Millal saan UTII-le lülituda: protseduur, tingimused, funktsioonid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Üleminek ühelt maksurežiimilt teisele ei ole juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate praktikas haruldane. Selle põhjuseks on enamasti loomulik soov oma maksukulusid optimeerida. Sageli toimub üleminek ka põhjusel, et ärimehe tegevus ei vasta enam teatud maksurežiimi nõuetele.

Palju on ka juhtumeid, mil üleminek on vaja teha kiiremas korras, ootamata ära uue maksuaasta algust. Ja nüüd – arvestusliku tulu ühtse maksu kohta. Millal saan UTII režiimi lülituda? Millised on ülemineku tunnused erinevatel aastaaegadel? Kas on juhtumeid, kus selline üleminek on ebareaalne? Nendele ja sellega seotud küsimustele anname vastused artiklis.

Iseloomulik

Enne kui mõtleme välja, kuidas õigesti UTII-le üle minna, anname selle maksurežiimi väikese kirjelduse.

Mida tähendab "kaudse tulu ühekordne maks"? Siin eeldatakse, et maksumakseid ei koguneettevõtja või organisatsiooni käsutuses olev alt kasumilt, kuid tulult, mida maksumaksja plaanib tulevikus saada.

Samuti on oluline märkida, et mitte iga ärimees ei saa seda režiimi valida. UTII-le saavad üle minna ainult need ettevõtted ja üksikettevõtjad, kes tegelevad teatud tüüpi tegevustega, mis on OKVEDis ja OKUNis selgelt sätestatud. Raske öelda, millised täpselt. Lõppude lõpuks valib iga Vene Föderatsiooni piirkond selliste äritegevuste loendist teatud kategooriad, mis on avatud UTII-le üleminekuks. Seetõttu on nad igas oleku subjektis erinevad.

Siit on võimalikud mõned raskused: kodupiirkonnas teostab ettevõtja UTII-l olles oma tegevusi vab alt. Kuid teise piirkonda kolides peab ta maksurežiimi muutma, kuna selles teemas ei ole selline tegevus enam UTII alusel maksustamiseks avatud.

Üleminekuvõimalus

Kas ma saan UTII-le lülituda? Tuleme veidi minevikku tagasi – kuni 2013. aastani olid teatud tegevuskategooriatega tegelevad ettevõtjad ja organisatsioonid kindlasti "imputeeritud". See reegel kaotati alles 2013. aastal. Sellisele maksurežiimile üleminek on nüüd vabatahtlik – see sõltub ainult ärimehe enda soovist.

Niisiis millal saan UTII-le lülituda? Organisatsioonid ja ettevõtjad saavad üleminekut planeerida nii maksuaasta alguses kui ka muul kuupäeval.

Siin on ainult üks tingimus: tegevuse tüüp, millega te tegelete, peab olemateie piirkonnas avatud kaudse tulu maksustamise režiimile. Vaatleme nüüd UTII-le ülemineku iseärasusi erinevatel aastaaegadel, erinevatel maksustamisrežiimidel

BASIC – UTII: ülemineku funktsioonid

Millal saan UTII-le lülituda? Mis puudutab peamist maksustamisrežiimi (OSNO), siis seda saab maksumaksja soovil teha igal ajal aastas. Üleminek on sel juhul üsna lihtne: peate esitama vastava avalduse kohalikule maksuametile.

Kuid siin on oluline mitte unustada järgida olulist tingimust: üleminek tuleb läbi viia hiljem alt 5 päeva jooksul alates tööde alustamise / "arvestamiseks" avatud teenuste osutamise kuupäevast. Mis puutub hooajasse, siis Vene Föderatsiooni maksualased õigusaktid siin mingeid piiranguid ei sea.

Pange tähele, et UTII puhul on aruandeperioodiks kvartal. Seetõttu maksate esimest korda maksumakseid vastav alt "arvestusele", mis põhineb esimese kolme kvartali kuu tulemustel pärast sellele režiimile üleminekut.

Kui valite UTII pärast OSNO-d aasta keskel, siis tuleb maksubaasi arvesse võtta äritegevuse tegeliku kestuse alusel sellel kuul, mil teie üksikettevõtja või OÜ oli maksukohustuslasena registreeritud kui "kaudne" maksja.

OSNO-st liikumise põhireeglid

Millal saan OSNO-ga UTII-le lülituda? Otsustasime, et see on võimalik igal teie soovitud kuupäeval. Kuid samal ajal ärge unustageoluliste reeglite kohta:

1. Kindlasti viige läbi sisendkäibemaksu taastamise protseduur nii oma põhivara kui ka muude toimingute pe alt. Sellist taastatud käibemaksu võetakse edaspidi arvesse veerus "tulumaks" - real "muud kulud".
2. Tuludeklaratsioonis peaksite kindlasti arvestama kasumid ja kulud, mis on seotud perioodiga, mil teie organisatsioon või üksikettevõtja oli veel põhilise maksurežiimi all. Selleks tuleb täita ja esitada föderaalsele maksuteenistusele tuludeklaratsioon aruandeperioodi kohta, mis oli enne üleminekut.

USN – UTII: ülemineku funktsioonid

Millal saan UTII-le üle minna üksikettevõtjatele, organisatsioonidele, kes on varem lihtsustatud maksusüsteemi alusel makseid maha arvanud? Siin on oluline piirang: lihtsustatud maksusüsteemiga ärimehed ei saa keset maksustamisperioodi üle minna ühelegi teisele maksurežiimile. Ja siin on kalendriaasta.

Millal saan "lihtsustatud" asemel UTII-le üle minna? Alles maksuaasta alguses. Sellest reeglist on aga erand. Ärimees võib igal ajal minna üle lihtsustatud maksusüsteemilt teisele maksurežiimile, kui tema aruandeperioodi sissetulek ületas 60 miljonit rubla.

Kuid siin on oluline märkida, et sellises olukorras viiakse "lihtsus" automaatselt üle põhirežiimile - BASIC. Ja kohe pärast kvartalit, mil ülejääk registreeriti.

Millal saan sel juhul UTII-le lülituda? Alates järgmisest kalendriaastast. See on eeltingimuseks"lihtsustatud" jääb samaks.

Üleminek üksikettevõtja või organisatsiooni registreerimisel

Kuidas minna üle UTII-le aasta keskel, kui registreerusite ettevõtjana / asutasite organisatsiooni mitte aruandeperioodi algusega? Pange tähele, et äritegevuse alustamisel satuvad kõik maksumaksjad end automaatselt OSNO-sse.

Siin on oluline, et oleks aega esitada maksuametile UTII-le ülemineku taotlus 5 päeva jooksul alates teie tegevuse algusest füüsilisest isikust ettevõtja või äriettevõtte staatuses. Loomulikult peate seda tehes tegema töid või osutama teenuseid, mis on teie piirkonnas "arvatavad".

Kui te maksuametile sellist teadet ei saa, jääte vaikimisi põhimaksurežiimile.

IP dokumentatsioon

Mis kuupäevast alates saan UTII-le lülituda? Nagu oleme kindlaks teinud, pole see üksikettevõtja / ettevõtte registreerimisel ega ka OSNO-st üleviimisel oluline. Aga lihtsustatud maksusüsteemilt üle minnes - alles koos maksuaasta algusega.

UTII-le üleminekuks peab üksikettevõtja koostama maksuameti külastuseks järgmised dokumendid:

• Tegelikult avaldus "imputeerimisele" ülemineku kohta.
• Isikut tõendav dokument – tsiviilpass.
• IP-i maksukohustuslasena registreerimise sertifikaat.
• Sertifikaat, mis kinnitab IP osariigi registreerimist.

Dokumendid organisatsioonidele

Mis puutub LLC asutajatesse, siis selleks, et viia organisatsioon üle UTII režiimile, peavad nad koostama maksuhalduri jaoks järgmised paberid ja dokumendid:

• Avaldus maksustamisele ülemineku kohta "arvamise teel".
• Organisatsiooni riikliku registreerimise tunnistus.
• LLC ametliku maksuregistri tunnistus.

Osalise ülemineku võimalus

Vaatleme ka seda stsenaariumi. Mõnel juhul on seadusega lubatud, et ettevõtjad ja organisatsioonid viivad oma tegevuse kahe maksustamisrežiimi alla. Näiteks BASIC kombineeritakse funktsiooniga "imputatsioon".

See kehtib organisatsioonide ja üksikettevõtjate kohta, kes viivad vastav alt OKVED-ile korraga mitut tüüpi tegevusi. Teatud tüüpi tööd maksustatakse põhirežiimi alusel. Kuid muud tüüpi tööd/teenused on antud piirkonnas kaudse maksustamise jaoks avatud kategooriad.

Siin on oluline järgida olulist reeglit: pidada kasumite ja jäätmete kohta eraldi arvestust tegevusliigi lõikes erinevates maksusüsteemides. Lisame, et eraldi raamatupidamisarvestust on vaja ka siis, kui maksumaksjad kasutavad UTII-d oma teemas "arvamise" rakendamiseks avatud erinevat tüüpi tegevuste jaoks.

Millal on üleminek võimatu?

Üleminek "imputeerimisele" võib mõnel juhul olla ettevõtetele ja ettevõtjatele täiesti suletud. Eelkõige ei saa UTII-d valida järgmistel tingimustel:

• Töötavate kollektiivide arv on üle100 inimest.
• Teised füüsilised / juriidilised isikud omavad ettevõtte põhikapitalis rohkem kui 25%.
• Ettevõte on oma tüübi järgi lihtne partnerlus.
• Füüsilisest isikust ettevõtja läks üle patendipõhisele lihtsustatud maksusüsteemile.
• Üksikettevõtja või organisatsioon oli varem ESH maksurežiimi (põllumajandusliku tegevusega tegelejate maksustamise erirežiim) all.

Piirangud tegevusvaldkonnas

Lisaks ei ole võimalik UTII-le üle minna ja samuti seadusega kehtestatud piirangute tõttu äritegevuse valdkonnas. Siin on näitena kõige olulisemad:

• Need transpordiorganisatsioonid, kelle sõidukipargis on rohkem kui 20 sõidukit, ei saa UTII-le üle minna.
• Jaekauplused ei saa seda režiimi valida, kui nende müügipind ületab 150 ruutmeetrit. m.
• Mis puudutab reklaamiäri ja PR valdkonda, siis siin saavad UTII-d rakendada ainult need ettevõtted, kes tegelevad reklaamide paigutuse ja levitamisega. Kuid juba praegu ei saa reklaamistruktuuride tootjad, müügiedendusplaanide väljatöötajad ja reklaamipinna rentijad sellele režiimile lülituda.
• Arvutamise kasutamine on võimatu ka juhul, kui üksikettevõtja või organisatsioon töötab mitte ainult üksikklientidega, vaid ka juriidiliste klientidega.

UTII meelitab ettevõtjaid ja OÜ asutajaid paljude atraktiivsete maksutingimustega. Mine selle juurdeBASIC, ettevõtte registreerimine, nagu oleme kindlaks teinud, on võimalik igal ajal aastas - peamine on järgida lihtsaid tingimusi. Lihtsustatud maksusüsteemist üleminek on aga keerulisem – alles aasta algusega. Täna pole ESHN-ilt UTII-le üleminek üldse võimalik.