Maksude mahaarvamine töötasust: alused ja kord

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Peamine ja mõnikord ka ainus sissetulekuallikas enamiku kodanike jaoks on palk, mida maksuseadusandlus käsitleb üksikisiku kasumina. Palgast mahaarvamisi ei tehta mitte ainult Venemaal, vaid ka kõigis arenenud maksusüsteemiga riikides.

Isikute maksustamine

Riigikassa täieneb pidev alt läbi üksikisiku tulumaksu kinnipidamise, mis ei ole mitte ainult õpetajate, arstide ja teiste avaliku sektori esindajate sotsia altoetuste ja töötasude katkematu maksmise tagatis, vaid ka elluviimine. kavandatud riiklikest programmidest.

Enne palgast mahaarvamise suuruse määramist peate täpselt teadma kõigi maksude ja sissemaksete suurust, sealhulgas neid, mida tööandja maksab töötaja eest. Seda tüüpi tasud ei mõjuta lõplikku sissetulekut. Hoopis teine asi on üksikisiku tulumaks (üksikisiku tulumaks). See maks peetakse palkadelt kinni pärast nende lõplikku vormistamist.

Kinnipeetavate maksude arvutamise algoritm

Iga töötaja peaks teadmaMilliseid kinnipidamisi töötasust teeb tööandja. Kinnipeetud maksude määramiseks peate järgima lühikest juhendit:

1. Määrake maksustamisbaas, st summa, millest mahaarvamisi tehakse. See puudutab palka enne makse. Kuidas seda teha? Kõige lihtsam on vaadata töölepingut, kus tavaliselt on kirjas töötaja palk ilma maksusoodustusteta.
2. Määrake, milline maksumäär kehtib.
3. Arvutage olemasolevate andmete põhjal üksikisiku tulumaks.
4. Tehke tulumaksupalgast mahaarvamise, seejärel jätkake kindlustuse mahaarvamiste ja sissemaksete summa arvutamisega Vene Föderatsiooni pensionifondi.

Üksikisiku tulumaks on peamine ja kohustuslik mahaarvamine. Selle maksjad on kõik Vene Föderatsiooni kodanikud ja välismaalased. Lisaks maksavad Venemaal alaliselt elavad ja ametlikult mis tahes omandivormis ettevõttes töötavad venelased ja välisriikide kodanikud iga kuu 13% oma palgast. Mitteresidendid maksavad üksikisiku tulumaksu 30% sissetulekust. Tulumaksu kinnipidamise kord on kehtestatud maksuseadustikuga (art. 224).

Tavalise maksusoodustuse saamise õigus

Siinkohal ei pea me silmas mahaarvamisi riigieelarvesse, vaid võimalust kasutada eelist ja säästa kohustuslike maksete arvelt. Maksusoodustused on standardsed ja kinnisvara. Esimest tüüpi soodustusi pakutakse teatud maksumaksjate kategooriatele. Vähendage maksustamisbaasi 3000 rubla võrra. saate:

• inimesed,kes osales Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii likvideerimisel ja tootmisühingus Mayak;
• Suure Isamaasõja puuetega veteranid;
• I, II ja III puudegrupiga endised kaitseväelased lahinguhaava tagajärjel.

Teised kodanikud võivad saada ka palg alt mahaarvamisi. Millised isikud saavad arvestada 500 rubla suuruse hüvitisega. maksustamisperioodi iga kuu kohta?

• NSVL ja Vene Föderatsiooni kangelased, mis tahes kolmest järgust Au ordeni omanikud;
• isikud, kes elasid üle Leningradi piiramise;
• natside koonduslaagrite endised vangid;
• I ja II grupi puudega inimesed, puudega lapsepõlvest saadik;
• kodanikud, kes annetasid oma luuüdi teiste elude päästmiseks;
• Vigastuse, põrutuse või vigastuse tagajärjel surnud sõjaväelaste pereliikmed, kes osalesid sõdades Venemaa poolel.

Kodanikud, kes kasvatavad alaealisi lapsi, võivad samuti saada maksusoodustuse. Palgast arvatakse maha 1400 rubla, kui töötaja ülalpeetav on üks laps, siis 2800 rubla. - kui peres on kaks last. Paljulapseliste vanemate puhul on maksusoodustus 3000 rubla ja 6000 rubla. on õigus tagastada puudega lapse seaduslikud esindajad. Maksusoodustusega töötasu makstakse ka vanematele lastele, kes õpivad kõrgkoolis statsionaarses õppes kuni 24. eluaastani. Hüvitiste arvutamise teostab selle ettevõtte raamatupidaja, kus ta töötabmaksumaksja. Üldjuhul tehakse töötajate töötasust kinnipidamine majandusaruande perioodil.

Mis on kinnisvaramaksu mahaarvamine

See soodustus antakse kodanikele, kes on ostnud eluaseme. Vara mahaarvamine on summa, mille saab tegelikult maksustatavast tulust maha arvata. Pärast soodustuste rakendamist ei arvestata makse mitte kogu palg alt, vaid ainult sissetuleku ja mahaarvamise vahelt. Kui üksikisiku tulumaks on juba tasutud, saab selle eelarvest tagastada. Seega kompenseerib riik osaliselt venelaste kulutused kinnisvara ostmiseks.

Palgast suurem üksikisiku tulumaksu mahaarvamine võib olla – see ei tohiks olla üllatav. Lõppude lõpuks võib kodu ostmisel saadava kasu maksimaalne summa ulatuda 260 tuhande rublani, mis on 13% 2 miljonist rublast. – eluaseme piirväärtus, mida riik ei maksusta. Lisaks saad intresside mahaarvamise, kui korter on ostetud hüpoteegiga. Soodustusmaksubaasi maksimaalne summa on 3 miljonit rubla.

Samas tuleks tähelepanu pöörata asjaolule, et 13 protsenti palgast mahaarvamisest saavad tagastada vaid ametlikult tööl olevad kodanikud. Näiteks ei saa soodustust kasutada üksikettevõtja, kes maksab makse lihtsustatud maksustamisskeemi alusel.

Palga mahaarvamise näide

Kõigepe alt on vaja summeerida kõik eelmise maksustamisperioodi tulud ja korrutada tulemus 13%-ga. Saadud summa on maksimaalne, millele kodanik võib loota. Nüüdkuupalk tuleb enne tulumaksu mahaarvamist liita. Kuidas seda arvutada ja kust sellist infot saada, kui summa antakse välja pärast maksude mahaarvamist? Mugavuse huvides saate kasutada palgalehti iga maksustamisperioodil töötatud kuu kohta. Rahvas nimetatakse neid "tablettideks". Veerus "Kokku kogunenud" on näidatud palk enne makse.

Näiteks treial Ivanov ostis 1,5 miljoni rubla väärtuses korteri. Maksimaalne maksusoodustus võib olla 195 tuhat rubla. Ivanov saab kuupalka vastav alt 30 tuhat rubla, aasta sissetulek oli 360 tuhat rubla. Korrutades selle summa 13%, saame iga-aastase üksikisiku tulumaksu, mille saab eelarvest tagastada. See on 46 800 rubla. Seega, olles töötanud kogu maksustamisperioodi ja maksnud üksikisiku tulumaksu nimetatud summa ulatuses, on Ivanovil õigus taotleda tulumaksu täielikku tagastamist. Ülejäänud summa (195 000 rubla - 46 800 rubla=148 200 rubla) saab maksumaksja tagastada järgmistel aastatel.

Teave lisatasude kohta

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normid määravad tööandja kohustuse maksta iga töötaja eest kindlustusmakseid. Erinev alt töötasust mahaarvamisest võetakse need tasud sissetulekutelt. Üldjuhul on kindlustusmaksete suurus vähem alt 30% kuupalgast. Need tasud on sätestatud tsiviilõiguslike lepingutega või töölepingutega iga töötaja kohta, kes ei tegele füüsilisest isikust ettevõtjana.

Üldmõiste "kindlustusmaksed" ei viita mitte ainultsissemaksed sotsiaalkindlustusfondi puude või rasedus- ja sünnituspuhkuse korral, aga ka maksed Venemaa pensionifondi, millest hiljem makstakse pensione ja hüvitisi. Üksikute kodanike puhul maksavad tööandjad kindlustusmakseid madalama määraga. Eeliskategooriate hulka kuuluvad:

• põllumajandustöötajad;
• eraettevõtjad;
• rahvakunsti käsitööga tegelevad mittetulundusühingud;
• puuetega töötajaid palkavad ettevõtted;
• puuetega inimeste sotsiaalorganisatsioonid,
• muud RF-i maksuseadustikus sätestatud asutused.

Lisaks regulaarsele igakuisele sissemaksetele sotsiaalkindlustus- ja pensionifondi, on tööandja kohustatud tasuma vigastuste korral makseid. See kehtib ettevõtete kohta, mille töötajatel on suur vigastuste ja kutsehaiguste oht. Selliste ettevõtete töötajatel on kohustuslik kindlustus. Sissemakse suuruse määrab juhtkond, kuid seadus määrab selle miinimum- ja maksimumväärtused - mitte vähem kui 0,2% ja mitte rohkem kui 8,5% töötaja töötasust.

Täna maksavad tööandjad mitut tüüpi kindlustustasusid, mis on kohustuslikud:

• Vene Föderatsiooni pensionifondi sissemakse - seda tüüpi kindlustuse maksmisest ei saa keelduda, makse suurus on 22% palgast;
• ravikindlustus – MHI sissemaksed 5,1% töötasust annavad töötajale õiguse taotledatasuta arstiabi eelarvelistes asutustes;
• Sotsiaalkindlustusfondi sissemaksed - ajutise puude ja rasedus- ja sünnituspuhkuse korral arvatakse maha maksed summas 2,9%;
• õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustus - minimaalne sissemakse on 0,2%.

Seega on tööandjal kohustus maksta iga töötaja eest kindlustusmaksena vähem alt 30,2% palgast. Pealegi läheb arvesse palk enne makse. Näiteks makstakse töötajale 15 tuhat rubla kuus, kuid lisaks sellele summale on tööandja kohustatud tasuma kindlustusmakseid 4530 rubla. Palk, võttes arvesse maksude mahaarvamist, mille töötaja kätte saab, on 13 050 rubla. Vigade vältimiseks peaks maksu- ja kindlustuse mahaarvamiste arvutamise tegema raamatupidaja.

Valikulised kinnipidamised töötaja palgast

Kõik ül altoodud maksud ja kindlustustasud on kohustuslikud. Nüüd peatume töötasust mahaarvamistel, millele on õigus ainult tööandjal. Täiendavate vahendite kinnipidamise võimalus on seadusega ette nähtud, kuid erinev alt kohustuslikest tasudest, mille tasumata jätmine ähvardab tööandjat tõsiste trahvidega, peaks nende mahaarvamiste saamisest huvitatud olema vaid ettevõte. Tal on õigus teatud tingimustel kinni pidada konkreetne summa alluva palgast, kuid ta ei ole kohustatud seda tegema.

Teenimata ettemaks ja reisikulude hüvitamine

Seda tüüpi mahaarvamine on lubatud ainult juhtudel, kuitöötajad lähevad põhipuhkusele, kellel pole aega ettemaksu välja arvutada. Selguse mõttes võib ette kujutada ettevõtet, kus ettemaksu väärtus on 40% töötajate palgast. Alluvad saavad ettemaksu kuu alguses, olenemata sellest, mitu tundi või päeva nad töötasu maksmise hetkeks on töötanud.

Näiteks üks töötajatest läks paar päeva pärast ettemaksu saamist puhkusele. Raamatupidajal on ettevõtte huvides tegutsedes õigus rakendada puhkusetasudest ettemaksuna tasutud ettemakse mahaarvamise valemit. Selle tulemusena saab töötaja 40% vähem puhkusetasu. Kõikvõimalike konfliktsituatsioonide vältimiseks soovitavad eksperdid tööandjatel mitte määrata ettemakseid, mis on suuremad kui 20% palgast.

Programmis, mida kasutatakse 1C raamatupidajate kutsetegevuses, saab palgast mahaarvamist arvutada automaatselt. Sarnase skeemi järgi arvutatakse ka muude ettemaksuliikide kinnipidamise summa.

Vene Föderatsiooni töökoodeks (artikkel 68) sisaldab loetelu kuludest, mida ettevõte on kohustatud tasuma lähetusse saadetud töötajale. Kütus, sõidupiletid, hotellitubade eest tasumine, kirjatarvete ostmine - kõikide kuluartiklite eest väljastab tööandja töötajale ettemaksu. Töölähetusest naastes on töötaja kohustatud üle andma sõidulehe ja aru tehtud tehtud kulutuste kohta. Lisaks on oluline kinnitada iga kuluartikkel dokumentidega (tšekk, kviitung, arve jne).

Kui pärast reisitöötaja on jätnud lähetusse väljastatud rahalised vahendid, peab ta need ettevõttele tagastama. Kui töötaja ei kiirusta jäägi tagastamisega, on tööandjal õigus teha palgast vastavaid kinnipidamisi. Kuidas arvutada võla suurust? Seda on väga lihtne teha: töötajale reisiks eraldatud ettemakse kogusummast tuleb lahutada kõik dokumentaalselt tõendatud kulud.

Hüvitis varalise kahju eest

Olenemata sellest, kas töötajal on suur palk või miinimumpalk, on tööandjal õigus teha mahaarvamisi varalise kahju hüvitamiseks alles pärast alluva süü tõendamist. Selleks viiakse läbi sisejuurdlus ja uuritakse üksikasjalikult kõiki juhtumi asjaolusid. Vaidlusolukordades kutsutakse ettevõttesse piirkondlikule tööinspektsioonile alluv komisjon. Sellest tulenev alt määravad hüvitise suuruse kindlaks pädevad asutused, mitte tööandja.

Kui töötaja süü on tõendatud, siis tema tegevust või tegevusetust arvestades tehakse kindlaks seos varalise kahju ja tema motiivide vahel, ei tähenda see, et tööandjal oleks võimalik tingimusteta töötaja töötasult sisse nõuda vajalik summa. Alluval, kes ei nõustu tööandja või töökomisjoni otsusega, on õigus see kohtus vaidlustada. Niipea kui uurimine on lõppenud, määratakse varalise kahju hüvitise suurus ja tööandjal on õigus nõutav summa töötaja palgast kinni pidada. Mahaarvamise suurus ei tohiks ületada viiendikku palgast, seega on lubatud raha sisse jättahüvitisena võib ettevõttel kuluda olenev alt kahju suurusest mitu kuud või aastaid.

Millest ei saa tulumaksu kinni pidada

Tööseadus annab loetelu tuludest, mis ei kuulu maksustamisele ega sissenõudmisele. Ükskõik kui palju töötaja ettevõttele võlgu on, saab kinni pidada vaid osa palgast. Näiteks ei maksustata mingil viisil tervisekahjustuste, kutsehaiguste ja ametiülesannete täitmisel saadud vigastuste hüvitamise vormis saadud vahendeid. Perekonnas toitja kaotanud inimeste laekunud maksetelt on lubatud riigikassasse tasusid mitte maksta.

Maksustamisbaasi ei arvestata ka lapsetoetust, pereliikmete ja lähisugulaste matmise ühekordseid makseid. Seaduse järgi saab elatisraha sisse nõuda. Pensionidelt makse kinni ei peeta.

Kuidas võrgus maksude summat määrata

Saate arvutada palg alt kinnipeetavad maksud veebikalkulaatori abil. Föderaalse maksuteenistuse ametlikul portaalil www.nalog.ru pakutakse eraisikute maksumaksja isiklikul kontol kasutamiseks lihtsat programmi maksude ja kindlustusmaksete arvutamiseks.

Võrguarvutuse tegemiseks peate sisestama konkreetse perioodi sissetuleku summa, mis näitab õigust maksusoodustusele. Väikese palga juures jääb ka üksikisiku tulumaks väikeseks, kuid tänu soodustusele saab selle suurust vähendada. See Internetteenus aitab kiiresti välja arvutada iga maksumaksja palga suuruse isiklikult.

Mõnel juhul ei saa kalkulaatorit kasutada ilma täpse keskmise töötasu, maksustamisperioodil töötatud päevade arvu, ületundide, kogutud trahvide, kogunenud lisatasude, sotsiaalmaksete ja muude mahaarvamisteta. töölepinguga ette nähtud. Oluline on töötaja andmed õigesti sisestada – siis annab süsteem õige tulemuse koos infoga maksude ja kindlustusmaksete kohta.

Maksude arvutamise ja kinnipidamise funktsioonid

Igal ettevõttel on oma reeglid. Töö- ja maksuseadusandlus viitab sellele, et tööandjad kasutavad erinevaid makseviise ja peavad kohustuslikke eelarvelisi makseid kinni. Vastav alt Vene Föderatsiooni töökoodeksile soovitatakse ettevõtetel maksta töötajatele palka vähem alt kaks korda kuus, samas kui üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmakseid saab maha arvata üks kord kuus.

Ettemaksust ei peeta kinni kohustuslikke makseid. Reeglina on see töölepinguga kehtestatud palga kindel osa. Kõik muud maksed (haigusleht, puhkusetasud, hüvitised jne) arvutatakse otse kuu lõpu töötasu arvesse võttes.

Huvitaval kombel ei tohiks vahe enne kohustuslike maksete mahaarvamist makstava "neto" töötasu vahel ületada 33%, kus 13% on tavapärane üksikisiku tulumaks ja ülejäänud 20% on maksimaalne summavaru mahaarvamised.

Töötajate palgaarvestuse ja kindlustusmaksete õigeaegse mahaarvamisega seotud küsimused nõuavad piisavat kvalifikatsiooni ja hoolikat arvestust. Ebatäpsete või valeandmete esitamise korral alluvate sissetulekute kohta ootab tööandjat suur rahatrahv.