Kinnisvaramaks vastav alt USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Kuni viimase ajani ei maksnud lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted kinnisvaramaksu, mis oli lihtsustatud maksusüsteemi üks eeliseid. Uute õigusaktide kehtestamisega alates 2015. aastast peavad lihtsustatud ettevõtted kandma selle maksu eelarvesse.

Need tingimused ei kehti kõigi lihtsustatud isikute ja mitte kõigi töövoos osalevate kinnisvara kohta. Selgitame välja, kas USN maksab kinnisvaramaksu, millise kinnisvara suhtes see kehtib ja milliseid nüansse tuleb selle korrektseks arvutamiseks ja õigeaegseks tasumiseks arvestada.

Milliseid ettevõtteid uuendus mõjutas

Alates käesoleva aasta algusest maksustatakse lihtsustatud maksusüsteemiga ettevõtteid tootmistegevuses kasutatav vara. Arvestuslikuks maksubaasiks määratakse objekti katastriväärtus. Need muudatused mõjutasid UTII-l asuvaid ettevõtteid veelgi varem - alates eelmise aasta teisest poolest. Selle põhjuseks on selle režiimi jaoks seaduslikult kehtestatud poolaastane maksustamisperiood.

Lihtsustatud UAT-režiimi kasutavad põllumajandustootjad ei arvuta iseseisv alt maksu olemasoleva põhivara pe alt, kuna tegutsevad eranditult üksikettevõtjatena, s.o eraisikutena. Vaatleme allpool IP arvutamise algoritmi.

Millised objektid kuuluvad maksustamisele

Pange tähele, et maksustamisele kuulub ainult katastriväärtuses hinnatud spetsiifilist laadi vara. Mõelgem, millised põhivarad kuuluvad maksustamisele, tutvume sellega, kuidas ja milliste määradega IP ja LLC arvutatakse USN kinnisvaramaksu pe alt. Nende hulka kuuluvad atribuudid, mis:

• kajastatakse ettevõtte bilansis põhivarana, lõpetamata ehitusena või valmistoodanguna ning kasutatakse ettevõtte tootmisvajaduste rahuldamiseks;

• on nimetatud kinnisvaraobjektide piirkondlikus nimekirjas ja nende väärtus määratakse katastriliseks.

Kuna see maks on piirkondlik (st see laekub Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse), kontrollivad seda piirkondlikud ametiasutused. Katastriväärtuses hinnatud kinnisvara nimekirjad kinnitavad piirkondlikud täitevasutused, neid ajakohastatakse igal aastal ja avaldatakse enne eelseisva aruandeperioodi 1. jaanuari.

Igal loendis oleval hoonel peab olema katastrinumber, aadress, kus see asub, ja peamised tehnilised omadused. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutav ettevõte maksab kinnisvaramaksu, kui objekt on nimekirjas. Kui seda selles loendis ei nimetata, siis jaokslihtsustatud ettevõttel ei ole jooksval aastal tema suhtes maksukohustusi ja maksu tasumise kohustust.

Maksustatava kinnisvara kategooriad

Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga on kehtestatud uued maksude arvutamise tingimused mitme objektikategooria jaoks:

• haldus-, äri-/kaubanduskeskused;

• mitteeluruumid, mida kasutatakse või on ette nähtud kontoriteks, kontoriteks, jaemüügikohtadeks, toitlustusasutusteks ja tarbijateenusteks;

• välismaiste organisatsioonide vara, mida ei kasutata tegevuses Venemaa territooriumil;

• Elamukinnisvara, mida bilansis põhivarana ei kajastata ja mis on mõeldud üürimiseks või kasutamiseks hotellide või valmistoodetena.

Kui ettevõtte vara ei vasta nendele kriteeriumidele ja seda ei nimetata piirkondlikus nimekirjas, siis ei ole siiski vaja maksta kinnisvaramaksu lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Arvutusprotseduur

Kui ettevõttes kasutusel olev kinnisvara vastab kõigile loetletud kriteeriumidele ja on kantud avaldatud fikseeritud katastriväärtusega objektide nimekirjadesse, siis on vaja arvutada ja tasuda maks ühingu organisatsioonide vara pe alt. lihtsustatud maksusüsteem. Selle eest tuleb maksta kord kvartalis ettemakseid. Piirkonnaasutused määravad oma maksete tingimused ise, kuid maksete sagedus jäetakse aruandeperioodideks: I kvartal, pool aastat, 9 kuud. Ja aasta lõpus teeb ettevõte maksumakse lõpliku viite, täidab deklaratsiooni ja tasub selle.

Arvutusvalem

Maks arvutatakse järgmiselt: H=KC/100, kus K on katastriväärtus, C on maksumäär. Ettemakse arvutamisel jagatakse saadud väärtus 4-ga - vastav alt aasta aruandeperioodide arvule. Poole aasta, 9 kuu ja aasta maksed arvutatakse esitatud valemi järgi, millest on lahutatud makstud ettemaksed.

Kehtivad hinnad

Katastriväärtusega objektide maksustamisel kohaldatav maksimaalne maksumäär on 2%. Üleminekuperioodil kuni 2015. aasta lõpuni saab piirkondlike ametiasutuste määrustega seda oluliselt vähendada.

Määr sõltub objekti omadustest ja kategooriast, samuti territoriaalsest kuuluvusest. Teid huvitavas piirkonnas kehtivad maksumäärad on lihtne teada saada – üksikasjalikku teavet pakub föderaalse maksuteenistuse ametlik veebisait.

IP lihtsustatud maksusüsteemi kohta: kinnisvaramaks

Seadusandjad märgivad, et uuendused ei puuduta üksikettevõtjaid. Aga ei saa väita, et maksukoormus ainult lihtsustatud ettevõtete puhul tõuseb. Ettevõtjad, kes kasutavad ettevõtluses kinnisvara, mis on kantud katastriobjektide nimekirja, maksavad maksu veidi teistsuguse skeemi järgi. Üksikettevõtjad ei arvuta maksu ise, kuna nad on eraisikud. Inspektsioon teeb seda IFTS-i käsutuses oleva info järgi ise ja annab sellest eraisikuna kirjalikult teada. Arvestuslikult tasumisele kuuluv maksusumma on märgitud teates. Teisisõnu, ettevõtjad maksavad ka makseUSN-i all olev vara. Erineb ainult maksete sagedus.

Ettemakseid üksikettevõtjatele ei tehta. Maksu tasumise tähtajad teatamisel - kuni maksustamisperioodile järgneva aasta 1. oktoobrini. See tähendab, et 2015. aasta IP maksumakse tuleks üle kanda enne 1. oktoobrit 2016.

Kinnisvaramaks lihtsustatud maksusüsteemi alusel: arvutusnäited

Vaatame mõnda näidet kinnisvaramaksu arvutamise kohta katastriväärtuse alusel.

Näide nr 1: Moskva organisatsioonile kuulub katastri järgi 50 250 tuhande rubla väärtuses üksikhoone, milles alustatakse kauplemistegevust. Arvutame ettemaksu: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tuhat rubla. Juhtudel, kui ettevõttele kuuluv ruum on osa büroo- või ärihoonest, tuleks maksubaasi määramisel lähtuda hoone kui terviku väärtusest katastris ning arvutus tuleks teha proportsionaalselt asustatud pinnaga..

Näide 2: LLC-le kuulub Moskvas büroopind pindalaga 102 ruutmeetrit – 5203 m². Määrame ruumide maksumuse katastri järgi: 650 800 / 5203102=12 758,33 tuhat rubla. - aastamaks 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tuhat rubla. – kvartali ettemaks.

Erilist tähelepanu tuleks pöörata maksule, kui kinnisvara osteti või müüdi. Sõltumata ostu- või müügikuupäevast,kuu, mil see juhtus, loetakse lõppenuks.

Näide nr 3: organisatsioon ostis mitteeluruumi, täites kõik dokumendid 25. veebruaril. Piirkonnas kinnitatud maksumäär on 1%. Objekti katastriväärtus on 20 650 tuhat rubla.

Arvutame 1. kvartali eest tasumisele kuuluva ettemaksu. Kuna objekt pole aasta algusest kasutusel, siis määrame täiskuude arvu. Hoone on ostetud veebruaris, mis tähendab, et seda on kasutatud tootmises 11 kuud, millest 2 kuud - I kvartalis. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tuhat rubla. - makse 1 kvartali eest; H \u003d 1 / 420 6501% \u003d 51 625 tuhat rubla. - II kvartali makse. Seega arvutatakse kinnisvaramaks lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Lõpetuseks

Ettevõtted peaksid üle kontrollima katastrihinnangu aluseks olevat teavet. Sagedased juhtumid on kulude ebaseaduslik ülehindamine, mis on tingitud ruumide ja hoonete tehniliste omaduste lahknevusest või objektide nimekirja kandmisest, mis ei vasta nende funktsionaalsele kuuluvusele vajalike omadustega. Näiteks võib ladusid ekslikult samastada äri- või administratiivhoonetega. Sellise objekti nimekirjast väljajätmine ja maksu ümberarvutamine on võimalik vaid kohtuotsusega. Seni peate maksma. Pange tähele, et pretsedente on juba olnud ja tugevate tõendite olemasolul tehti kohtuotsused maksjate kasuks.

Kui kohus otsustab objekti väärtust muuta vastav altkatastrisse, arvestatakse alates maksustamisperioodist, mil esitati hinnangu muutmise avaldus.