Ettevõttekaardi aruanne: näide. Ettevõtte pangakaardi arvestus

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Viimasel ajal on ettevõtte kaardimaksed muutunud enamiku ettevõtete jaoks tavapäraseks. Neid maksevahendeid on lihtne kasutada.

Ettevõtte kaartide arvestus on üsna lihtne. Kogenud raamatupidajatel ei teki reeglina probleeme tehingute kajastamisega. Raskusi võib tekkida ettevõtte kaardi aruande koostamisel töötaja poolt, kellele see väljastati. Järgmisena kaaluge tehingute kajastamise funktsioone.

Üldine teave

Ettevõtte kaarte nimetatakse pangakaartideks, millel olevad vahendid kuuluvad organisatsioonile. Neid kasutatakse töötajate kutsetegevusega seotud kulude hüvitamiseks.

Ettevõtte kaardiga on võimalik tasuda reisi-, äri-, majutuskulude eest. Seda maksevahendit ei kasutata töötaja isiklikel eesmärkidel, tema sissetulekute ja sotsia altoetuste krediteerimiseks.

Vaatused

On olemas krediit- ja arveldus (deebet) kaardid. Kasutadesviimane makse tehakse ettevõtte arvel olevate rahaliste vahendite või arvelduskrediidi arvelt.

Krediitkaartidel toimub arveldamine vastav alt pangandusstruktuuri pakutavate laenatud vahendite arvelt.

Toimingu omadused

Täiendamine toimub pangaülekandega. Selleks saadetakse pangaorganisatsioonile maksekorraldus.

Raha kulutatakse ainult kaardi kasutamisel. Tegemist võib olla nii tavaliste sularahata tehingutega kui ka sularaha väljavõtmistega.

Ettevõtete kaartidele ei kehti keskpanga poolt sularahamaksete jaoks kehtestatud arvelduslimiidid. Samal ajal saavad pangandusorganisatsioonid keskpanga soovitustest lähtudes seada emissioonile limiidi. Näiteks Sberbanki ettevõttekaardil on maksimaalne summa 100 tuhat rubla päevas.

Maksevahendite eelised

Ettevõttekaartide kasutamise eelised on järgmised:

• Töötajate kulutuste kontrollimine. Esiteks kajastuvad kõik tehingud ettevõtte kontol. Teiseks koostatakse ettevõtte kaardi aruanne, mis kajastab kõiki teatud perioodi jooksul tehtud kulutusi.
• Võimalus kasutada raha igal ajal. Juurdepääs kontol olevale rahale on ööpäevaringne.
• Probleemide korral kaardi viivitamatu blokeerimine.
• Võimalus kasutada rahalisi vahendeid välislähetusteks. Vene Föderatsioonist lahkumisel ei ole vaja välisvaluutat osta. Samas Venema alt on see võimalikviivitamatult täiendama välismaal viibiva töötaja kontot.
• Märkimisväärne aja kokkuhoid piletite, hotellitubade broneerimisel ja nende eest tasumisel.

Föderaalse maksuteenistuse ja fondide teatis

Teave avatud konto kohta tuleb saata rahapesu andmebüroole, VSS-ile ja maksuteenistusele. Praegu saadab teatise pangandusorganisatsioon ise, kes teenindab kontot.

Teade tehakse 7 päeva jooksul (töötab).

Olulised nüansid

Juriidiliste isikute ettevõttekaardid väljastatakse ettevõtte konkreetsetele töötajatele, st nad on registreeritud.

Ettevõtte kaartidel raamatupidamise toimingute kajastamine toimub reeglina eraldi kontol.

Pangakontot saab avada nii rublades kui ka välisvaluutas. Sellisel juhul ei ole esimesel juhul vaja täiendavat välisvaluutakontot avada. Vastav alt keskpanga määrusele nr 266-P saab ettevõtte kaardiga tasuda ka konto valuutast erinevas valuutas. Näiteks dollarite saamisel konverteerib panga süsteem vajaliku summa (teendab rublad automaatselt dollariteks).

Kulutamise eesmärgid

Õigusaktidega kehtestatakse loetelu tehingutest, mida saab ettevõtte kaardiga teha välisvaluutas:

• Vene Föderatsiooni välisvaluuta sularaha laekumine külalislahkuse ja reisikulude tasumiseks.
• Kaubandus-/teenindusorganisatsioonide kulude (esindus/reis) tasumine välisvaluutas väljaspool Venemaad.

Muud toimingud loetakse ebaseaduslikuks. Loendile vastavust jälgib pangandusstruktuur.

Kohaliku organisatsiooni dokument

Ettevõte peaks välja töötama seaduse, mis määrab kindlaks ettevõtte kaartide kasutamise põhireeglid. See dokument tuleb installida:

• Tehingute ja kulude loetelu, mida töötaja tohib teha.
• Arvelduslimiidid.
• Ettevõtte kaardi aruande esitamise kord.
• Teave PIN-koodi kolmandatele isikutele avaldamise lubamatuse kohta.
• Töötaja ettemaksuaruande esitamise tähtaeg ettevõtte kaardi kohta. Samas lõigus on soovitatav loetleda dokumendid, mis teavet kinnitavad.

Samuti:

• Ettevõttekaartide saamiseks õigustatud töötajate ring määratakse juhataja korraldusega.
• Sõlmige asjaomaste töötajatega vastutuslepingud.
• Töötajad-kaardiomanikud peaksid olema tuttavad allkirjakaartide kasutamise protseduuriga.

Maksevahendite tagastamist ja väljastamist hoitakse spetsiaalses pearaamatus.

Peegelduse omadused

Arvelduskonto arvestust peetakse kontol olevas ettevõttes. 55. Talle avatakse alamkonto 55.4.

Kui kontol on minimaalne saldo, on soovitatav luua teise järjekorra alamkontod: "Minimaalne saldo" ja "Makselimiit".

Kui organisatsioon on avanud mitu kontot (iga kaardi jaoks), loob alamkonto 55.4igaühele neist. Kui ühele kontole väljastatakse mitu üldlimiidi piires makseid tegevate töötajate kaarti, määrab omanike kontekstis analüütilise arvestuse pidamise vajaduse ettevõte iseseisv alt.

Juhtudel, kui ettevõtte kaart on seotud ühe arvelduskontoga, on soovitatav luua kontole alamkonto. 51 või 52.

Raamatupidamine

Tehingute salvestamise reeglid on mugavuse huvides toodud tabelis:

db	cd	Sihtkoht	Kinnitus
55.4	51	Makselimiidi summa ja miinimumjäägi (rublades) ülekandmine ettevõtte kontolt kaardikontole (rubla)	Maksekorraldus, pangaväljavõte.
55.4	52	Makselimiidi ja välisvaluutas minimaalse saldo ülekandmine välisvaluutakontolt ettevõtte kontole.	Maksedokument, pangaväljavõte.
55.4	67, 66	Krediidiraha laekumine kaardikontole ühekordse krediteerimise kuupäeval, kui pangastruktuuriga on sõlmitud vastav leping	Pangakorraldus, pangaväljavõte.
55.4	66	Krediidiraha laekumine kaardilekonto pangaorganisatsiooni krediidivahenditega tasumise päeval ettevõtte enda raha puudumisel, kui pangaga on sõlmitud arvelduskrediidi leping	Pangaväljavõte, order.
91.2	51, 52	Kaardi väljastamise, väljastamise ja teenindamise eest pangatasude maksmine	Pangaväljavõte, raamatupidamise väljavõte.
91.2	66	Ettevõtte kaardiga antud laenu intressi arvutamine	Pangaväljavõte, raamatupidamise väljavõte.
66	51, 52	Raha ülekandmine seoses kaardi kasutamisega saadud laenu või laenu intresside tagasimaksmiseks	Maksekorraldus (dokument), pangaväljavõte.

Ettevõtte kaardi täiendamise kajastamiseks "1C" kasutatakse dokumenti "Konto mahakandmine". See asub jaotises "Pank ja kassa".

Arvelduste arvestus

Tehingute salvestamiseks on kaks võimalust: lihtsustatud ja akadeemiline. Nende omadused on näidatud tabelites.

Lihtsustatud meetod

db	cd	Sihtkoht	Kinnitus
71	55.4	Kaardiga tasutud töömahu peegeldus,teenused, kaubad, samuti sularaha, mis on kaardi omanike (aruandvate töötajate) kontekstis pangaväljavõttel näidatud kuupäeval	Pangaväljavõte ettevõttekaartide dekrüpteerimisrakendusega.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 jne.	71	Tasuliste materjalide, tööde, teenuste kajastamine vastav alt töötaja esitatud eelaruandele, millele on lisatud tõendavad dokumendid, aruande kuupäeva seisuga.	Arved, piletid, kviitungid, tšekid, origina altšekid, sularahaautomaadi tšekid jne.

Akadeemiline versioon

db	cd	Sihtkoht	Kinnitus
10, 20, 26, 44 jne	71	Ettevõtte kaardiga tasutud materjalide, tööde, teenuste kajastamine vastav alt aruandele koos tõendavate dokumentidega selle esitamise kuupäeva seisuga	Piletid, kviitungid, originaalsedelid, terminali kviitungid jne
71	57	Kaardil tehtud, kuid pangakontol mittearvestatud tehingu peegeldus	Raamatupidamise viide.
57	55.4	Makstud kaupade, tööde, teenuste, kaardilt väljavõetud sularaha summa kajastamine vastutavate isikute kontekstis nende pangaväljavõttel kajastamise päeval	Väljavõtepank kaartide dekrüpteerimisega.

Kui ettevõtte kaardil aruande kuupäev ühtib tehingu pangaväljavõttel kajastamise päevaga, tehakse tehingud esimese variandi järgi.

Lisaks tuleks mõlema variandi puhul arvestada kahju suurust:

db	cd	Sihtkoht	Kinnitus
73.2	55.4	Materiaalse kahju suuruse peegeldus, mille põhjustas töötaja poolt tõendavate dokumentide esitamata jätmine või seoses kaardiraha kasutamisega isiklikeks vajadusteks	Pangaväljavõte, raamatupidamise väljavõte.
50, 70	73.2	Töötaja tekitatud kahju hüvitamine ettevõtte kassa kaudu või tulust mahaarvamine	Raamatupidamise väljavõte, laekumise tellimus.

Ettevõttekaardi aruanne: näide

Aruande jaoks raha saanud töötaja peab esitama dokumendi, mis kirjeldab kõiki tehtud kulusid. Sellele on lisatud tugipaberid. Vastavad juhised kehtestatakse keskpanga poolt kinnitatud järjekorras.

Riigi statistikakomitee 2001. aasta korraldusega kinnitati aruande tüüpvorm AO-1.

Vormil pole aga ridu, millel saaks kajastada ettevõtte kaartidel tehtud tehinguid. Olukorra parandamiseks on kaks võimalust:

• Täiendage tüüpvormi. Korralduse kohaselt on organisatsioonon õigus lisada ühtsele vormile täiendavaid ridu.
• Arendage ise vorm välja. Ühtsed vormid alates 01.01.2013 ei ole ettevõtetele kohustuslikud. Vastav säte tuleneb föderaalseadusest nr 402.

Vaatleme näidet. Töötajale väljastati Sberbanki ettevõttekaart, millel on saadaval 50 tuhat rubla. Talle tehti ülesandeks osta multifunktsionaalne seade, mille maksumus on 110 tuhat rubla. Vastav alt maksekorraldusele kanti kaardile 65 tuhat rubla. Pärast seadme ostmist osutus jääk 5000 rubla.

Ettevõtte raamatupidaja täiendab aruande tüüpvormi mitme reaga. Esiteks esitatakse veerud, mis kajastavad rahasummasid kaardi kasutamise kuupäeva seisuga:

• "Kaardil olev saldo". See rida täidetakse juhul, kui töötaja ei andnud maksevahendit üle.
• "Väljastuse kaart …". Sellel real on teave, kas maksevahend on välja antud enne ülesande täitmist.

Kaardi saldo loetakse näite tingimustel võrdseks 0-ga, kuna kaart väljastati töötajale enne tööülesande täitmist. Rida "Väljastatud kaart" näitab selle numbrit ja saadaolevat summat.

Rahaliste vahendite täiendamise kajastamiseks on aruandesse lisatud veerg "Maksekorraldus". Siin on näidatud kuupäev, dokumendi number.

Rea "Kokku" peaks sisaldama väljastatud kaardi saldo summat ja täiendava ülekande summat. Näite tingimuste kohaselt on kogusumma 115tuhat rubla

Aruande tagaküljel tuleks märkida dokumendid, millega töötaja tehtud kulutusi kinnitab. Töötaja peab märkima kulu tegemise kuupäeva ja summa.

Sularaha väljavõtmine

Aruandevormi väljatöötamisel tuleb ette näha olukord, kus töötajal ei ole võimalik tasuda teenuste või kaupade eest pangaülekandega. Sellest lähtuv alt peab töötaja vajaliku summa välja võtma.

Selliste tehingute kajastamiseks lisatakse järgmised read:

• "Kaardilt välja võetud".
• "Kulutatud sularaha".
• "Lisati kaardile terminali kaudu".
• "Sularaha saldo".

Kõik rahatehingud kajastuvad aruande esiküljel.

Dokumendi kättesaamise kviitung

Aruandluskohustuslik töötaja peab esitama aruande raamatupidajale või ettevõtte juhile. Pärast seda kontrollitakse dokumenti, seejärel kinnitab selle organisatsiooni direktor.

Töötaja ostetud kaubad, teenused krediteeritakse. Aruande aktsepteerimise kohta saab töötaja kviitungi - blanketi alumine osa. Kui seda ettevõtte väljatöötatud vormil ei esitata, koostatakse kviitung suvalises vormis.

Vormi kinnitamine

Üldreeglite kohaselt peab juht ettevõtte poolt välja töötatud vormi iseseisv alt kinnitama. Selline nõue on sätestatud föderaalseaduses nr 402. Sama nõue kehtib ka siis, kui organisatsioon kasutab ühtset vormi.

Tavaliselt näidisedalgdokumentide vormid on toodud arvestuspoliitika kinnitamise korralduse lisades.

Konto avamine

Ettevõttekaartidega konto loomiseks vajab ettevõte esm alt tavakonto avamiseks vajalikke dokumente. Lisaks tuleb kirjutada avaldus, mille vormi annab pank. See on kirjutatud iga töötaja-kaardi omaniku kohta. Lisatud on ka dokumendid, mille alusel tehakse kindlaks vastavad töötajad. See puudutab eelkõige passi, aga ka ettevõttega töösuhteid kinnitavaid dokumente (lepingu koopia). Vajadusel võib pank nõuda muid pabereid.