Kuidas arvutada tulumaksu: näide. Kuidas tulumaksu õigesti arvutada?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Artiklist saate teada, kuidas tulumaksu arvutada. Näide antakse pärast seda, kui meil on üldine ettekujutus sellest, millega me tegeleme. Tulumaks ise on ju ülim alt oluline. Sellel on palju erinevaid nüansse ja funktsioone.

Niisiis, mõnel kodanikul on õigus sellest panusest kõrvale hiilida või seda lihts alt vähendada. Lisaks on arvutused ise kohati väga segased. Ja nendega tuleb tegeleda, kuna vead võivad kaasa tuua palju probleeme. Ja seda pole kellelegi vaja. Proovime mõista selle probleemi kõiki nüansse. Kuidas tulumaksu arvutada? Üks näide ja rohkem kui üks aitab seda mõista.

Tulumaks on

Aga millega meil tegemist on? Mis on tulumaks? Kellelt see tasu võetakse? Nagu arvata võib, pole see panus riigikassasse midagi muud kui maksumaksja tasu tulu teenimise eest. Seda nõutakse kõigilt, kellel see on Vene Föderatsiooni territooriumil. Ehk siis nii residentidelt kui ka mitteresidentidelt. Pole tähtis, kes see on - lihts alt üksikisik, juriidiline isik, organisatsioon või üksikettevõtja. Peaasi, et maksumaksjal oleks sissetulek.

Tulumaks on Venemaal kõige kuulsam ja levinum makse. Keegi ei saa tema eest varjuda. Välja arvatud mitteametlikult töötavatele kodanikele. Kuid nad tegutsevad omal riisikol. Kuidas tulumaksu õigesti arvutada? Kui palju peaksin ühel või teisel juhul maksma?

Eraisikud

Alustame üksikisikutele kehtivatest tingimustest. Nemad ju moodustavad enamuse maksumaksjatest. Nagu juba teada saime, on nende tulu maksustatud. Lihts alt mitte alati. Ja erinevas mahus.

Fakt on see, et üksikisik peab selle sissemakse tasuma peaaegu igal juhul. Jah, ja 13% ulatuses tulust. Sellele kehtivad kõik ostu-müügitehingud, aga ka töötasud. Ka võidud ja aarded. Erandeid on, kuid mitte liiga palju.

Näiteks ei pea te maksma lähisugulastelt kingitusena saadud tulu eest. Või kui tehinguga oli seotud vara, mida olete omanud üle kolme aasta. Põhimõtteliselt on need kõik praegu kehtivad piirangud. Kinnisvara rentimisest, palkadest, millegi müügist tuleb mingi summa ära võtta ja riigile üle kanda. Muide, aarded ja võidud maksustatakse 35%.

Organisatsioonid

Mis saab edasi? Kuidas tulumaksu arvutadaorganisatsioonid? Näide tuuakse veidi hiljem. Selle asemel tasub praegu välja selgitada, millise kursiga peate arvutama.

Probleem on selles, et siin pole unikaalsust. Selle asemel pakub RF maksusüsteem palju alternatiivseid lähenemisviise ja lahendusi. Näiteks organisatsioonide tavamäär on 20%. Mõnel juhul võite kohata 30%, 15% ja 9%.

Lisaks on tulumaksust vabastatud ettevõtted, kes on valinud maksustamiseks teatud režiimid – näiteks lihtsustatud maksusüsteemi. Ei, nad maksavad tulumaksu, aga ainult teise süsteemi alusel. Temast lähem alt hiljem.

Pidage meeles: niipea kui tegemist on organisatsioonidega, peate arvestama, et tulumaksu arvutamise õigeks vastamiseks (allpool on toodud näide "käibest" ja ilma selleta), peab arvestama nii maksustamisperioodi tulusid kui ka kulusid. Praktikas tehakse kõik arvutused enamasti kord kvartalis.

IP jaoks

Erilist tähelepanu pööratakse üksikettevõtjatele. Miks? Fakt on see, et seda tüüpi tegevuse valivad kõige sagedamini kodanikud, kes soovivad ise töötada. Ja nagu praktika näitab, valivad nad spetsiaalse maksustamissüsteemi. Eriti kui tegemist on mingisuguse "vabakutselise" või "copywritinguga". Suurema osa ettevõtjate tegevustest saab üle viia lihtsustatud maksustamissüsteemi. Siis ei pea te kõvasti mõtlema, kuidas maksu õigesti arvutadakasumit. Allolev näide näitab, kui lihtne ja lihtne kõik on.

Miks see juhtub? Lihtsustatud maksusüsteemi ilmumisel saate tugineda maksudele 6% saadavast kasumist. See tähendab, et siin ei võeta arvesse kulusid. Tegelikult teeb selline skeem üksikettevõtjate elu palju lihtsamaks. Ei mingit asjatut paberimajandust ja aruandlust, ei mingit piinlemist arvutustega. Piisab matemaatika tundmisest kesk- või gümnaasiumi tasemel. Ja ongi kõik.

Palga eest

Kuidas arvutada tulumaksu (näide raamatupidamise muredest ja huvidest palju)? Üks üksikisikutega seotud funktsioon jäi vahele. Nende jaoks saab tulumaksu alaealiste laste olemasolul teatud summa võrra alandada. Seda protsessi nimetatakse lapsetoetuseks.

Seega, kui aastane sissetulek ei ületa 280 000 rubla ja kui kodanikel on alaealisi lapsi (või kuni 24-aastaseid täiskoormusega õppijaid/kadette/praktikuid/residendid kaasa arvatud), võib loota allahindlust maksubaasis. See toob kaasa väiksemad maksed maksuametile.

1400 rubla mahaarvamine ühe ja kahe lapse eest. 3 või enama, samuti puuetega laste jaoks - 3000. Mõnel juhul on see vastav alt 6 ja 12 tuhat, kuid selliseid nähtusi ei täheldata Venemaal peaaegu kunagi. Samuti on üksikisikutel õigus topeltmaksu mahaarvamisele, kui abikaasa keeldub sellest hüvitisest.

Üldpõhimõte

Kuidas arvutada eraldi jao tulumaksu ja mitte ainult? Siinaitab üksainus koolipoisilegi arusaadav valem. See tähendab, et tasumisele kuuluva summa saamiseks piisab, kui asendada sellega kõik vajalikud väärtused. See kehtib kõigi tulumaksude kohta. Pole tähtis, kellega teil on tegemist – üksikisiku, organisatsiooni või üksikettevõtjaga.

Mis aitab tasumisele kuuluvaid summasid arvutada? Valem, mis koosneb ainult 2 elemendist. Esimene on maksumäär. See, nagu me juba varem teada saime, kehtestatakse konkreetselt sellel või teisel juhul. Teine on nn alus. Kui korrutada need kaks komponenti kokku, siis saadki tulumaksu summa.

Aluse kohta

Paljudel on küsimusi isegi siin. Kuidas tulumaksu arvutada? Näidet ei saa tuua ja seda täielikult mõista enne, kui me ei mõista, mis on maksubaas. Kui panus on tuntud komponent, siis teise elemendiga on olukord keerulisem.

Maksubaas ei ole midagi muud kui tulumaksuga maksustatav summa. Sellest tuleb lähtuda arvutustest. Mõnel juhul võib see väheneda. Vale määratlus põhjustab valesid arvutusi ja probleeme maksuametiga.

Füüsiliste isikute maksubaas on lihts alt nende sissetulek. Kui rääkida ettevõtetest ja ettevõtlusest, siis võib öelda, et see koosneb nende kasumist ja kuludest. See tähendab, et baasiks nimetatakse sel juhul saadud summat pärast kahjumite ja kulude mahaarvamist. Samuti tasub eraisikutest rääkides ära märkida – maksAndmebaasis olevad laste mahaarvamised võetakse tõrgeteta arvesse. Nüüd, kus protsessi peensused on teada, võite mõelda, kuidas ühel või teisel juhul kuu, kvartali või aasta tulumaksu arvestada.

Eraisikisikutele

Alustame üksikisikutest. Neil on kõige vähem probleeme. Näiteks töötate ettevõttes ja teie palk on 19 000. Samal ajal on teie kasum 228 000 rubla aastas. Lapsi on kolm – 5-, 11- ja 25-aastased ning teine vanem ei tööta.

Sarnase stsenaariumi korral ühe kuu jooksul saadakse järgmine pilt:

(19 000–1400 x 2) x 0, 13=2106.

Ilma laste mahaarvamisteta, kui neid ei oleks, peaksite lihts alt maksma:

19 000 x 13%=2470.

Aasta jooksul koguneb mõlemal juhul maksude summa vastav alt 25 275 ja 29 640 rubla. Pole midagi rasket, eks? Hetkel probleeme pole.

Organisatsioonid

Aga organisatsioonidega on kõik palju keerulisem. Lõppude lõpuks peate siin täpselt teadma, milliseid andmeid kuludes, tuludes, kahjumites, kasumites jne arvesse võetakse. Paljud on ehmunud ja paanikas kohe, kui sellele mõtlevad. Kuidas siis tulumaksu arvutada? Näide on kõige lihtsam.

Nii, on ettevõte, mis sai kvartali eest 4 200 000 rubla kasumit. 1 miljon kulus töötajate palkadele, käibemaksule, amortisatsioonile ja toorainele ning eelmisel aruandeperioodil oli maksukahju 200 000. Tegeleme tavalise Venemaa organisatsiooniga, mitte välismaisega.

Siis selgub, et meie maksumäär on 20%. Kusalus on määratletud järgmiselt:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000)=3 000 000 rubla.

Sellest summast teeme kõik arvutused. Nüüd jääb üle vaid baas panusega korrutada. Selgub:

3 000 000 x 0, 2=600 000 rubla.

Selles summas arvestatakse välja organisatsiooni tulumaks.

Avalduse jaoks

Nõutavate maksete arvutamine oma kätega pole nii keeruline. Kuid nende bilansis märkimine pole enam nii lihtne ülesanne. Lõppude lõpuks on palju erinevaid koode ja komponente. Iga element kajastab teatud tulusid, laekumisi, kahjusid ja kulusid. Peame neid arvesse võtma ja ette kirjutama.

Siin peaksite arvestama ainult kõige elementaarsemate koodidega. See on:

• 90.01 – tulu;
• 90.03 – KM;
• 91.01 - müügist mittekuuluv tulu;
• 90.02 – tootmiskulu.

Põhimõtteliselt püüavad kodanikud vaid hoolik alt lugeda kontode vastavust ja võrrelda neid kulude-tuludega. Kõik on äärmiselt lihtne, kui tead, millisele teabele juurde pääseda. Aruandluse jaoks on saadaval viited asjakohastes programmides. Kõik kommentaarid on märgitud kontode vastas.

Ettevõtlus

Viimane punkt, mida tuleb arvesse võtta, on ettevõtlusaktiivsus. Kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu? Sel juhul on näide veelgi lihtsam kui üksikisikute puhul. On juba öeldud, et ettevõtjad töötavad kõige sagedamini lihtsustatud maksusüsteemi kallal. Seega võtavad nad maksumääraks 6%. Otsustage ka aluse üleülilihtne – kõik, mida sel juhul saite, on maksustatud.

Seega peate lihts alt võtma aasta sissetuleku ja korrutama selle 6% -ga. Näiteks aastakasum on 269 000 rubla. Seejärel peate maksma maksuametile vastav alt:

269 000 x 0, 06=16 140 rubla.

Lisaks kanda teatud summa sissemakseid pensionifondi ja ravikindlustusse. Aga see on hoopis teine lugu.

Nagu näete, pole selles küsimuses midagi keerulist. Just tänu nendele Venemaa maksusüsteemi eripäradele õitseb lihtsustatud maksusüsteemiga äritegevus. Ei mingit tarbetut aruandlust, tohutud bilansid, arvukad kontod ja nii edasi.

Üldiselt saab tulumaksu arvutada spetsiaalsete veebikalkulaatorite abil. See pole parim valik, kuid sellel on oma koht. On ka teenuseid, mis koos teiega paralleelselt koostavad aruande jaoks avalduse. Saate neid kasutada, kuid te ei pea neid siiski kuritarvitama.