UPD täitmise reeglid: teenuste liigid, näidistega registreerimise kord, vajalikud vormid ja asjakohased näited

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Tänapäeval kasutatakse universaalset ülekandedokumenti, et lihtsustada raamatupidamise paberite pidamist ja tõsta üldist tootlikkust. See dokument loodi mitte väga kaua aega tagasi, nii et see pole veel tõestanud end tõeliselt vajaliku paberina. Palju küsimusi tekitab ka UPD (universaalne ülekandedokument) täitmise reeglid, sest juba sisestatud andmetega näidiseid on piiratud arv. Maksuamet on harjunud paberi parandamiseks tagastama, selgitamata, mis täpselt on valesti vormistatud ja kuidas viga parandada. Turustatavate toodete müügi arve (tänapäeval nimetatakse nii lihtsate sõnadega UPD-d) koostatakse arve alusel. See on ka suurepärane argument paberimajanduse vähendamise kasuks.

Sellest probleemist on vaja aru saada. Uus dokument, mille töötas välja föderaalne maksuteenistus töövoo lihtsustamiseks, tekitab praegu ettevõtete omanikes palju muret ja küsimusi, misEsiteks on need seotud selle täitmise õigsusega. Sellest hoolimata ei ole juba vormistatud mitte ainult vorm, vaid on olemas ka UPD täitmise näidised. Mõelgem välja, kui kasulik on universaalne ülekandedokument üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele.

Konseptsioon

Enne UPD täitmise reeglite, näidiste ja asjakohaste näidete kaalumist on soovitatav määratleda probleemi mõiste, põhijooned ja muud sama olulised aspektid. Ettevõtte majandustegevuses tehtavad toimingud vormistatakse tõrgeteta esmase dokumentatsiooniga. Tänapäeval on käibemaksu mahaarvamiseks heaks põhjuseks arved, neid väljastavad struktuurid, kuigi maksus ja raamatupidamises neid esmaste dokumentide kategooriasse ei kuulu. Mõni aeg tagasi tegi föderaalne maksuteenistus ettepaneku võtta kasutusele ühtne dokument, et vähendada dokumendivoo mahtu. Nii tekkis UPD. Nagu eelpool märgitud, koostatakse paber arve alusel ja seda täiendatakse esmase dokumentatsiooni üksikasjadega. Väärib märkimist, et selle eesmärgi määrab staatus igas konkreetses olukorras. Oleku märkimiseks UPD täitmisel (näidis allpool) on eraldi väli.

Oluline on lisada, et föderaalse maksuteenistuse ettepanekul on soovituslik eesmärk. Paberi kasutamise idee kasutamine või tagasilükkamine ei too mingil juhul kaasa sanktsioone.

Kas UPD on vajalik?

UPD kasutamine on tänapäeval paljudel juhtudel mugav, eriti üksikettevõtjatele, kes töötavad lihtsustatud maksustamise (teisisõnu ilma käibemaksuta), ESHN-i või UTII-ga. Siin on argumendid:

• Mitme paberi asemel tuleb täita vaid üks. Mõlemal juhul vähendab see vigade tõenäosust ja tööjõukulusid.
• UPD ei sisalda ettevõtjatele võõraid üksikasju.
• See muudab maksuhalduri jaoks mahaarvamiste ja kulude registreerimise lihtsamaks.
• Universaalse ülekandedokumendi kasutamine ei tähenda käibemaksu tasumise vajadust.
• Saate sisestada praegusesse UPD vormi täiendavat teavet, lisada uusi veerge või ridu.
• Kui lihtsustaja keeldub UPD-d kasutamast, on ta siiski kohustatud seda tüüpi dokumente vastaspoolelt vastu võtma.

Sellele vaatamata toob UPD täitmise reeglite eiramine kaasa täiendavate käibemaksuga seotud maksukohustuste tekkimise. Tuleb meeles pidada, et universaalses alldokumendis staatuse "2" korral ei ole arvete nõutavaid välju vaja täita, sest neile vastavad vastava jaotise veerud 6-11. Vastuoluliste probleemide vältimiseks on soovitatav märkida neisse kriipsud.

UPD-i täitmise protseduur

Tuleb märkida, et dokumendi kaks uut välja (väli "A" ja väli "B") täidetakse eranditult turustatavate toodete tarnija nõudmisel. Need näitavad tegevuskoode ja kaubanumbreid. Ühe järgiUPD täitmise näidetest üksikettevõtja puhul, kes on valinud kliimaseadmete müügiks ja paigaldamiseks USN 6, näeb väli “B” välja järgmine: OKUN 042403.

Olek, mis kuvatakse vasakpoolses ülanurgas, määrab paberi eesmärgi. Kui seda hakatakse kasutama arve ja esmase dokumendina, tuleb sisestada number 1. See olek võimaldab UPD-d võtta käibemaksu mahaarvamise aluseks. UPD täitmise reeglites on kirjas, et vastavale väljale kirjutatud number 2 näitab, et dokument mängib esmase rolli. See kajastab maksumaksja tehingut. Väärib märkimist, et USN-i või ESHN-i all töötavate üksikettevõtjate ülekandepaberil on staatus "2". Paljud lihtsameelsed inimesed on harjunud oma tegevusi ellu viima vana skeemi järgi, kasutades akte, arveid. Sellest hoolimata on tänapäeval sageli aktuaalsed olukorrad, mil ostja peab arve väljastama. Sel juhul on UPN mugav. Peate teadma, et paberi eesmärki ei saa määrata ainult selle staatuse järgi. Olulist rolli mängivad selles märgitud üksikasjad. Vastav alt UPD täitmise reeglitele sõltub selle number ka olekust.

Seega, arvetel tuleb märkida seerianumber. Staatuse "1" korral peaks see vastama arvete numeratsioonile. Esmase plaani dokumentatsioonis ei ole number kohustuslike detailide loendis sisaldunud. Seetõttu saab universaalses ülekandepaberis selle määrata esmaste dokumentide kronoloogia järgi. Väärib märkimist, et kaheksas väli peaks sisaldamateave lepingu kuupäeva ja numbri kohta, mille kohaselt turustatavaid tooteid tarnitakse või teenuseid osutatakse.

Täna on asjakohane märkida kuupäev vastav alt UPD-dokumendi täitmise reeglitele kolmele reale:

• 1 rida – paberi vormistamise päev.
• 11 rida - majandusplaani toimimise elluviimine (teenuste osutamise akti esitamine või turustatavate toodete tarnimine).
• 16 rida – vastuvõtmise päev.

Kui universaalsel võlakirjapaberil jäetakse rida 11 tühjaks, tasub järeldada, et dokument on välja antud saatmise päeval. Kui väli 16 ei ole täidetud, langesid kaubanduslike toodete saatmise ja vastuvõtmise kuupäevad kokku. Ideaalne pilt on siis, kui kõik kolm kuupäeva on samad. Enamasti langevad kokku aga ainult read 1 ja 11. Seega on käibemaksuga maksustamisbaasi arvutamiseks kommertstoote tarnekuupäev, teisisõnu rida 11.

Vastav alt kehtivale UPD täitmise korrale võib mõnikord enne saatmist paberi vormistada. Enne majanduslikult olulise tehingu teostamist väljastatud arve ei saa aga olla raha tagastamise põhjuseks. Seetõttu saab maksubaasi määrata turustatavate toodete tarnimise kuupäeva järgi.

Seadus näeb ette olukorra, kus UPD moodustamine kauba lähetamise päeval on võimatu. Seega saab dokumendi väljastada veidi hiljem. Siis määratakse käibemaksubaas koheselt turustatavate toodete lähetamise hetkest ehk real 11. Tuleb märkida, et kõigis esitatudjuhtudel on ostjal õigus nõuda käibemaksu mahaarvamist pärast tellimuse (kaubanduslikud tooted või teenused) vastuvõtmist. See kuupäev sisestatakse väljale 16. Nagu nähtub 2018. aasta teenuste või kommertstoote UPD täitmise näidist, erineb üksikettevõtjate dokument olek ja ka mõned tühjad väljad.

Millised allkirjad on UPD-le kinnitatud?

Ridadel 10 ja 15 on näidatud isikud, kes on seotud turustatavate toodete vastuvõtmise ja väljasaatmisega ostja ja tarnija poolelt. Nende positsioonid on märgitud ka allpool. Nende kodanike allkirjad UPD täitmisel, kes vastutavad äritehingu õigeaegse töötlemise eest, kantakse ridadele 13 ja 18. Lisaks on oluline nende ametikohtade märkimine. Kui mainitakse uuesti samu spetsialiste, mis eelmistes ridades, võib allkirjad ära jätta.

Peate teadma, milline veerg tuleb täita 1, 2 ja 2a. Just nendes on märgitud kaubandusliku toote nimi, selle kood ja mõõtühikud. Näiteks kaubasaatja või ostja poolt UPD täitmise reeglite kohaselt arvestame IP 535-07e “PUSK” kaugkäivitusseadmega. Seega on veergudesse 3 ja 4 soovitatav märkida kaubandusliku toote, st seadmete hind ja ühikute arv.

Read 14 ja 19 esitavad andmed nende isikute kohta, kes peavad raamatupidamisarvestust. Pealegi tuleb ära näidata raamatupidajad, kes on seotud dokumendi vormistamisega nii tarnija kui ka ostja poolt. Väärib märkimist, etIlma pitsatita ettevõtlusega tegelevatele üksikettevõtjatele ei saa selle puudumine universaalsel ülekandepaberil olla käibemaksu tagastamisest keeldumise põhjuseks, kuna trükkimine pole ette nähtud ei arve ega raamatupidamise esmaste dokumentide puhul. Kui aga see on saadaval ja kuvatud on struktuuri nimi, siis ridu 14 ja 19 ei pea täitma.

Nii, oleme kaalunud UPD täitmise reegleid, kinnitatavaid allkirju ja mitmeid muid selle teema nüansse. Järgmisena uurime, millised väljad on kohustuslikud ja millised mitte.

Täidetud ja tühjad väljad

Vastav alt teenuste (esitatakse näidisdokumendi) või kaubanduslike toodete UPD täitmise reeglitele võib märkida, et 2018. aastal võib järgmised veerud tühjaks jätta:

• Rida 9 ei ole kohustuslik, kuid nendele märgitud veodokumentide andmed saavad kinnituseks veose üleandmise fakti kohta.
• Rea 12 tuleks täita ainult siis, kui on lisateavet, mida tuleb ühel või teisel viisil kuvada.
• Täidetud väli 17 näitab pretensioonide või kaebuste ilmnemist ostj alt tellimuse vastuvõtmise ajal.

Vastav alt kaubasaaja või kaubasaatja poolt UPD-dokumendi täitmise reeglitele kasutatakse ostja ja müüja andmete kuvamiseks paberi ridu 1a–7 ja muid paberi välju. Lisaks sisaldab see teavet makse kohtadokumentatsioon, samuti valuuta tüüp, milles arvutus on kavandatud. Tavaliselt täidavad need read käibemaksukohustuslased. Tasub teada, et arve rubriigis peavad staatuse “1” korral olema pearaamatupidaja ja juhi allkirjad vastav alt UPD täitmise reeglitele. Mõnikord kinnitab paberit mitu inimest. Olek "2" ei nõua nendel väljadel allkirju.

UPD kuupäevaga 01.10.2017

Teadke, et alates 1. oktoobrist 2017 on UPD täitmise reeglid ja ka vorm mõnevõrra muutunud. Seega tuleb turustatavate toodete tarnimise, tööde või teenuste osutamise, aga ka omandikompleksidele õiguste üleandmise ülekandepaberi väljastamisel juhinduda uutest sätetest.

Tänapäeval on universaalne ülekandepaber peamiselt paber, mis ühendab endas ülekandedokumendid (saatelehed, aktid jne) ja arve. Seega peaks see sisaldama UPD üksikasju, esmase raamatupidamispaberi üksikasju ja ka arve üksikasju. Väärib märkimist, et UPD vorm on soovitatav, nii et seda saab lõpetada, lisades vajalikud veerud ja veerud. Detailide eemaldamine vormilt on aga rangelt keelatud. Praegu on kõnealust dokumenti õigus kasutada nii üksikettevõtjatel kui ka organisatsioonidel. Samal ajal peavad nad kas kinni pidama kehtivatest teenuste, tööde, kommertstoote UPD täitmise reeglitest või väljastama arveid ja dokumentatsiooni eraldi üle andma. Oluline on märkida, et kasutamineülekandepaber kiirendab ja lihtsustab oluliselt dokumendihalduse, raamatupidamise ja maksuarvestuse protsessi, samuti vähendab vigade tekkimise tõenäosust ja minimeerib väljastamist vajavate dokumentide arvu.

Praegu on PDD kasutamiseks kaks võimalust:

• Arve ja ülekande dokumentatsiooni asemel. Sel juhul väljastatakse kaubandusliku toote, tööde või teenuste üleandmise käigus ainult UPD. Seda kasutatakse ka käibemaksu arvestamisel ja kulude kajastamisel maksustatava tuluna. Oluline on teada, et nagu eespool märgitud, on sellisele paberile määratud staatus "1". Seda saab väljastada nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal.
• Üleandmise dokumentatsiooni asemel. Sel juhul kasutatakse universaalset ülekandepaberit ainult kuluartiklite kajastamiseks ja arve väljastatakse rangelt eraldi. Sellisele paberile omistatakse staatus "2" (me räägime UPD täitmisest ilma käibemaksuta), kuid selle täitmine on lubatud ainult elektroonilisel kujul. Peaksite seda meeles pidama ja vigu vältima.

Mis on uuel kujul muutunud?

Vastav alt Vene Föderatsiooni valitsuse 25.05.2017 määrusele nr 625 kasutatakse alates 1. juulist 2017 Vene Föderatsioonis uut arve vormi. Nii et täna on selles asjakohane riikliku tähtsusega lepingu identifikaatori rida. Tuleb märkida, et selline arve täitmise vorm on toodud 24. märtsi 2016 korralduses nr ММВ-7-15/155. Tulenev alt asjaolust, et UPD sisaldab üksikasjuarve, selle vorm on mõnevõrra muutunud. Niisiis ilmus sellesse 8 veergu, milles on märgitud riikliku tähtsusega lepingu tunnus. Selle täitmine on kohustuslik ja lubatud, kui üksikettevõtja või organisatsioon tegeleb teatud tööde tegemisega riikliku tellimuse alusel. Tuleb märkida, et muudel juhtudel jääb veerg tühjaks või lisatakse kriips.

Tähelepanu! Kui kasutate pärast 10.01.2017 endiselt vanu UPD vorme ja arveid, on oht, et te ei saa käibemaksu mahaarvamist, sest sel juhul ei aktsepteeri maksuamet teie esitatud dokumente.

UPD täitmine teenuses "CUBE"

Et minimeerida uuele vormile vastava universaalse võlakirja väljastamise käigus tekkivate vigade ohtu, samuti toimingu enda lihtsustamiseks on soovitatav kasutada KUB-teenust, mis töötab tasuta tasuta ja sellel on palju funktsioone. Tuleb märkida, et täna võtab UTD automaatne loomine selles süsteemis aega umbes paar minutit. Siin on oluline:

• Sisestage teave osapoolte ja tehingu kohta universaalse ülekande pabervormi nõutavatele väljadele.
• Kontrollige, kas teave on universaalsesse ülekandedokumenti õigesti sisestatud.

Seejärel salvestatakse see kõvakettale ja saadetakse e-posti teel vastaspoolele.

UPD näidis alates 01.10.2018. Olek "2"

Järgmisena on soovitatav kaaluda üksikasjalikult käibemaksuta UPD täitmise näidist. Näidisdokumenti näete ülal. Paberile on antud staatus "2". Esmase raamatupidamispaberi rekvisiidid on järgmised:

• Nimi.
• Asumise kuupäev.
• Alustaja majandusüksuse nimi.
• Operatsiooni fakt ja selle sisu.
• Mõõtmise väärtus rahas (sel juhul on näidatud muutuse ühikud) ja (ja) füüsilises väärtuses.
• Toimingu, tehingu läbi viinud (viinud) ametnike (üks isik), samuti selle sooritamise kirjaoskuse eest vastutavate (üks vastutajate) nimed.
• Isikute allkirjad. Sel juhul tuleb määrata perekonnanimed ja initsiaalid või muud isiku tuvastamiseks vajalikud andmed.

Oluline on märkida, et universaalse ülekandepaberi töötas välja föderaalse tähtsusega maksuteenistus raamatupidamise seaduse nr 402-FZ ja valitsuse määruse nr 1137 praeguste nõuete alusel. Tehti ettepanek. kasutamiseks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.21.2013 kirjaga nr ММВ- 20-3. Tuleb märkida, et alates 1. juulist 2018 täidetakse universaalne ülekandepaber ka väljaspool Vene Föderatsiooni Euraasia Majandusliitu kuuluvasse riiki eksporditavate kommertstoodete puhul. Seega on veergudes 1a ja 1b vajaliku teabe puudumisel asjakohane panna kriips vastav alt arve täitmise reeglite lõikele 2 ja korrigeerimisarve täitmise eeskirjade lõikele 2 (muudetud). Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017 dekreet nr 981. Pärast väärtuste 1 või 2 märkimist vajaliku vormi "päises"anda teavet müüja kohta. See teave peaks sisaldama järgmisi üksusi:

• Juriidilise isiku või üksikettevõtja täisnimi.
• Struktuuri juriidiline aadress.
• TIN/KPP.

Tuleb lisada, et samasse kohta on kirjutatud nii veose saatja kui ka selle saaja nimi ja aadress. Alates 01.10.2017 kuni tänaseni on soovitav dokumendivormil märkida järgmised muudatused:

• Tabelile, mis sisaldab teavet turustatavate toodete kohta, on lisatud veerg. Selles peab kauba müüja ette kirjutama EAÜ välismajandustegevuse nomenklatuuri koodi. Väärib märkimist, et see olukord on oluline väliskaubanduse tähtsusega tehingute puhul organisatsioonidega, mis on moodustatud EAEU residentidest riikides.
• Teave, mis tuleb sisestada universaalse ülekandepaberi veergu 11, on mõnevõrra muutunud.
• Pärast üksikettevõtja allkirja lisati märge, mis kajastab teise volitatud esindajana tegutseva isiku andmeid.

Täna saab universaalse ülekande pabervormi koostada nii organisatsioon kui ka kodanik, isik, kellel on vastav volikiri. Dokumendi praegune vorm kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreediga nr 1137.

Järeldus

Kokkuvõttes on soovitatav kaaluda universaalse paberi eesmärki. Seega esitame majandusliku tähtsusega toimingud, mille dokumenteerimiseksTäna kasutusel UPD:

• Turustatavate toodete saatmine.
• Varade üleandmine (oluline on märkida, et selle reegli erand on kinnisvara).
• Teostatud tööde ja osutatud teenuste registreerimine (ehk praegu on universaalne ülekandepaber suurepärane alternatiiv lõpetamistunnistusele).
• Õiguste üleandmine.

Väärib märkimist, et universaalse paberi kasutamine on praegu ametlikult volitatud föderaalse maksuameti poolt järgmistel eesmärkidel:

• Majandustehingute dokumenteerimine majandusüksuse poolt raamatupidamise eesmärgil (sel juhul saame rääkida ka maksuarvestusest).
• Kinnitus abikõlblikkuse kohta, mis on seotud jooksva perioodi käibemaksu mahaarvamisega.
• Majandusüksuse tehtud kulude kinnitamine maksustamisbaasi arvutamiseks ja jooksval perioodil tasumisele kuuluvate maksude summa kindlakstegemiseks.

Niisiis oleme üksikasjalikult uurinud universaalse ülekandepaberi 2018. aasta rakendust, eesmärki ja põhiomadusi, selle täitmise reegleid ning muid sama olulisi probleemi nüansse ja peensusi. Nagu näete, on dokumendi enda vorm üsna lihtne. See on universaalne ja võib tõesti saada suurepäraseks alternatiiviks varem kasutatud dokumentide esitamise vormidele.