Vekolaen: kirjeldus, tingimused, tingimused, tagasimakse funktsioonid ja ülevaated

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2025-01-24 13:15

Pangandussüsteemi arenguga hakkasid tekkima uued maksesüsteemid. Üks neist on veksel. Seda väärtpaberit ei kasutata mitte ainult tulu teeniva investeerimisinstrumendina, vaid ka maksevahendina. See artikkel keskendub arve teisele funktsioonile.

Essence

Iga organisatsioon seisab paratamatult silmitsi vajadusega hankida ajutiseks kasutamiseks laenuraha. Krediidisuhete arenedes hakkasid pangad pakkuma uut tüüpi laene. Vekslid ei ole turul uus toode, kuid osalejad ei valda neid piisav alt. Tehingu aluseks on tavaline pangalaen. Kuid raha ei krediteerita pangakontole, vaid see antakse keskpanga kujul.

Ettevõte taotleb veksli laenu saamiseks. Tehingu menetlemise kord on standardne: organisatsioonilt küsitakse asutamisdokumente ja finantsaruandeid. Peale positiivse otsuse tegemist sõlmitakse veksli laenuleping. See kopeerib peaaegu täielikult tüüplepingu sisu, välja arvatud üks lõik. Kui atavalaenu kaasamise eesmärk on tasuda tooraine, seadmete eest, tasuda palgavõlgnevused, siis veksli laenu puhul on tehingu eesmärgiks panga võlakirja soetamine. Garantiilepingut lisatagatisena sõlmida ei tohi. Pärast organisatsiooni paberite allkirjastamist avatakse laenukonto.

Protsess

Laenu kasutamise ajal kannab pank raha laenuvõtja kontole. See summa debiteeritakse kohe arve ostmisel, kui lepingus on kirjas, et pank saab õiguse vahendid ilma aktseptita maha kanda. Või peab maksja ise esitama raha ülekandmist kinnitava maksekinnituse. See tähendab, et konto avatakse ainult keskpanga nõuete täitmiseks. Vahendeid ei saa kasutada muul otstarbel kui sihtotstarbeline. Tehinguid teevad pangatöötajad. Arvel on esimese omanikuna märgitud laenuvõtja.

Ühe lepingu raames saab emiteerida mitut väärtpaberit. Kõikide vekslite kogusumma peab võrduma laenusummaga. Erandiks on juhud, kui lepingus on ette nähtud täiendavate vahendustasude kogumine.

Kasuta

Tavaliselt ostetakse tarnijatega arveldamiseks arve. Piisab, kui laenuvõtja teeb tagatispaberile kinnituse, et võlg oma vastaspoolele tagasi maksta. Arvel on uus omanik. Väärtpaberid lastakse ringlusse. Kuid see ei tohiks laenuvõtjat muretseda. Hoolimata tehingu spetsiifikast makstakse vekslilaen tagasi sularahas. Hoidmise tähtaeglepingus märgitud arvutused. Tavaliselt ei ületa see 6 kuud.

Arve tasumise tähtaeg võib ületada laenu tagasimakse tähtaega maksimaalselt kahe nädala võrra. Seda asjaolu tuleb arvutustes arvesse võtta. Kui arve esitatakse tasumiseks enne tähtaega, makstakse see tagasi mitte nimiväärtuses, vaid allahindlusega. See mõjutab ka hinda, millega laenuvõtja ja laenuandja vahelisi arveldusi teostatakse.

Näide 1

Laenuvõtja sai veksli nimiväärtusega 1 miljon rubla. Tema kohustuste suurus panga ees on 4,7 miljonit rubla. Võla tähtaeg on 15. märts 2016. Laenuvõtja ja võlausaldaja vastastikuste arvelduste lõpptähtaeg on 28. september 2015. Pangaga ühenduse võtmisel saab võlausaldaja teada, et asutus lunastas arvelduse septembris 28, 2015 soodustusega 11%. Tootja sai mitte 1 miljon rubla, vaid 890 tuhat rubla. Laenuvõtja kohustused vähenevad sama palju: 4,7 - 0,89=3,81 miljonit rubla.

Sarnaseid arvutusi tehakse kogu omanike ahelas. Mida lähemal on arvelduskuupäev, seda suuremad summad lähevad arvesse.

Tingimused

Välisvekslitega kaasnevad kolme tüüpi riskid: võlg, intressid ja likviidsuse vähenemise oht. Nende vähendamiseks kehtestavad finantsasutused klientidele nõuded:

• pakkuma tagatist (tagatist) valitsuse võlakirjade (muud likviidsed väärtpaberid), varude, kinnisvara, seadmete kujul;
• leppe allkirjastamise ajal tegevusi enam kui aasta;
• olge regulaarne rahavoogkontod.

Kui need miinimumnõuded on täidetud, väljastatakse vekslid kuni üheks aastaks hinnaga 6–10%.

Eelised

• Vestad on odavamad kui tavalised laenud. Kuigi tehingute töötlemise protseduurid on identsed, ei ületa selliste laenude intressimäär tavaliselt 10%.
• Laen võimaldab teha makseid isegi siis, kui kontol on rahuldamata nõudeid.
• Võla tagasimaksmise tõsiasi selgub dokumendil olevast kinnitusest. See vähendab oluliselt paberimajandust.

Puudused

• Krediidisumma vähenemine veksli allahindlusega lunastamise tõttu.
• Vajadus tarnijaga kokku leppida võla veksliga tagasimaksmise võimaluses ja tehingutingimustes, s.o. millise marginaaliga aktsepteerib ta keskpanka tasaarveldamiseks.

Väljade arvestus

Võlakirjad võetakse tarnija poolt raamatupidamisse finantsinvesteeringute osana (konto 58-2). Olenev alt veksli väljastamise perioodist kajastab laenuvõtja bilansis keskpanga konteerimist DT kontodele 66-2 (lühiajalised) või 67-2 (pikaajalised pangalaenud). Võlgade tasumiseks kasutatud summad kantakse maha DT 91-2 “Muud kulud”.

Näide 2

CJSC sai pang alt lühiajalise vekslilaenu 500 tuhande rubla eest. kuue kuu jooksul 5,5% aastas. Intressi makstakse võrdsete osamaksetena koos võla põhiosa tagasimaksmisega: 5000,055=13,75 tuhat rubla. See summa kajastub raamatupidamisesjuhtmestik DT91-2 KT 66-2.

Maksundus

Kunstis. MKS § 167 sätestab, et tarnija võla tasumiseks veksli üleandmisel tuleb käibemaksu arvestada ainult juhul, kui selle tagatise tasub või kannab maksumaksja üle viseeringuga. Veksli kättesaamine kolmanda isiku poolt loetakse müügiks, kuna ostja kohustus organisatsiooni ees lõpeb reservatsioonita.

Näide 3

LLC ostja maksis kaupade eest CJSC-ga Sberbanki filiaalist ostetud veksliga. Müüja saatis kaupu 18 tuhande rubla eest. (KM 10%). Sama summa eest andis ostja veksli üle. Juriidilisest aspektist vaadatuna täitis LLC oma kohustused kauba eest tasuda. CJSC ei saa seda tagatist saadaolevate arvete hulka kirjendada.

Sberbank ei ole müüja võlgnik. Sel juhul peaks raamatupidamislik vekselkrediit kajastuma kontol 58 selle soetusmaksumuses, see tähendab tarnitud toodete maksumuses. BU-s teeb müüja järgmised kanded:

DT62 KT90-1 "Tulu" - 18 tuhat rubla. - kajastas kaupade müüki LLC-le.

DT90-3 "KM" KT68-3 - 1636 tuhat rubla. - tasutud käibemaks.

DT58-2 "Võlakirjad" KT76-3 "Muude tulude arvutused" - 18 tuhat rubla. - arve võetakse raamatupidamisse.

DT76-3 KT 62 - 18 tuhat rubla. - saadetud toodete eest tasutud arve.

Funktsioonid

Laenu veksli tagastamine näeb ette, et ostetud kaupade käibemaks arvestatakse saldo aluselkeskpanga väärtus. Bilansis on arvestatud ka arve ostmise kulu. Tegelik kulude summa ei pruugi kattuda nimiväärtusega. Kui see on üle jäägi, siis käibemaksu mahaarvamine toimub müüja arvete alusel.

Arvete liikumine

Arvete liikumiseks on kaks peamist skeemi. Vaatleme neid üksikasjalikum alt.

Pärast ostja ja tarnija kokkuleppimist tehingu summas, maksetingimustes avavad vastaspooled arved samas linnas asuvas pangas ja sõlmivad kolmepoolse lepingu. Ostja ostab tehingu summale lühiajalise veksli, paneb selle deposiidile ja blokeerib. Tehingu sooritamisel tagatisraha eemaldatakse ja raha kantakse tarnija kontole. Kui tehingu käigus ilmnesid rikkumised, siis pärast blokeeringu tühistamist jääb arve ostjale. Tagatist ei saa ilma mõlema poole nõusolekuta pandist välja võtta. Seega on ostja kindlustatud raha ennetähtaegse debiteerimise vastu ja tarnija on kindlustatud tehingu mittetasumise vastu pärast selle sooritamist.

Muutame eelmise skeemi tingimusi. Osapooled avavad kontod sama panga filiaalides erinevates linnades. Ostja koostab tehingu summa kohta pikaajalised vekslid, teavitab tarnijat kirjalikult ja annab loa kanda osa laekunud väärtpaberitest depokontole. Tarnija pank võtab arvete blokeerimise kinnitamiseks ühendust ostja krediidiasutusega. Tehingu sooritamisel tagatis avatakse ja kantakse tarnija kontole.