2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25
Paljudel algajatel raamatupidajatel pole täiesti selge, mida artiklis analüüsitavas kontseptsioonis sisaldub, kuidas seda iseloomustatakse, kuidas seda pearaamatus kuvada. Seetõttu proovime üksikasjalikult kirjeldada, mis on raha ja raha ekvivalendid. Artikli lõpus anname ka algoritmi nende esitamiseks raamatupidamisdokumentides.
Mõtete määratlus
Sularaha on sularaha otse kassas, samuti hoiustatakse nõudmisel kontodel.
Raha ekvivalendid on mitmesugused kõrge likviidsusega investeeringud. Neid saab kergesti konverteerida eelnev alt oodatud rahasummaks. Sel juhul muutub nende maksumus ühes või teises suunas veidi. Enamasti on tegemist lühiajaliste investeeringutega, mida saab kasutada hiljem alt kolme kuu jooksul alates ostukuupäevast. Oluline on meeles pidada, et raha ekvivalendid teenivad ainult ühte eesmärki - lühiajaliste kohustuste tasumist.
Nii raha kui raha ekvivalendid on kajastatud raha tagatisvoogude aruandes.
Koostiselemendid
Vaatame, mida konkreetselt sõelutud mõisted hõlmavad. Raha ja raha ekvivalendid on:
- Raha kassasahtlis.
- Sularaha teel. See hõlmab ka kogutud rahalisi vahendeid, mida pole veel pangakontodele kantud.
- Rubla- ja välisvaluutakontodel olevad vahendid on igal ajal kasutamiseks saadaval.
- Vestad (sh pangaülekanded), mida saab lunastada hiljem alt 3 kuud pärast ostmist.
- Nõudmiseni hoiused, samuti need, mida saab kasutada hiljem alt 3 kuu jooksul.
- Muud väärtuslikud väga likviidsed aktsiad, võlakirjad ja väärtpaberid, mis on plaanis müüa hiljem alt kolme kuu jooksul.
Arvelduskrediit, mis tuleks panga esimesel nõudmisel tagasi maksta, arvatakse viimaste liikumise kohta aruande koostamiseks raha ja raha ekvivalentide saldo alla.
Piiratud kategooriad
Nüüd täpsemate kategooriate jaoks. Raha ja raha ekvivalendid võivad muutuda piiranguteks järgmistel juhtudel:
- Kui need on sisse lülitatudnende pankade kontod, mille tegevusluba tühistati.
- Rahad blokeeritakse või arestitakse maksuameti taotlusel, tingimusena kohtumenetluses jne.
- Riigi seadusandlus seab nende kasutamisele teatud piirangud.
- Krediidi- või laenuleping eeldab täpselt piiratud kasutamist.
- Pangaga sõlmitud leping näeb ette kontol teatud saldo säilitamise. Selle moodustavad vahendid on piiratud.
Kõik ülalmainitu on raha ja raha ekvivalentide hulgast välja jäetud ning lisatud käibe- või põhivarale.
Finantsseisundi aruanne
Meie avalikustatud mõisted on finantsseisundi aruandes eraldi real ära toodud. Märkused sellele näitavad:
- Raha ja raha ekvivalentide komponendid.
- Teave nende välisvaluutajääkide kohta.
- Piiratud raha ja raha ekvivalentide kogusumma. Lisaks kirjutatakse sellise piirangu põhjuste kohta selgitav kommentaar.
- Rahavoogude aruandes kirjeldatud kategooriate ja finantsseisundi aruande vaheline seos.
Rahavoogude aruanne
Rahavoogude ja raha ekvivalentide aruanne on kulude ja tulude loetelu, mis aitab ühildada laekuva ja väljamineva raha ja nende ekvivalentide saldot bilansis.konto. Sellist dokumenti on vaja selleks, et hinnata konkreetse organisatsiooni finantsstruktuuri, muutusi varades, samuti selle võimet mõjutada rahavoogude mahtu – sularaha ja selle ekvivalentide sissetulevat ja väljaminevat liiklust.
Aruande andmed on esitatud kolmes skaala osas:
- Tegevustegevus. See on midagi, mis toob ettevõttele kasumit ja ei kuulu ka kahe järgmise kategooriasse. Tulud on siin tulud mis tahes esemete müügist või teenuste osutamisest. Kulud - arveldused tarnijatega, töötajate tasustamine jne. Rahavood tulevad siin kas põhitegevusest või muust, aga loomulikult kasumlik.
- Investeerimistegevus. See hõlmab pikaajaliste investeeringute omandamist ja hilisemat müüki. Need ei ole oma olemuselt raha ekvivalendid (kuna need ei ole lühiajalised).
- Finantstegevus. See mõjutab ettevõtte kapitali suuruse ja täituvuse ning laenatud vahendite muutumist. Selle kategooria sularahasäästud hõlmavad laekumisi erinevat tüüpi aktsiate, võlakirjade, laenude, vekslite emiteerimisest, samuti laenude tagasimaksmisest.
Finantsaruannetes esitatakse raha finants- ja investeerimiskomponendi eest otsesel meetodil ja tegevuskomponendi puhul kaudsel meetodil.
Kuva dokumentides
Raha ja raha ekvivalendid kuvatakse real 1250 järgmiselt:
D (deebet) kontol 50 "Kassa"
+
Dvastav alt sch. 51 "Arvelduskontod"
+
D kontol 52 "Välisvaluutakontod"
+
D kontol 55 "Erilised pangakontod" (ei sisalda hoiuseid, mida ei saa liigitada raha ekvivalendiks)
+
D kontol 57 "Raha teel"
+
D kontol 58 manuseid
+
D kontol 76 "Arveldused laenuvõtjate ja võlgnikega".
Raha ja raha ekvivalendid ilmuvad sageli finantsaruannetes. Nende põhikomponendid on sularaha kontodel ja arvel, samuti mitmed lühiajalised kohustused, mida saab lihts alt ja kiiresti konverteerida oodatud rahasummaks.
Soovitan:
Laenatud vahendid – mõiste ja tähendus
Artikkel paljastab laenatud vahendite mõiste, nende tähtsuse ettevõtte tegevuses, samuti laenukapitali kaasamise viise ja vorme
Kvalifitseeritud investor on Mõiste tähendus, määratluskriteeriumid
Sissetuleku saamiseks on kaks võimalust: töötage raha nimel ja pange raha enda kasuks tööle. Üha enam inimesi valib teise variandi. Igaüht neist ei saa aga investoriks nimetada. Kes siis on kvalifitseeritud investor? Kes on üldiselt investor ja mis on investeerimine? Tavaliselt teevad inimesed vea, arvates, et teavad neile küsimustele vastuseid
Juhtimismudel on Mõiste, klassifikatsioon, tähendus
Täna leiate terve fänni peamiste juhtimismudelite sõnastustest – igale maitsele. Neid ühendab mahukus, pseudoteadus ja absoluutne mõistmatus. Silmad tumenevad "teoreetiliselt üles ehitatud ideekogumitest" ja "õpetlikest väidetest". Kõik see on kurb: juhtimiskontseptsioonid diskrediteeritakse nende silmis, kes õpivad. Proovime selle välja mõelda
Mis on töödistsipliini tähendus? Töödistsipliini mõiste, olemus ja tähendus
Töödistsipliini tähtsust on raske üle hinnata. Tõepoolest, töösuhetes puutuvad tööandja ja töötaja sageli kokku olukordadega, kus mõlemad peavad end õigeks, kuid nende arvamus ei vii kokkuleppele. Töödistsipliin reguleerib õiguslikult paljusid punkte, mille puhul töösuhetes osalejate seas vaidlusi ja rahulolematust lihts alt ei teki. Järgmine artikkel räägib töödistsipliini põhipunktidest
Selgitav märkus bilansi kohta ja selle roll aruandluses
Selgitav märkus on finantsaruannete kohustuslik osa. Seda reguleerib raamatupidamismääruse nr 4/99 punkt 5 “Organisatsiooni raamatupidamisaruanded”. See dokument avaldab andmed ettevõtte raamatupidamispoliitika kohta, mis on vajalikud kõigi majandustegevuse näitajate täielikuks analüüsiks
