Seletuskirja näidis maksuametile nõudmisel, üksikasjalikud koostamise juhised

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Maksuaudit ei ole just kõige meeldivam aspekt, mis ettevõtte äritegevuse käigus ette tuleb. Isegi kui maksuamet külla ei tule, jälgib ta jätkuv alt tähelepanelikult ettevõtte aruandlust ja käibe liikumist. Selleks on mõeldud maksunõuded, mis on süsteemile arusaamatute numbritega kutsutud kaugtšeki minivariant.

Miks on vaja nõudmistele vastata?

Maksunõue saabub ettevõttesse erineval viisil:

• posti teel;
• elektroonilise dokumendihaldussüsteemi kaudu;
• kulleriga.

Kehtivate seaduste kohaselt on ettevõte alates 2017. aastast kohustatud vastama föderaalse maksuteenistuse päringutele. Kui varasemad inspektorid soovitasid nende taotlusi mitte eirata, kuna sellised ettevõtted võivad äratada kontrolliasutuste kõrgendatud huvi, siis alates 2017. aastast toob maksuametile vastamiseks määratud tähtaja jooksul nõudmisel seletuskirja puudumine kaasa rahatrahvi 2000. aastal. Alguses 5000 rublavead. Korduv hilinenud vastamine aasta jooksul suurendab trahvi 20 000 rublani. Lisaks saab IFTS blokeerida ettevõtte pangakontod.

Nõutavad selgitusatribuudid

Seoses reeglite karmistamisega on raamatupidajate ja juristide seas muutunud nõudlikuks näidis seletuskirjast maksuametile nõudmisel. Tegelikult pole IFTS-il kohustuslikku selgituse malli, kuid on olemas vastamise reeglid. Nende väited seletuskirja kujundusele sisaldavad mitmeid kohustuslikke punkte:

• kirjaplank;
• ettevõtte üksikasjad ja kontaktid;
• väljuva numbri olemasolu ja märkme kuupäev;
• kirja põhiosas mainige saadud isiku tuvastamise kiireloomulisuse nõude üksikasjad;
• tähele kriipsu pannud isiku asukoha ja allkirja dešifreerimine.

Millises vormis selgitusi kirjutada, otsustab maksumaksja. Vastus sõltub peamiselt nõude olemusest. Igal juhul peame meeles pidama, et nõudmisele pole hea tühjade fraasidega vastata. Maksumaksja peab viitama konkreetsetele faktidele, arvudele ja maksuseadustiku tähele, esitades dokumentaalsed tõendid.

Millal dokumente nõutakse?

Dokumentide esitamise nõude saamisel peate teadma, et maksuhalduril on õigus nõuda materjale ainult kohapealse või lauakontrolli käigus. Sellised nõuded hõlmavad järgmist:

• vastukontrollid;
• Tuvastatud lahknevused aruandluses;
• ettevõtte maksusoodustuste rakendamine;
• sündmusedmaksukontroll.

Muul juhul ei pea organisatsioon dokumente esitama ja võib sellele asjaolule oma vastuses otse viidata. Dokumentide esitamise nõudmisel vormistatakse maksuametile seletuskiri olenev alt teabe iseloomust. Kuid igal juhul tuleb sellisele märkusele lisada taotletud materjalide koopiad.

Kuidas rakendused on loodud?

Tõendite esitamine peab olema rangelt seadusega kooskõlas. Kui maksumaksja viitab dokumentidele, peab ta need loetlema seletuskirja põhiosas. Kirjale on lisatud nõuetekohaselt koostatud materjalide koopiate komplekt. Dokumentatsioon kopeeritakse tühjadele lehtedele, klammerdatakse, nummerdatakse. Igale lehele on kinnitatud:

1. Järjearv.
2. Koopia on õige.
3. Tõendava koopia asukoha ja allkirja ümberkirjutus.
4. Allkiri.
5. Organisatsiooni pitser.

Komplektiga on kaasas dokumentatsiooni kinnitanud isiku volikirja koopia. Kui kirjale on alla kirjutanud töötaja, kellel ei ole föderaalses maksuteenistuses selleks õigust, peate toimingute tegemiseks lisama volikirja koopia.

Vasta loenduriga

Päringule vastuseid kirjutades peate järgima mõningaid nõude olemusega seotud tingimusi. Kui ettevõte saab ristkontrolli taotluse, on ettevõte kohustatud vajaliku tagamadokumentatsioon. Sel juhul näidis seletuskiri maksuametile vastuauditi taotlusel näeb välja esitatud materjalide koopiate loendina. Loomulikult on vaja mainida ettevõtte nime, TIN / KPP, kontrollitavat perioodi.

Ei ole soovitatav esitada teavet, mida ei küsita, isegi kui soovite jagada. Vastutav isik peab vastama küsimustele võimalikult lühid alt ja selgelt, rangelt vastav alt nõude punktidele. Palju hämmingut tekitab tavaliselt maksuhalduri soov saada teada vastaspoole tegevuse olemus, lisakontaktid, personal.

Advokaadid ei soovita sellist teavet esitada, viidates asjaolule, et organisatsioon ei pea olema kursis vastaspoolega toimuvaga. Seetõttu viidatakse nõudmisel maksuameti seletuskirjas vastaspoolega sõlmitud lepingus sisalduvale teabele.

Kui on saabunud käibemaksunõue

Kui teil oli "õnne" saada käibemaksu nõue, siis suure tõenäosusega leiti esitatud deklaratsioonis vigu ja ebakõlasid. Alates 2017. aastast toimub kogu käibemaksu kirjavahetus elektrooniliselt sidekanalite kaudu. Inspektor ei võta vastu pabervastust, kuna see on seadusega keelatud. Kui deklaratsioonis avastatakse vigu, on maksumaksjal kohustus esitada nõudes kehtestatud tähtaegade jooksul uuendatud arvestus koos ostu-müügiraamatute lisaga.

Lisaks peab ta üles laadima seletuse skannitud koopia. Näidisseletuskiri maksuametile käibemaksu nõudmise kohta peab sisaldama järgmisi põhjendusi:

• vigade ja ebakõlade põhjused;
• selgitamisest mõjutatud maksustatav erinevus;
• maksu kalduvus ala- või enammaksmisele;
• tõotus deklaratsiooni parandada;
• dokumentaalsete tõendite olemasolu korral lisatud skannitud koopiate loend.

Dokumentatsioon laaditakse TCS-i üles eraldi failidena vastav alt omandiõigusele ja üksikasjadele. Tuleb meeles pidada, et elektrooniline kättetoimetamisviis ei vabasta koopiaid kõigi reeglite kohaselt sertifitseerimisest.

Kas ma saan üksikisiku tulumaksu kontrollida?

Küsitavale teabele peab vastama ka maksuameti seletuskirja näidis üksikisiku tulumaksu nõudmise kohta. Erinev alt käibemaksuaruandlusest ei ole üksikisiku tulumaksudeklaratsioonid maksudeklaratsioonid, seega ei saa IFTS teha lauaauditeid. Küll aga on tal õigus kontrollida tõendite koostamise ja maksude arvestamise õigsust.

Kui organisatsioon sai üksikisiku tulumaksu nõude, tähendab see, et tõendite koostamisel tehti arvutustes vigu. Need vead võivad olla:

• lahknevused arvutatud, kinnipeetud ja tasutud maksude vahel;
• valesti rakendatud mahaarvamine;
• üksikisiku tulumaksu oluline alandamine võrreldes eelmise perioodiga.

Fiskaalasutuste palvele vastates on vaja sertifikaatides teha parandused ja märkida see märkusse. Sel juhul peate loetlema nime järgi kõik töötajad, kelle puhul viga tehti, ja sisestamaraamatupidamiskohandused.

Kuidas reageerida muudele maksudele?

Seletuskirja näidis maksuametile muude maksude osas on ligikaudu sarnane vastusega käibemaksu kohta. Kuna kõik esitatud aruanded kuuluvad dokumentaalsele kontrollimisele, tuleb ennekõike välistada vigade tegemise võimalus. Kui maksumaksja sellegipoolest eksib, on ta kohustatud nimetatud aja jooksul esitama uuendatud arvutused. Vastuses mainib ettevõte, kuidas uued arvutused maksusummat summades mõjutavad.

Organisatsioon lisab nõudmisel oma maksu selgitava märkuse näidisele tõendite kinnitatud koopiad. Juhtub, et maksupäringu aruandluse lahknevuste kohta põhjustab ettevõtte õigustegevus. Näiteks sellised lahknevused käibemaksu- ja tuludeklaratsioonis kajastatud tulude ja kulude vahel võivad olla põhjustatud mittemaksustatavate summade olemasolust. Paljud tuludeklaratsioonis kajastatud tulud ja kulud ei kuulu käibemaksuga maksustamisele.

Mõistlikud lahknevused

Küll aga tuleb need tulumaksu arvestamisel arvestada muude tulude ja kulude alla. Sellega seoses ei ole deklaratsioonis vigu ja maksumaksja peab nõudmisel maksuametile saadetavas seletuskirjas, mille näidise Interneti-avarustest hõlpsasti leitav, lihts alt märkima, viidates artiklile. maksukood. Sellistel juhtudel ei ole vaja muudetud deklaratsioone esitada.

Tihti nõutakse kasumiaruande ja tuludeklaratsiooni lahknevust. Selliseid taotlusi ei tasu karta. Lahknevuste põhjus peitub raamatupidamise ja maksuarvestuse erinevuses. Sel juhul maksuametile esitatav seletuskirja näidis võib sel juhul olla põhjendatud viide erinevatele aruandlus- ja raamatupidamispõhimõtetele.

Kahtlased kaotused

Tulumaks tekitab IFTS-is palju küsimusi, eriti kui deklaratsioonis on kasumi asemel hoopis kahjum. Kui kahju on ühekordne, siis tavaliselt see kontrolliasutuste tähelepanu ei tõmba. Kuid pidevate kahjude korral peaks organisatsioon ootama IFTS-i kvartalipäringuid. Sellised äritegevuse tulemused tunduvad maksuametile kahtlased, eriti kui ettevõte ei kavatse pankrotimenetlust alustada.

Ettevõtte kahjumlikkust mõjutavad tegurid võivad olla väga erinevad. Enamasti on selle põhjuseks põhitegevusega mitteseotud kulude suur osakaal, mis ei ole seotud kasumi teenimisega. Näiteks organisatsioonil on suur summa tähtaja ületanud debitoorseid võlgnevusi ja seaduse järgi peab ta looma reservi, mille summad lähevad mittetegevuskuludeks.

Maksuameti seletuskiri kahju hüvitamise nõude kohta peaks sisaldama selgitusi kulude ületamise põhjuste ilmnemise kohtatulu. Kui tulemusi mõjutasid makromajanduslikud tegurid, siis tuleks kirjutada, et ettevõte ei suuda muuta piirkonna majandusolukorda, vahetuskurssi, inflatsioonimäära jms. Samas on soovitav lubada lähiajal kulusid optimeerida.

Tuleb meeles pidada, et ettevõtet kahtlustatakse ebaseaduslikus tegevuses ja tal on õigus kutsuda kõrgemaid ametnikke komisjonitasu, kui vastus ei ole piisav alt põhjendatud. Selgitused on kirjutatud vabas vormis.