Kuidas arvutada õigesti üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu)?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Üksikisiku tulumaks, lühendatult üksikisiku tulumaks, on tuttav mitte ainult raamatupidajatele. Iga inimene, kes on kunagi tulu saanud, peab selle maksma. Tulumaks (nii kutsuti seda varem ja ka praegu kuuleb selle nime sageli) laekub eelarvesse nii Venemaa kodanike kui ka ajutiselt riigis töötavate sissetulekutelt.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuete kohaselt saate üksikisiku tulumaksu tasuda nii iseseisv alt, esitades maksustamisperioodi lõpus tuludeklaratsiooni, kui ka kasutades maksuagendi teenuseid, st. tulu maksab tööandja. Viimane on levinum. See on mugav: maksumaksja ei pea teadma, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutada, seda teeb tema eest kogenud raamatupidaja või tööandja isiklikult, olles maksu tasunud ja esitanud maksuteenistusele vajaliku teabe. Palgast arvatakse maha maksusumma ja töötaja saab omatulu miinus üksikisiku tulumaks.

Sellele vaatamata tulevad töötasu korrektse arvestamise ja maksmise kontrollimiseks kasuks teadmised üksikisiku tulumaksu arvestamise kohta. See pole üldse raske. Kõigepe alt peate mõistma mõnda mõistet.

Füüsilise isiku tulumaksu maksustamisbaas on tulu, millelt tuleb tasuda nimetatud maks. Vastav alt seadusele hõlmavad need kogu tulu, mis on saadud nii sularahas kui ka mitterahaliselt, nii rublades kui ka välisvaluutas. Erandiks on mitmesugused hüvitised, välja arvatud haigushüvitised: pensionid, alimentid, üliõpilaste stipendiumid, annetusmaksed, odavad (väärtusega kuni 4000 rubla) tööandja kingitused.

Maksustamisperiood - tulude periood, mille jooksul tuleb makse tasuda. Mis puudutab üksikisiku tulumaksu - see on kalendriaasta. Kuigi see arvatakse maha kuupalgast, kontrollitakse selle arvestuse ja maksmise õigsust aasta lõpus. Kuid üksikisiku tulumaks tuleb tasuda kohe pärast tulu laekumist.

Maksuvähendused on fikseeritud, seadusega ettenähtud summad, mille võrra vähendatakse maksubaasi maksu arvutamisel. See tähendab, et enne üksikisiku tulumaksu arvutamist on vaja arvesse võtta kõiki parameetreid, mille eest tuleb maha arvata, seejärel lahutada nende kogusumma tulusummast ja alles seejärel arvutada maks. Mahaarvamisi on mitut tüüpi.

Kõige sagedamini kasutatav: üksikisiku tulumaksu mahaarvamine laste eest, nn standardsed mahaarvamised. Need kehtivad kõigi alla 18- või 24-aastaste lastega maksumaksjate sissetulekutele -tingimusel, et nad õpivad statsionaarselt mis tahes õppeasutuses. Sellised mahaarvamised tehakse juhul, kui maksumaksja kirjutab vastava avalduse ja esitab seda tõendavad dokumendid (sünnitunnistuste koopiad, õppeasutuse tõendid). Tavalise maksusoodustuse suurus on 1400 rubla kuus esimese ja teise lapse, 3000 kolmanda ja järgnevate laste ning puuetega laste eest. Seda mahaarvamist tehakse seni, kuni sissetulekute summa ületab aasta jooksul 280 000 rubla.

Muud mahaarvamised, sotsiaal- ja varalised, enamasti saab maksumaksja maksuametis iseseisv alt kätte, esitades dokumendid, mis kinnitavad nende saamise õigust kalendriaasta lõpus.

Kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu?

Maks ise arvutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kinnitatud määra järgi: 9, 13, 15, 30 või 35 protsenti maksubaasist, millest on maha arvatud maksud. Kõige levinum määr on 13%, ülejäänu on seotud dividendide või Vene Föderatsiooni mitteresidentide sissetulekute, samuti võitude, auhindade ja muu tuluga, mis ei ole töötasu ja teenuste eest tasumine.