Füüsilise isiku tulumaksu arvestamise kord

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Isiku tulumaksu peetakse riigi kõige olulisemaks maksuks. See on sunnitud maksma kõigile ametlikku tulu saavatele isikutele. Seda maksustatakse palkadelt, dividendidelt või muudelt ametlikult registreeritud raha laekumistelt. Seega peaks iga legitiimset tööd planeeriv inimene teadma, kuidas toimub üksikisiku tulumaksu arvestamine ja maksmine. Kui seda protsessi õigeaegselt ei lõpetata, saab see rikkujate haldusvastutusele võtmise aluseks, mistõttu määratakse märkimisväärsed trahvid ja karistused. Tasu suurust kontrollib täielikult seadus, kuna föderaalvõimud määravad maksumäära, maksustamisperioodi ja muud parameetrid.

Maksu mõiste

Isiku tulumaksu peetakse oluliseks tasuks, mille maksab riigieelarvesse iga ametlikult töötav inimene. Üksikisiku tulumaksu ei kanna üle mitte ainult töötajad, vaid ka ettevõtete juhid, aktsionärid,riigitöötajad või füüsilisest isikust ettevõtjad.

Tasu võetakse eranditult kodanike sissetulekutelt ja üksikisikutel võivad olla erinevad staatused. Seetõttu maksavad nad üksikisiku tulumaksu:

• riigi elanikud, kes võivad olla Venemaa kodanikud või välismaalased, kes viibivad Vene Föderatsiooni territooriumil kauem kui 183 päeva;
• välisriigi kodakondsusega, kuid samal ajal Venemaal äri ajavad mitteresidendid, teenivad seetõttu riigis kasumit.

Selle tasu arvutamiseks kasutatakse standardmäärasid, mis määratakse sõltuv alt maksumaksja staatusest. Töötajate jaoks maksavad üksikisiku tulumaksud tööandjad. Üksikettevõtjad peavad makseid arvutama ja üle kandma ise, kuid ettevõtete juhtide jaoks viivad selle protsessi läbi palgatud raamatupidajad.

Mis on tasu?

Esialgu peaksite välja mõtlema, mis on maksustamise objekt. Üksikisiku tulumaksu kogutakse ja arvestatakse ainult teatud tululiikidelt, mille hulka kuuluvad:

• Kodanikule alla kolme-viie aasta omandis olnud erinevate varade müügi tulemusena saadud rahalised vahendid. Väärisasjadele, mis läksid inimese omandisse tasuta tehingute alusel, näiteks annetuse vormistamisel või pärimise teel eseme võõrandamisel, kehtib kolm aastat. Omavahenditega ostetud toodetele kehtib viis aastat (alates 2016. aastast).üksused.
• Kasum, mis tuleneb teatud vara rentimisest ja protsess peab toimuma seaduslikult, seetõttu tuleb liising registreerida Rosreestr.
• Ametitööl kodanikule saadav palk, toetused, lisatasud ja rahalised soodustused.
• Erinevate ettevõtete poolt kõigile väärtpaberiomanikele makstavad dividendid.
• Kingitused, mille väärtus ületab 4 tuhat rubla. aastas.
• Muud sissetulekuliigid.

Kuid on teatud tululiike, mida Vene Föderatsioonis ei maksustata üksikisiku tulumaksuga.

Millised kviitungid on vabastatud?

Tasu ei arvestata teatud tüüpi sissetulekute pe alt. Nende hulka kuuluvad:

• isikule üle kolme või viie aasta omandis olnud kinnisvara müügist saadud raha;
• surnud sugulaselt päritud raha;
• annetuse ettevalmistamise tulemusena saadud sissetulek ja need vahendid tuleks üle kanda eranditult sugulaste vahel;
• palju riiklikke hüvitisi, välja arvatud ajutise puude hüvitised;
• pensionid;
• annetajatele antud preemiad;
• palju liiki hüvitisi;
• toetus, mida saab maksta lastele, vanematele või ülalpeetavatele;
• toetused, mida kodanik saab haridussfääri või teaduse, kultuuri või kunsti toetamise raames;
• auhinna sellevõivad anda Venemaa või välisriigi ametiasutused, kui on teaduslikke, kultuurilisi või muid saavutusi;
• materiaalne abi;
• põllumajanduse tulemusena saadud erinevate toodete müügist saadud tulu;
• stipendiumid, mida saavad üliõpilased, erinevad arstid, kraadiõppurid või muud haridusasutustes õppivad või töötavad kodanikud;
• spordiauhinnad rahas või mitterahalised kingitused;
• IP, mis töötab lihtsustatud režiimide alusel.

Kõik tululiigid, millelt ei maksustata üksikisiku tulumaksu, on loetletud Art. 217 NK.

Millist kurssi kasutatakse?

Iga liiki tasu arvutamisel tuleks arvestada riigiasutuste kehtestatud määraga. Üksikisiku tulumaksumäärad erinevad oluliselt olenev alt maksumaksja staatusest. Sellest tulenev alt on need erinevate maksjate puhul erinevad.

• 9% - seda määra rakendatakse üksikisiku tulumaksu arvutamisel dividendidelt, kui need on laekunud enne 2015. aastat. Lisaks hõlmab see tulu, mida saavad usaldusfondide haldamise asutajad.
• 13% - kasutatakse Vene Föderatsiooni elanike ja mitteresidentide jaoks. Just see üksikisiku tulumaksumäär on standardne, kuna seda kasutatakse palkade, erinevate tasude, lisatasude, lisatasude, kinnisvara müügitulu või muude sularahaliikide maksu arvestamisel.kviitungid. Samuti kasutatakse seda määra mitteresidentide jaoks, kes töötavad Vene Föderatsioonis töölepingu alusel kvalifitseeritud spetsialistidena programmi raames, mis pakub abi kaasmaalaste vabatahtlikul ümberasustamisel, samuti meeskonnaliikmena töötamisel. Vene lipu all sõitvad laevad.
• 15% – seda määra rakendatakse siis, kui mitteresidendid saavad Venemaa ettevõtetelt dividende.
• 30% – mitteresidentide muudele tuludele kehtib see määr.
• 35% – kehtib mitme konkreetse sissetuleku kohta. Nende hulka kuuluvad erinevad võidud ja auhinnad, pangahoiuste intressid, kui need ületavad rangelt kehtestatud väärtust, intresside säästmise või krediidiühistute liikmete raha kasutamise tulemusena saadud tulu.

Töötajatest kodanikud ei tohiks arvutustega iseseisv alt tegeleda, kuna selle protsessi rakendab nende jaoks tööandja. Kuid nad saavad arvutuste õigsust ise kontrollida, seega peavad nad teadma, millist kurssi selleks kasutatakse.

Milliseid mahaarvamisi kohaldatakse?

Maksubaasi määramisel on lubatud kasutada erinevaid mahaarvamisi. Neid pakutakse mitmes sordis. Kui kasutada üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi, vähendavad need oluliselt maksubaasi. Need võivad olla standardsed, sotsiaalsed, professionaalsed või varalised.

Kui üks maksumaksja saab korraga arvestada mitme tavapärast mahaarvamisega, siisainult üks, kuid kõige rohkem. Erandiks on laste mahaarvamised, mida tehakse muid soodustusi arvesse võtmata.

Tasu tasumise kord ja tingimused

Maksuagendid peaksid olema seotud üksikisiku tulumaksu arvutamise, kinnipidamise ja föderaalsele maksuteenistusele ülekandmisega. Need agendid on tööandjad või ettevõtted, kes maksavad aktsionäridele dividende. Lisaks on Art. 226 ja art. Maksuseadustik 227 hõlmab erapraksisega tegelevaid spetsialiste.

Samuti on agendid välismaiste ettevõtete filiaalid või esindused, mis tegutsevad Vene Föderatsiooni territooriumil ja korraldavad Venemaa spetsialistidele ametlikku tööd. See toob kaasa asjaolu, et Venemaa kodanikud saavad teatud tulu, millelt tuleks maksta üksikisiku tulumaksu.

Kas ma peaksin esitama deklaratsiooni?

Kui on sissetulekuid, mille kohta peavad kodanikud ise tasu arvestama ja maksma, peavad nad koostama ka deklaratsiooni. Selleks rakendatakse vormi 3-NDFL (isikutulumaks). See tuleb koostada ja esitada föderaalsele maksuteenistusele järgmise aasta 30. aprilliks.

Selle täitmine on üsna lihtne, kuna sisestatakse ainult usaldusväärsed andmed ametlikest dokumentidest. Üksikisiku tuludeklaratsiooni täitmisel arvestatakse nõudeid ja soovitusi:

• saab täita käsitsi või arvutis;
• Dokumendi saab edastada isiklikult föderaalse maksuteenistuse filiaali külastamisel, posti teel või Interneti kaudu, samuti on lubatud kasutada notarit omava esindaja abikinnitatud volikiri;
• kogu teave sisestatakse rangelt määratud ridadele;
• dokument sisaldab tingimata teavet saadud tulu kohta, samuti tasu enda korrektset arvestust;
• deklaratsiooni koostamiseks on optimaalne kasutada spetsiaalseid programme, mille on välja andnud otse föderaalne maksuteenistus.

Kui tuvastatakse rikkumisi, peate dokumendi kiiresti uuesti koostama. Üksikisiku tuludeklaratsiooni saate täita kutsutud spetsialistide abiga. Sel juhul piisab, kui anda neile dokumendi täitmiseks vajalik teave.

Deklaratsioon 3-NDFL üksikisiku tulumaksu kohta on kohustatud vormistama iseseisv alt, kui raha ei laeku töölt, vaid objekti väljaüürimise või kinnisvara müügi tulemusena. Rangelt kehtestatud tähtaegade rikkumine toob kaasa asjaolu, et maksumaksja võetakse haldusvastutusele, mistõttu peab ta maksma märkimisväärseid trahve. Eraisikute tuludeklaratsiooni täitmisel ei tasu unustada ka võimalikke mahaarvamisi, mida kodanik saab maksubaasi vähendamiseks taotleda.

Millal on deklaratsioon vajalik?

Selle dokumendi vormistamise vajadus tekib isikutel, kes on saanud erinevat tüüpi sissetulekuid. Tavaliselt nõutakse seda raha vastuvõtmisel:

• tasud, mis on saadud kodanikelt või ettevõtetelt, kes ei tegutse üksikisiku tulumaksu maksuagendina;
• kasum erinevate kinnisvarade müügist, miskuulunud isikule vähem kui kolm või viis aastat;
• raha saamine erinevatest välisallikatest;
• preemiad, mida inimene sai pärija staatuses olles;
• kasum, mida esindavad aktsiate, autode, kinnisvara, aktsiate või muude väärisesemete kingitused.

Lisaks peavad OSNO-s töötavad ettevõtjad ja ka erapraksisega inimesed deklaratsiooni esitama. Kui inimesel on vaja varem tasutud üksikisiku tulumaks tagastada, siis peab ta ka iseseisv alt esitama FTS osakonnale deklaratsiooni.

Kuidas arvutus toimub?

Õige maksusumma määramiseks peaksite otsustama arvutamise reeglite üle. Selleks kasutatakse standardvalemit: maksubaasmaksumäär. Baasi määramisel on soovitatav esm alt vähendada mahaarvamiste tegemiseks sissetuleku suurust.

Kui mõistate üksikisiku tulumaksu arvutamise reegleid, võite veenduda, et tööandjate või föderaalse maksuteenistuse töötajate kogumise määratlus on õige.

Arvutusnäide

Näiteks naine saab kuupalka 42 tuhat rubla. Oluline on kindlaks teha, kui palju raha tööandja kuus üksikisiku tulumaksu maha arvab. Kuna on tavapalk, siis kasutatakse tavalist 13% määra.

Maksusumma on: 42 000 x 13%=5460 rubla. Igakuise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise tõttu on tulu võrdne: 42 000 - 5460=36 540 rubla

Seega piisab, kui mõistaüksikisiku tulumaksu arvestamise reeglid. Üksikisiku tulumaksu tasutakse igakuiselt, kuid igakuiselt ei pea ise arvutusi tegema, kuna see kohustus lasub maksuagendil, keda tööandja esindab.

Millal on vaja 2 üksikisiku tulumaksu tõendit?

Selle dokumendi koostab iga ettevõte, misjärel esitatakse see föderaalsele maksuteenistusele. Lisaks nõutakse sageli kodanikelt endilt 2-NDFL-i tõendit (isiku tulumaksu kohta), näiteks laenu taotlemisel või kinnisvara mahaarvamisel.

See tõend sisaldab kogu teavet kodaniku sissetulekute ja föderaalsele maksuteenistusele üle kantud maksude kohta.

See üksikisiku tulumaksuaruanne sisaldab järgmist teavet:

• ettevõtted, kus maksumaksja töötab ametlikult;
• otsene kodanik;
• sai ettevõttes tulu, mida arvestatakse 13%;
• maksu mahaarvamine;
• kassa laekumiste, mahaarvamiste ja tasude õige arvutamine.

Seda teavet kasutatakse 3-NDFL-i deklaratsiooni koostamiseks. Sertifikaadi saab genereerida erinevaks ajaks, kuid enamasti on dokumenti vaja aasta töötamise kohta. Kui kodanik lahkub põhitöökohast, väljastab tööandja tõendi viimase kolme aasta kohta.

Standardlikult koostatakse see dokument sõna otseses mõttes ühe päevaga, kuid see kehtib ühe kuu, nii et sageli peate hüpoteeklaenu või muu suure laenu taotlemisel saama tõendi mitu korda lühikese aja jooksul.

Kas progresseeruv maksustamine?

Pidev alt ilmub erinevaid uudiseid, mille alusel on plaanis tõsta üksikisiku tulumaksu või isegi muuta selle arvestamise reegleid. Ametnikud kaaluvad võimalust kehtestada üksikisiku tulult progresseeruv maks. Üksikisiku tulumaksu arvutab ja maksab sel juhul iga kodanik individuaalselt.

Lähiajal on plaanis tõsta üksikisiku tulumaksu määra ning eeldatakse, et kehtestatakse progressiivne tasu arvestamise süsteem. See seisneb selles, et intressimäära suurus sõltub kodaniku sissetulekust. Samas saab sularaha laekumiselt võtta maksimaalselt 20%.

Progressiivne süsteem eeldab, et määr varieerub sõltuv alt maksumaksja sissetulekust. Seda peetakse õiglaseks, kuna madalat palka saavad inimesed maksavad jätkuv alt 13%, kuid kui inimesel on märkimisväärsed rahalaekumised, siis on üksikisiku tulumaksu määr kõrge. Seda peetakse õiglasemaks ja see võimaldab sellisel süsteemil ka riigil kontrollida kodanike sissetulekuid.

Kuid progressiivsel süsteemil on ka palju puudusi. Nende hulka kuulub asjaolu, et kodanikel väheneb stiimul töötada ja inimesed püüavad erinevatel viisidel oma ametlikku sissetulekut vähendada. Lisaks vähenevad oluliselt kodanike säästud. Seetõttu pole sellise süsteemi kasutuselevõtu kohta veel täpset teavet, kuid kui see kasutusele võetakse, toob see mitte ainult positiivseid tulemusi, vaid ka miinuseid.olek.

Järeldus

Seega on üksikisiku tulumaks oluline maksuliik, mida makstakse kogu laekuv alt tulult. Tavaliselt arvutavad selle välja maksuagendid, keda esindavad tööandjad või aktsiatelt dividende maksvad ettevõtted. Kuid samas tekivad sageli sellised sissetulekud, mille kohta kodanikud peavad ise aru andma. Selleks peavad nad mitte ainult õigesti arvutama tasu suuruse, vaid koostama ka 3-isikulise isiku tulumaksu deklaratsiooni, mis esitatakse kuni 30. aprillini föderaalsele maksuteenistusele.

Maksudest kõrvalehoidumine või deklaratsiooni hiline esitamine on kodanike haldusvastutusele võtmise aluseks, mistõttu võetakse trahve, mis suurendavad summat, mis tuleb igal juhul riigile maksta. Seetõttu peaks igal maksumaksjal olema hea arusaam maksude arvutamise ja ülekandmise reeglitest ning aruannete koostamise ja esitamise nüanssidest.