Organisatsioonidevahelised arveldused: lepingu koostamine, vajalikud dokumendid, vormide vormid ja täitmise reeglid koos näidetega

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Ettevõtte raamatupidamissüsteemi kõige olulisem komponent on arveldussüsteemi korrashoid. Seda elementi võib nimetada kõige olulisemaks, kuna raha on igas ettevõttes palju olulisem kui kaupade sisemine liikumine ja saldo ladudes.

Tugeva konkurentsi tingimustes on suurettevõtetes, kui kaupu saab laenuga müüa, väga raske teostada omavahelisi arveldusi, kuna puudub täielik usaldus kliendi maksevõime suhtes.

Vastastikused arveldused on mehhanism kaupade ja teenuste müügist saadava tulu otseseks ümberjaotamiseks konkreetsete kaupade (teenuste) müügiga otseselt seotud organisatsioonide vahel. Erinev alt seni kehtinud tulude ümberjaotamise mehhanismist toimuvad suhtlusorganisatsioonide omavahelised arveldused lepingulisel alusel teatud kaubamahu osas, arvestades iga ettevõtte jaoks välja töötatud juhiseid.

Mõte ja olemus

Juriidilisest vaatenurgast on tasaarvestus ja vastastikused arveldused tehingtsiviilõigus, see tähendab tsiviilõiguslike suhete subjektide toimingud, mille eesmärk on tsiviilõiguste ja -kohustuste tekkimine, muutmine või lõpetamine (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 153). Vastav alt sellele on vastastikune arveldus tehing, mille eesmärk on tsiviilõiguste ja -kohustuste lõppemine.

Vastastikust arveldust kui tsiviiltehingu liiki ei reguleeri otseselt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik. Nimetatud normatiivdokument kui üks kohustuste lõpetamise viise näitab ainult kahe isiku vastastikuste nõuete hüvitamise võimalust (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 410). Kuid artikli lõike 2 alusel. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 421 kohaselt, milles on sätestatud lepinguvabaduse põhimõte, on suure osalejate arvuga kliiringutoimingute teostamine üsna vastuvõetav, kuna need toimingud ei ole vastuolus tsiviilsuhete olemusega.

Vastastikuliste arvelduste õiguslik alus on määratud tsiviilõiguse normidega vastastikuste nõuete hüvitamise kohta. Samal ajal on mõnel juhul vastastikuseks arvelduseks vaja teha muid tehinguid, eelkõige nõudeõiguse üleandmist (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 382).

Vastastikune arveldus on tsiviilõiguslike suhete poolte vaheline kokkulepe teatud kindlasummaliste kohustuste vastastikuse lõpetamise kohta üksteise suhtes.

Oluline on asjaolu, et:

• kohustused toovad ühtsuse;
• Ajakohustuste täitmiseks on määratud tähtaeg.

Arveldust ei saa lõpule viia, kui:

• mõlema poole kohustus on seotud tervisekahjustuste hüvitamisega, elatise maksmisega;
• ühe poole kohustuste aegumistähtaeg on möödunud;
• kokkuleppe sõlmimine on seaduse või lepinguga sõnaselgelt keelatud.

Äritegevuses suhtlevad organisatsioonid üksteisega vastaspoolte, tarnijate ja ostjatena. Töövõtjatega töötamise kõige olulisem osa on raamatupidamine. Vastastikused arveldused näitavad, kus asub osa organisatsiooni rahalistest vahenditest ja nende vahendite peamised allikad. Seega sõltub rahasumma, mida ettevõtte edasiseks käibeks suunata, õigeaegsest vastastikuste arvelduste jälgimisest.

Vastastikused arveldused toimuvad vastaspoolte kontekstis ja arveldusdokumentatsioon sõlmitud lepingute kontekstis.

Arvestus toimub raamatupidamise alusel esmaste dokumentide järgi.

Arvelduste arvestamine võimaldab teil määrata võla kogusumma mis tahes ajaperioodi kohta, samuti mõista, millal ja milliste dokumentide alusel see tekkis.

Nõuded arveldussüsteemi korraldamisele

Püsiklientidega töötades toimuvad reeglina omavahelised arveldused pooltevaheliste läbirääkimiste teel välja töötatud skeemi järgi. See süsteem sobib kõigile.osalejad.

Selles valdkonnas on mõned nõuded, mida tuleb rangelt järgida.

Nõuded ettevõtetevahelisele arveldussüsteemile:

• tõesus;
• arveldusandmete väljastamine peaks olema kiire ja lihtne;
• võlahaldusvõime;
• üksikasjalikud aruanded mis tahes keerukuse kohta.

See süsteem sisaldab kahte alamsüsteemi: esimene iseloomustab kaupade liikumist (ladu), teine - raha liikumist (sularahafinantseerimine). Mõlemad allsüsteemid on üksteisest lahutamatud ja osalevad vastastikustes arveldustes.

Arvelduste tüübid

Vastastikused arveldused võib jagada mitmeks tüübiks, millest kolm on suurimad:

• tellimuste eest tasumine: juhul, kui tasutakse konkreetse kliendi tellimuse eest;
• Lepingu lahendamine: kõik ostu- ja müügitehingud toimuvad poolte vahel sõlmitud lepingu alusel. See võib olla kaupade müük laenuga või ette ostmine;
• Arvete maksmine: sel juhul tasutakse ostu või müügi eest konkreetsete arvete eest eraldi.

Seega kujutavad vastastikused arveldused kaupade või teenuste müügist saadud tulu otsest ümberjaotamist teenuseid pakkuvate või kaupu müüvate organisatsioonide vahel.

Lihtsustatult öeldes on see kaupade ostmine ja müümine. Teostab enamikul juhtudel kõiki arveldustoiminguid, raamatupidaja-ökonomist, vastutab ka kogu vastastikuste arvelduste aruandlusdokumentatsiooni eest.

Kaasaegse kvaliteedikontrolli jaokstingimustes, peate lihts alt kasutama kvaliteetset tarkvara.

Reeglina võimaldab jooksvate toimingute pädev kajastamine ettevõttel kiiresti ja õigeaegselt saada teavet osapoolte vastastikuste arvelduste seisu kohta.

Põhidokumendid

Arveldusdokumentide hulgas on:

• toodete saatmise dokumendid (saatelehed, vastuvõtusertifikaadid, müügisertifikaadid jne);
• maksedokumendid (maksed, tarbekaubad, tellimused);
• dokumendid - tehingute (lepingud, spetsifikatsioonid) alus.

Dokumentatsiooni olemuse järgi saab vastastikused arveldustehingud jagada järgmisteks osadeks:

• lihtne – kui töödeldakse ainult saate- ja maksedokumente;
• arvetehingud – saate- ja maksedokumente töödeldakse arvete alusel;
• tehingud lepingute alusel - saate- ja maksedokumendid vormistatakse lepingute alusel.

Arveldusleping

Organisatsioonidevaheline kokkuleppeleping eeldab mitme ettevõtte võlgade tagasimaksmist üksteisele.

Selline olukord on võimalik, kui mõlemad ettevõtted tegutsevad samaaegselt samade või erinevate lepingute alusel ostjate ja tarnijatega. Menetlust saab algatada, kui mõlema poole tarnitud kauba või osutatud teenuste eest on võlgnevus, mida ei ole võimalik lähiajal tagasi maksta.

Nihevõib teostada kogu võlasummas või ainult osa lepingujärgse viivismakse summast. Tsiviilõigus kehtestab sellised nõuded ettevõtete võlgadele, mida plaanitakse tasaarveldada.

Põhinõuded organisatsioonidevahelise arvelduslepingu alusel arveldamiseks on järgmised:

• arveldus tähendab, et mõlemal poolel on teineteise vastu rahalisi nõudeid olemasolevate lepingute kohaste maksete hilinemise tõttu;
• võimalik arveldusleping organisatsioonide vahel, kui kohustused on homogeensed - neil on samad näitajad (kui tegemist on raha ekvivalendiga, siis arveldusvaluuta peab ühtima);
• aktsepteeriti kaupade, tööde või teenuste eest tasumisega seotud lepinguliste kohustuste täitmise tähtajad.

Arvelduslepingut ei saa rakendada, kui:

• võlg moodustati vastav alt isiku tervisele või tema elule tekitatud kahju hüvitamise suurusele;
• võlad moodustati täitekirja alusel alimentide sissenõudmiseks;
• Aegumistähtaeg on möödunud (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 411).

Juriidiliste isikute vaheline tüüpleping eeldab mõlema lepingupoole täpse võlasumma näitamist koos käibemaksu vabastamisega. Selleks viiakse lepinguvormi koostamise etapis läbi vastastikune arvelduste vastavusse viimine. Kokkulepitud lepitusakt lisatakse lepingule koos seda tõendavate dokumentidegavõlgnevused.

Organisatsioonidevaheline kokkuleppeleping (näidis on näha allpool) sisaldab järgmisi üksikasju:

• lepingu sõlmimise kuupäev ja koht;
• erakondade nimed;
• ettevõtte esindajate nimed koos volikirjaga;
• tagastatavate rahaliste kohustuste loetelu;
• vastastikuste arvelduste tingimuste märkimine.

Lõpus on nõutav fraas selle kohta, et kui saabub lepingu sätete jõustumise kuupäev, tuleb märkida poolte andmed nende aadressi kohta. Dokumendi lõpus peavad olema volitatud isikute allkirjad ja ettevõtete pitsatid.

Organisatsiooni ja üksikisiku vahelist arvelduslepingut ja selle funktsioone käsitletakse edasi. Seda tüüpi arvelduse puhul on üks pool võlausaldaja, teine võlgnik. Seda tüüpi arvutuste omadused on järgmised:

• nõuete homogeensus (rahalised);
• selged tähtajad;
• arveldamise võimalus mitte kogu võlgade mahu korraga, vaid osade kaupa;
• võimalik, kui poolte vahel on vähem alt kaks kohustust (võlg ja selle tasumine).

Sberbanki arvete omadused

Vaatame lähem alt, mis on Sberbanki arve organisatsioonidevaheliste vastastikuste arvelduste jaoks. Iga arve, sõltumata loomise eesmärgist ja selle väljastajast, on eelkõige väärtuslik dokument. Ta on märkimisväärnekohustuse täitmine, mille eest võlgnik maksab teatud aja möödudes võlausaldajale teatud rahasumma.

Ve alt kasutatakse vastastikusteks arveldusteks üksikisikute ja organisatsioonide vahel, sealhulgas finantsasutuste vahel. Sberbank on üks neist. Sellised arved toimivad universaalse makseviisina. Pank väljastab need kiireks tasumiseks kaupade tarnimise, müügi või teenuste osutamise eest. Lisaks saab kontot kasutada tagatisena pangast laenutoote saamisel. Kuid Sberbanki arvet kasutatakse kõige sagedamini organisatsioonidevaheliste arvelduste jaoks.

Sberbanki arvel organisatsioonidevaheliste vastastikuste arvelduste jaoks sisaldab tagatist, mis kinnitab panga kohustust omaniku ees tasuda teatud perioodi jooksul teatud summa. Arveldamiseks on vaja arvet, selle saab registreerida igas Sberbanki filiaalis.

Veel on A4 formaadis dokument. See sisaldab summat, mille klient on sisse maksnud. Lisaks on märgitud linn ja väljaandmise kuupäev.

Pangaveksel on väärtpaber, mis sisaldab pangaorganisatsiooni kirjalikku võlakohustust veksli omaniku ees.

See tööriist pakub järgmisi eeliseid:

• mugav ja kiire tasumine teenuste, tööde ja kaupade eest;
• kasumlik investeering kasumi saamiseks;
• kasutage laenuraha või garantiide saamisel käendajanapangast.

Pankade pakutavad veksliprogrammid sarnanevad depooprogrammidega: klient investeerib raha ja saab vastutasuks pangaasutuselt midagi, mis on sarnane IOU-ga. Seega kinnitab pank, et raha on vastu võetud ja kohustub need määratud päeval tagastama.

Intressi kandev arve tähendab viidet selle summ alt kogunenud intresside kohta. Intressi nominaalsummasid saab väljendada nii rublades kui ka muus valuutas. Sellise arve saamiseks peate deponeerima raha, mis on nominaalväärtuslik IOU.

Seda tüüpi Sberbanki arve on kõige populaarsem tööriist, kuna see on väga sarnane sissemaksega.

Tavaline allahindlusarve ei täpsusta tingimusi nominaalväärtuses vahendite kogumiseks, mida saab kasutada rublades või välisvaluutas. Selle saamiseks tuleb tagatisraha tulevaseks müügiks deponeerida summa, mis võrdub lepingu väärtusega. Saaja tulu arvestatakse müügihinna ja nimiväärtuse vahena.

Pangakontole maksavad Sberbanki üksused, kellel on lubatud selliseid toiminguid teha. Need võivad olla pangandusorganisatsiooni filiaalid.

Sberbank pakub ka muid veksliteenuseid:

• Arvete vahetus. Nii saab kontoomanik vahetada ühe arve mitme teise väiksema nimiväärtusega arve vastu või saada mitu arvet ühe suurema eest.nimiväärtus
• Säilituskoht. Sberbank annab igale adressaadile võimaluse hoida hoiusertifikaate ja pangaarveid. Säilitusperioodi määrab klient.
• Väärtpaberite kohaletoimetamine ja väljastamine. Väärtpaberite iseliikumisega kaasnevate riskide välistamiseks võite usaldada ostetud hoiusertifikaatide ja vekslite väljastamise ja kohaletoimetamise elukohas pangale. Seda soodustust saavad kasutada ainult juriidilised isikud.

Sularahamaksed

Kõige sagedamini kasutatakse sularahata makseid juriidiliste isikute vahel, kuna kaupade või teenuste eest tasumisel liiguvad peaaegu alati suured rahasummad. Organisatsioonide vastastikustel arveldustel sularaha eest on mitmeid funktsioone.

Sularahas maksmiseks peate makseturvalisuse korraldamiseks kulutama lisaraha.

Sularaha puuduseks on ka see, et raamatupidamisplaani täpsust on palju keerulisem jälgida.

Meie seadusandluses on vastastikuste arvelduste puhul sularahamaksetele piirang.

Üks juriidiliste isikute vahelise raharingluse reguleerimise eeskirju on Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv 1843-U 20.06.2007.

Juhendi punkti 1 alusel on ettevõtete vahel ühe lepingu alusel tehtavate sularahamaksete maksimaalne lubatud summa 100 000 rubla.

See nõue ei kehti järgmiste tüüpide puhularvutused:

• pärast palka;
• arvestatavate summade väljastamisel.

Limiit kehtib sularahamaksete tegemisel vahemikus:

• organisatsioonid;
• organisatsioon ja üksikettevõtja;
• mitu üksikettevõtjat.

See limiit kehtib ühekordse lepinguga maksetele.

Näiteks kui kaks üksikettevõtjat sõlmisid lepingu rohkem kui saja tuhande rubla eest, on sularaha täielik sissemaksmine võimatu, peate maksma kahes osas:

• sada tuhat maksta sularahas;
• makske saldo pangaülekandega.

Arvelduskiri ja selle tunnused

Organisatsioonidevahelise vastastikuse arvelduse kirjal ei ole ranget vormi, kuid seal on loetelu teabenõuetest, mis tuleb selles märkida.

Sellise kirja koostamine on võimalik vaid juhtudel, kui sularahas arveldamise tähtaeg on möödas.

Organisatsioonidevahelise vastastikuse arvelduse kiri (näidis on toodud artiklis) peaks sisaldama järgmist teavet:

• koht ja kuupäev;
• organisatsiooni nimi ja andmed;
• F. Esindajad;
• info võlgade summade kohta;
• jõustumiskuupäev;
• aadressid ja üksikasjad, prinditavad küljed.

Arvelduste lepitamise akt

Vastikuste nõuete lepitamiseks vastaspoolega on vaja koostada organisatsioonide omavaheliste arvelduste lepitamise akt. Esialgu on see vajalikkoostada vastastikuste arvelduste kokkulepe jaotusega iga sõlmitud lepingu kohta (kui neid oli mitu).

See määrab võla täpse summa, mida saab tasaarvestuse teel tagasi maksta. Akt on vajalik koostada ka vastaspoolega sõlmitud lepingute puhul. See määrab täpse võlasumma, mida saab tasaarvestuse teel tasuda. Akt pole vaja pitserit panna. Seda tehakse vastav alt äritavale.

Selle dokumendi väärtus on üsna suur. See kajastab arvelduste lepitamist ja võlgade puudumise fikseerimist. Samuti võimaldab see vastaspooltel end kaitsta edasiste nõuete eest.

Akti allakirjutamise õiguslikuks lõpuks võib lugeda ka ühe lepingupoole võla kajastamist teisele poole võlgnevuse tunnustamisega.

Selline akt ei kehti esmase kohta, kuna see ei vasta kõikidele raamatupidamisnõuetele. See kinnitab ainult võla olemasolu vastav alt vastaspoolte esmastele dokumentidele.

Vastastikuse arvelduse akti registreerimine algab taotlusega, mis saadetakse teise organisatsiooni ühele organisatsioonile. Võlga ennast saab määratleda lepitusakti alusel.

Organisatsioonide vaheliste arvelduste lepitusakti vormi koostamisel on vaja arvestada kahe olulise punktiga:

• maksta saab ainult sularahas;
• need võlad ei tohiks olla seotud alimentide tagastamise ja kahju hüvitamisega.

Vahepealsete asulate omadusedvõrguorganisatsioonid

Elektrienergia tariife reguleeriv seadusandlus lähtub sellest, et elektri ülekandeteenuste eest tuleb omavahelised arveldused läbi viia majanduslikult soodsatel tingimustel ning see ei saa kaasa tuua seda, et turuosalised ei saa nõutavat brutotulu. Vaatamata poolte käitumise üsna tõsisele ja isegi ülemäärasele reguleerimisele, esineb praktikas vastuolulisi olukordi, mis on seotud võrguettevõtete omavaheliste arvelduste elluviimisega.