Millised maksud on Soomes?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Soomes on praegu kodanike jaoks üsna kõrge elatustase, vaatamata sellele, et riigi maksusüsteem on üsna karm.

Üldomadused

Soome maksusüsteemil on kaks silmapaistvat omadust:

• kõrged maksumäärad;
• hüvitiste süsteemi praktiline puudumine;
• peamise osa eelarve täiendamisest ei tule ettevõttemaksudest, vaid kodanike maksudest;
• range kontrollisüsteem maksude ja trahvide tasumise üle tasumata jätmise korral.

Soome maksutulu peamiste allikate hulgas on:

• tulu- ja tulumaksud;
• kaupade ja teenuste maksud.

Eraisikutelt võetavad maksud jagunevad kahte tüüpi:

• töö (pension, palk ja erinevad maksed);
• kapital (vara müügist, üürimisest).

Millist maksu Soomes saab hinnata maksusüsteemi iseärasusi uurides:

• kui inimene tuli Soome, töötab Soome firmas, siis ta maksab alati makse, aga kui ta töötab firmas, mis ei asu riigis, siis maksudei maksa;
• kasumi ülekandmine Soomes asuvast filiaalist välismaisele emaorganisatsioonile on maksuvaba;
• aktsiisidega kehtestatakse suur hulk kaupu (alkohoolsed tooted, mahlad, karastusjoogid);
• on eritasud, näiteks meremeeste päästetasu;
• seal on koeramaks;
• mets ja põllumaa ei ole kinnisvara, seega ei maksustata;
• aunimetuse maks;
• kõikide maksude ettemaksmine annab teile õiguse teatud soodustustele;
• maksude enammakstud summa tagastatakse kindlasti detsembris;
• karistus maksurikkumiste eest ei ole mitte ainult materiaalne, vaid ka kriminaalne;
• ilma ülemäärase kasumimaksuta, minimaalsete maksudeta.

Skeemiliselt saab Soome peamiste maksude loetelu esitada alloleva tabeli kujul.

Maksugrupp	Maks	Pakkumine
Sirge	Ettevõtte tulumaks	26%
	Kapitali tulumaks	28%
	Tulumaks	30 kuni 50%
	Kinnisvaramaks	0, 8%
Kaudne	VAT	22% kuni 8% olenev alt tootekategooriast
	Imporditollimaksud
	Mahaarvamised palg alttasud
	Aktsiisid

Tulumaks

Tulumaks on Soomes 36% üksikisiku sissetulekust. Selle panuse suurust mõjutavad järgmised parameetrid:

• maja või korteri pindala;
• perekonnaseis;
• lapsed.

Pange tähele, et see tasu sisaldab ka kohustuslikku tervisekindlustust ja kirikumaksu.

Selle riigi tulumaksu eripäraks on maksusoodustuste süsteemi virtuaalne puudumine või see on üsna minimaalne. Kõik kodanikud on kohustatud maksma tulumaksu, välja arvatud vaeste kategooria.

Kui välismaalane viibib Soomes kauem kui 6 kuud, maksab ta ka tulumaksu kohalike kodanikega samas summas. Selleks peab välisriigi kodanik pöörduma oma ajutise elukohajärgse erikohtuniku poole, hankima oma isikukoodi ja väljastama vastava maksumaksja kaardi. Sel juhul on välismaalaste maksumäär fikseeritud 35% (sealhulgas pensionid, autoritasud).

Mitteresidentide puhul kasutatakse maksustamist Soomes saadud tulu alusel. Maksumäär on 28%. Näiteks kui inimene elab Soomes, aga töötab Venemaal asuvas ettevõttes, siis sellist tulu ei maksustata.

Palgamaks

Töötasumaksu suurus olenebtema suurusest. Hindade jaoks on olemas selge hindamissüsteem, mis on esitatud allolevas tabelis.

Palk, tuhat eurot aastas	Palgamaksumäär, %
Alla 16	0%
16-24	6%
24 kuni 39, 6	17%
39, 6 kuni 71, 3	21, 4%
…….	….
Üle 100	31

31% on selle maksu maksimaalne määr.

Kinnisvaramaks

Soomes on kinnisvaramaksu eripäraks asjaolu, et 6 kuud enne tehingu registreerimist peab kinnisvaraostja tasuma maksu 2% korteri ostmisel ja 4% maja ostmisel. Kui pärast seda perioodi ostja maksu ei tasu, võib määr mitu korda tõusta.

Teine funktsioon on maksuvabastus, kui ostja on 18–40-aastane ja kui see on tema esimene kinnisvaraost.

Lisaks makstakse igal aastal maksu 0,5% kuni 1% kinnisvara väärtusest. Tasub teada, et kinnisvara üürimisel saadud tulu maksustatakse 30-32% maksumääraga.

VAT

Seda maksuliiki peabmakstakse igakuiselt. Selle baasmäär on kõrge, 24%.

On kolme tüüpi panuseid:

• 24% – põhimäär;
• 14% - toidukaupade ja toitlustusteenuste määr;
• 10% – transpordile, ravimitele, meediale jne.

Maksutagastus

Vaatame, kuidas käib maksutagastus Soomes. Paljud Soome kauplused toetavad Tax Free süsteemi, mille puhul saad tagastada 10% ostuhinnast. Sellise süsteemi mõte seisneb selles, et ühest kohast ostetakse kaupa vähem alt 40 euro väärtuses (pealegi arvestatakse toidu- ja tarbekaupu eraldi). Lisaks on keelatud neid tooteid lahti pakkida kuni maksutagastuseni (kuid mitte rohkem kui 90 päeva pärast ostmist).

Raamatud ja tubakatooted on erikategooria. Neilt maksutagastus puudub.

Transpordimaks

Soome toodetud või imporditud uutelt, aga ka välisma alt toodud kasutatud autodelt tasutakse transpordimaksu üks kord.

Makse makstud auto registreerimisel.

Ettevõtte tulumaks

Juriidilised isikud on kohustatud tasuma makse ettevõtte kasumilt. Maksusüsteemi iseloomustab "maksuneutraalsus", mis tähendab, et maksustamine ei sõltu omandivormist.

Tulu saavad üksikettevõtjad maksavad ka makse. Nende sissetulekustkulud tuleks maha arvata. Saadud kasumilt makstakse makse ja ülejäänu läheb ettevõtja sissetulekuks.

Aktsiaseltside maksustamine on sarnane. Esiteks võetakse arvesse kasum, seejärel jagatakse see ettevõtte omanike vahel ja seejärel võetakse ig alt tulumaks nagu ainukasumilt.

Aktsiaseltsid maksavad maksumääraga 20%. Ettevõte saab teha aktsionäridele dividendimakseid, mida täiendav alt maksustatakse.

Aga tähtpäevad?

Maksud Soomes tuleb tasuda ette, mis tähendab ette. Seega on vaja ligikaudselt hinnata maksumaksja aasta tulude suurust ja tasuda nõutav maksusumma enne jooksva aasta 31. detsembrit. Sel juhul toimub tulu suuruse planeerimine maksja poolt iseseisv alt. Enammaksmise korral tagastatakse raha, puudujäägi korral tuleb juurde maksta. Neile, kes kannavad raha ette, on väikesed soodustused.

Maksude maksmata jätmise tagajärjed

Kui mõjuval põhjusel üks kord makse ei maksta, koheldakse üsna lojaalselt. Korduva hoiatuse korral aga tõusevad intressimäärad ja intressid. Tõusu suurus sõltub rikkumiste suurusest ja raskusastmest. Raskemate rikkumiste eest võib kõiki ettevõttes maksustamise eest vastutavaid isikuid karistada 4 kuust kuni 4 aastani vangistusega. Lisaks kantakse see organisatsioon musta nimekirja, mis väljendub hiljem selles, et pangad ja muud vahendusettevõtted lõpetavad koostöö ytq-ga.

Järeldused

Maksud Soomes sissepraegu püsivad üsna kõrged, kuid süsteem ise on väga hästi silutud ja töötab riigi riigikassa täiendamisel laitmatult. Sellest tõsiasjast annab tunnistust fakt, et ÜRO nimekirjas on Soome õnneindeksi poolest 5. kohal.