Käibekapitali täiendamine: allikad, raamatupidamine, raamatupidamiskanded

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Üsna sageli tuleb äritegemise käigus ette hetki, mil ettevõttel hakkab hädasti vaja lisaraha. Sel juhul on ettevõtte juhtkonnal võimalik laenata raha krediidiasutusest või kasutada kaubalaenu. Kuid selliste toimingute tulemusena on ettevõte kohustatud tasuma teatud protsendi, mis on määratud laenatud vahendite kasutamise eest. Kui tulus on sellisel viisil käibekapitali täiendamine ettevõttele ja millised muud võimalused on ettevõtte raske majandusliku olukorra stabiliseerimiseks?

Kuidas kõige tulusamal viisil täiendada käibekapitali puudujääki

Sellise probleemiga silmitsi seistes soovib iga ettevõte saada laenu soodsamatel tingimustel, kuna lisakulud ei aita kaasa majanduse stabiilsuse taastamisele.

Krediit täiendamisekskäibekapitali on kõige lihtsam saada pangast. Kuid kas tasub sellise sammuga kiirustada? Lisaks pole ettevõttel alati sularaha vaja. Mõnikord ei jätku majandusprotsessi pidevaks läbiviimiseks teatud toorainet või varuosi. Sel juhul oleks targem kasutada looduslaenu.

Abi saamiseks on veel üks võimalus – see on käibekapitali täiendamine asutaja poolt. Seda valikut peetakse ettevõtte jaoks kõige eelistatumaks.

Ettevõtte asutamisabi

Asutajate koosoleku abi palumine on esimene otsus. Puuduvaid vahendeid saate täiendada põhikapitali sissemakse tegemisega, tasuta rahalise abi vormis ja omandibaasi suurendamisega. Selleks, et asutajapoolne käibekapitali täiendamine toimuks korrektselt, on vajalik 2/3 osalejate nõusolek. Üldkoosoleku otsusega tehakse muudatused asutamisdokumentides. Nad näevad ette hoiuste uue väärtuse proportsionaalselt iga osaleja osaga. Täiendavad sissemaksed peavad laekuma kontole hiljem alt kahe kuu jooksul alates otsuse allkirjastamise kuupäevast.

Pärast käibekapitali lõpliku täiendamise vormistamist asutamisdokumentide lisakokkulepete vormis on vaja esitada maksuametile avaldus tehtud muudatuste registreerimiseks.

Investeerimisabi plussid ja miinused

Ettevõttel on õigus kasutada sularahaasutajate rahalised vahendid omal äranägemisel ja ilma maksutagajärgedeta. Sellel abistamisviisil on oma plussid ja miinused. Positiivne on see, et täiendamine ei kuulu maksude tasumisele, kuna asutajate vahendid ei osale maksubaasis. Asutamisabi on investeeringu iseloomuga ega ole seotud kaupade ja teenuste müügiga.

Sellise laenu miinusteks võib lugeda seda, et kõik kapitalimuudatused tuleb maksuametis registreerida. Lisaks tekib täiendava käibekapitali sissemakse korral tasakaal netovara ja põhikapitali suuruse vahel.

Abi saamine pangalaenu vormis

Finantsabi saamiseks on ettevõttel õigus kasutada panga laenuvahendeid. Lepingu sõlmimisel sätestatakse rahaliste vahendite eraldamise tingimused ja nende tagastamise aeg. Sellisel käibekapitali täiendamisel on oma kulupool, mis väljendub kogunenud intressina. Tulumaksu maksubaasis võetakse sellised kulud teatud piiranguga arvesse. Kogunenud intressi saab maha kanda intressimääraga, mis määratakse sõltuv alt hetke refinantseerimismäära suurusest.

Sellise laenu eeliseks on see, et pank on usaldusväärne partner, kes tegutseb alati seaduste piires. Puuduseks on suur hulk dokumente, mida tuleb laenu taotlemisel koguda, intresside mahaarvamised, aga ka lisakulud,seotud laenukonto avamisega. Laenatud vahendite kasutamisest tulenevad kulud sisalduvad mittetegevuskuludes.

Tarnij alt saadud kaubalaen

On olukordi, kus pangad keelduvad laenu andmast või ettevõttel pole vaja sularaha, vaid toorainet. Sellega seoses hakkab ettevõte otsima alternatiivseid käibekapitali täiendamise allikaid. Kummalisel kombel võib probleemi lahendus olla lihtne. Mõnikord piisab, kui ettevõte teavitab oma raskustest äripartnereid, nimelt neid vastaspooli, kes tegelevad vajaliku tooraine tarnimisega.

Sellist laenamist nimetatakse äriliseks ja sellel on oma eelised. Tehingu pooled lepivad kokku tarnitud materjalide eest tasumise teatud edasilükkamises. Lepingulised suhted dokumenteeritakse ja antakse kas tasuta või intressiga. Käibekapitali kaudne täiendamine vormistatakse vastavate esmaste dokumentidega. Kogunenud intressi summa kohta on vastaspool kohustatud väljastama arve.

Kuidas käib käibekapitali täiendamine, tehingud

Sõltuv alt finantsabi liigist tehakse raamatupidamises teatud kanded. Kui rahasüste tehakse asutajatele tasuta abina, teeb raamatupidaja konto 51 deebetile konteeringu vastav alt kontole 98. Seejärel debiteeritakse saadud summa konto 91.1 kreedit, et kajastada tasuta abi muu tuluna. Kellvaralise abi saamisel vormistatakse käibekapitali täiendamine (postitus Dt 08 Kt 98) olenev alt väärisesemete otstarbest.

Raha väljastamiseks kasutatakse kontosid 66 ja 67. Arvelduskontole laekunud raha krediteeritakse raamatupidamises järgmiste kannetega: Dt 51 Kt 66 (67). Käibekapitali täiendamine laenuraha kaasamise teel võimaldab ettevõttel tootmisprotsessi mitte katkestada ja täita lepingulisi kohustusi klientide ees õigel ajal.