettevõtte juht. Võrdlusaruanne on aluseks koondaruande "KKM arvestite näitude ja ettevõtte tulude kohta" koostamisel

Telleri ajakiri

See dokument on vajalik ettevõtte iga KKM-i kulu ja sularaha laekumise kajastamiseks. Päevik toimib ka arvestite näitude kontroll- ja registreerimisaruandena. See dokument on pitseeritud, nummerdatud ja pitseeritud Ch. raamatupidaja, ettevõtte juht, samuti maksuinspektor. Ajakiri on kinnitatud ka ettevõtte pitseriga. Kõik kanded teeb teller iga päev. Sularahadokumentide väljastamise kord ei luba päevikusse kustutada ja blotte teha. Kõik tehtud parandused peavad olema kokku lepitud ja volitatud isikute allkirjadega kinnitatud. Kui näidud ühtivad, logitakse need töö alguses jooksva vahetuse kohta. Need andmed peavad olema kinnitatud valvehalduri ja kassapidaja allkirjadega. Real 15 näidatakse summad, mis on kantudklientide tagastatud tšekid. Teave selle kohta on võetud vastavast aktist. Samas veerus on märgitud vahetuse ajal trükitud nulltšekkide arv. Tööpäeva lõpus koostab operaator vahetuse lõpparuande ja annab sellega üle saadud tulu. See loob sissetuleva tellimuse. Pärast arvesti näitude võtmist kontrollitakse laekumiste tegelikku summat, tehakse vastav kanne päevikusse. Seda kinnitavad juhataja (valveadministraator), vanemkassapidaja ja teller allkirjadega. Kontrolllindile märgitud summade ja tulude summa lahknevuste korral selgitatakse välja erinevuse põhjus. Leitud üle- või puudujäägid märgitakse ajakirja vastavatele ridadele.

Andmed KKM-i arvesti näitude ja tulude kohta

Neid kasutatakse praeguse vahetuse kohta kokkuvõtliku aruande genereerimiseks. Need andmed toimivad iga päev koostatud telleri avalduse lisana. Näidustuste ja tulude andmed moodustatakse ühes eksemplaris. Koos kulu- ja laekumiskorraldustega, tellerite tõendite-aruannetega kantakse need kuni järgmise vahetuseni üle ettevõtte raamatupidamisele. Kassadokumentide näidis, vastav alt arvestite näitudele, iga kassaaparaadi tööpäeva alguses ja lõpus sisaldab tulude arvestust. Samas on muuhulgas märgitud selle jaotus osakondade kaupa. Viimane tuleb kinnitada juhtide allkirjadega. Täidetud tabeli lõpus kuvatakse tulemused kõigi kassaaparaatide loendurite näitude järgi ningettevõtte tulud summeeritakse ka osakondade kaupa raha jaotusega. Vastav alt seadustele näidatakse klientidele tagastatud tšekkide pe alt väljastatud raha kogusumma. See summa vähendab ettevõtte kogutulu. Teave peavad olema allkirjastatud vanemkassapidaja ja ettevõtte juhi poolt.

Soovitused täitmiseks

Sularahadokumentide vormistamisel tuleb järgida seadusandlike ja muude normatiivaktidega kehtestatud korda. Lisaks kehtivad mitmed üsna lihtsad reeglid, mille järgimine väldib paberitööde täitmisel ebatäpsusi:

1. Summa sõnades tuleb alati kirjutada suurtähtedega. Sel juhul on sendid lubatud numbritega kirjutada. Näiteks: Kaheksateist tuhat rubla 10 kopikat.
2. Pabereid saab vormistada kas käsitsi või tehniliste vahenditega (näiteks arvutiga).
3. Reguleerivad aktid võimaldavad kohandada kassadokumentides olevat teavet. Siiski tuleb täita mitmeid nõudeid. Vale sisestus tuleb hoolik alt ühe joonega läbi kriipsutada. Õige teave on näidatud selle kõrval või (võimaluse korral) kohal. Siin tuleks teha ka järelsõna: "Usu parandatud", "Läbikriipsutatud on kehtetu" või "Tõene". Selle kande kõrval tuleks allkirjastada ptk. raamatupidaja ja organisatsiooni juht (või üksikettevõtja).
4. Kui esineb plekke, kustutusi, määrdumisi "joonega" ja muid sarnaseid parandusmeetodeid, loetakse dokument kehtetuks.

Lisareeglid

Kassadokumentide säilitamine vastav alt kehtivatele seadustele toimub 5 aastat. Selle perioodi arvestus algab bürootöö lõpetamise ajale järgneva aasta 1. jaanuaril. Seda reeglit peetakse üldiseks. Palgaarvestuse väljavõtete tegemiseks on kehtestatud erikord. Kui töötajatel isiklikku kontot pole, säilitatakse neid pabereid ettevõttes 75 aastat. Selle perioodi lõpus võib kogu dokumentatsiooni üle anda arhiivi või hävitada, kui selle üle ei ole kohtuasju, lahkarvamusi või vaidlusi. Paberitega töötamisel tuleb järgida järgmisi reegleid:

1. Dokumentide vormistamine klambriteks tuleks teha iga päeva kohta hiljem alt järgmisel tööpäeval või esimesel puhkepäeval.
2. Enne paberite arhiivi üleandmist tuleb teha nende inventuur.
3. Kassade vormistamise kontrolli teostab kas kassapidaja või ettevõtte otsene juht.
4. Klambri loomise protsessis kogutakse pabereid kontonumbrite kasvavas järjekorras (kõigepe alt deebet, seejärel kreedit).

Sularahadokumentide ohutuse eest vastutab ettevõtte juht. Eeltoodud reeglite eiramise korral võib rikkujale kohaldada halduskaristust rahalise karistuse näol. Trahvi suurus määratakse vastav alt seadusele.

Järeldus

Hoidminesularaha dokumenteerimist peetakse üsna vastutusrikkaks tööks. Paberite täitmisse tuleb suhtuda kogu vastutustundega. Kassadokumente kasutatakse erinevate andmete summeerimisel, aruandlusel, raamatupidamisel. Sellega seoses võivad tehingute fikseerimise algfaasis tehtud vead lõppdokumentides põhjustada tõsiseid moonutusi. Kassadokumentide menetlemise eest vastutavale ametikohale määratud töötajal peavad olema vastavad teadmised ja kogemused. Tuleb meeles pidada, et kõik paberid, mida operaator täidab, vaatavad üle kõrgemad ametnikud ja kinnitab ettevõtte juht. Erilist tähelepanu tuleks pöörata dokumentide registreerimisele. Ajakirjade ja raamatute sissekanded tuleb teha õigeaegselt vastav alt reeglitele. Kuna aruannete koostamisel kasutatakse sularahadokumente, tehakse kõik nendes tehtud parandused rangelt kindlas järjekorras. Kui kehtestatud reegleid ei järgita, kaotavad paberid kehtivuse ning nendes olevat infot ei saa ettevõte edasises juhtimistöös kasutada.