Kas IP saab käibemaksuga töötada? Maksud Venemaal

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Paljudel äsja registreeritud ettevõtjatel on küsimus: "Kas IP saab käibemaksuga töötada?". Selle maksu kohaldamisel on palju nüansse, sealhulgas üksikettevõtjad. Kui proovite küsimusele lühid alt vastata, siis peaksite kindlasti ütlema: "Jah! Nad saavad." Aga millistel juhtudel – tasub lähem alt kaaluda.

SP OSNO-s

Vastav alt seadusele on nii üksikettevõtjad kui ka organisatsioonid käibemaksukohustuslased, kui nad kohaldavad OSNO-d.

Füüsilisest isikust ettevõtjad on maksumaksjad nende tegevuse eest, mis on tehtud tulu teenimisel ehk äritegevuse tulemusena. Nagu ka ettevõtted, peab ka üksikettevõtja, käibemaksukohustuslane, registreeruma maksuhalduris ja tal on antud hetkel õigus valida maksustamissüsteemiks USNO, esitades vastava avalduse. Kui selline avaldusfüüsilisest isikust ettevõtja ei esita õigel ajal avaldust, tekib automaatselt maksukohustuslane ja ta jääb BASIC-le.

SP UTII-s

Ettevõtjal on võimalik tasumisest hoiduda ka juhul, kui temast saab UTII ja UAT maksja, kuid ainult UTII kohaldamise aluseks oleva töösuhte ulatuses. Kui Vene Föderatsiooni üksikettevõtja tegeleb mitut tüüpi tegevustega, peab ta nende jaoks eraldi raamatupidamisarvestust pidama ja mõne puhul võib osutuda käibemaksukohustuslaseks.

Erand

Samal ajal peavad isegi need üksikettevõtjad, kes maksavad UTII-d, kui impordivad tooteid ja kaubagruppe välisma alt Vene Föderatsiooni territooriumile.

USN IP jaoks

Kui üksikettevõtja on STS-is, kuid tema kasum ületas 3 kalendrikuu jooksul 2 miljonit rubla, kaotab ta automaatselt võimaluse STS-i kasutada ja temast saab käibemaksu maksja.

Seega saab maksekohustusest vabastamist kasutada ebaolulise käibega üksikettevõtja. Niipea, kui selle tulu ületab seadusliku kahe miljoni piiri, kantakse IP automaatselt üle OSNO-le ja sellest saab käibemaksukohustuslane.

Sellised reeglid on sätestatud üksikettevõtjate ja organisatsioonide lihtsustatud maksusüsteemis. Maksuvabastuse kohaldamise võimaluse saab ta tagastada alles järgmisel kalendriaastal, kui saadab kontrollile vastava avalduse ja lisab paberid, mis kinnitavad, et tal on võimalusUSNO rakendamine. Need dokumendid on:

• müügiraamat;
• tulude ja kulude pearaamatu koopia;
• arvete päeviku koopia.

Kui nende dokumentide kohaselt ei ületanud aruandeperioodi mis tahes kolme kumulatiivse kuu tulu kahte miljonit rubla, otsustatakse küsimus, kas üksikettevõtjad saavad käibemaksuga töötada, negatiivselt. Füüsilisest isikust ettevõtja saab tagasi võimaluse kasutada järgmiseks 12 kuuks lihtsustatud maksustamissüsteemi ja seega kaob ta olemast käibemaksukohustuslane. Avaldus ja nõutavad paberid tuleb ülevaatusele esitada hiljem alt selle aasta 20. oktoobriks, et anda võimalus järgmiseks aastaks STS-iks.

Aktsiisiga maksustatavate toodete müük

Aktsiisiga maksustatavate toodetega kaubeldes maksab üksikettevõtja Venemaa Föderatsiooni käibemaksu, olenemata sellest, millises maksurežiimis ta on. Järgmistes maksuseadustes on sellised üksikettevõtjatele mõeldud tooted:

• tubakatooted;
• üle 150 hj mootoriga autod ja mootorrattad. lk;
• bensiin, diisel. kütus, mootoriõlid;
• lennunduspetrooleum, maagaas.

Vaatamata sellele, et alkohol kuulub ka aktsiisitoodete nimekirja, ei ole mõtet seda üksikettevõtjatest rääkides mainida, kuna alates 2014. aastast on keelatud üksikettevõtjatel alkoholi müüa, olenemata sellest, maksustamise liik. See norm on seadusega sätestatud.

Käibemaks, soodustused

Seadus näeb ette mitmeid võimalusiettevõtted, mis ei ole käibemaksukohuslased. Seega, kui üksikettevõtja teostab mõnda neist tegevustest, ei pea ta makse maksma. Käibemaksuvabastused jagunevad kohustuslikeks, mida rakendada ei saa. Sellise tegevuse puhul lahendatakse negatiivselt küsimus, kas üksikettevõtjad saavad käibemaksuga töötada. Kuid on ka nn maksusoodustusi, nimelt vabatahtlikke soodustusi, mida maksumaksja saab ise otsustada, kas kohaldada või mitte.

Kohustuslikud soodustused

Järgmiste ärivõimaluste suhtes kohaldatakse käibemaksu kohustuslikku mittekohaldamist:

• Hoonete ajutine kasutamine välisriikidele või nende elanikele.
• Kaubandus, elutähtsate meditsiinitoodete, komponentide tootmine, vastav alt seadusega kinnitatud nimekirjale.
• Teenuste pakkumine meditsiiniliseks diagnoosimiseks, ennetamiseks, raviks ja taastusraviks, see loend ei hõlma veterinaarkliinikuid ja kosmeetikakliinikuid.
• Hooldusteenuste pakkumine hooldust vajavatele inimestele, rasedatele, puuetega inimestele, vanuritele ja lastele.
• Reisijatevedu linna-, linnalähi- ja linnadevahelise maantee-, raudtee-, jõe- ja meretranspordiga, välja arvatud taksod ja kindla marsruudiga taksod.
• Matusebüroode teenuste osutamine ja tööde teostamine.

KM-eelistused

Vabatahtlikke hüvitisi võib SP kasutada või mitte kasutada oma äranägemisel. Alati ei ole soovitatav kasutada käibemaksu mittetaotlemise võimalustettevõtja, mõned maksud Venemaal annavad oma plussid.

Tihti ei sõlmi OSNO-le alluvad suured töövõtjad lepinguid käibemaksust vabastatud ettevõtete ja ettevõtjatega. Kuna selline koostöö võtab neilt võimaluse kasutada ostetud toodetelt mahaarvamise õigust. Mõnikord keeldub ettevõtja kasumlike vastaspoolte meelitamiseks tahtlikult käibemaksust vabastamast. Järgmistes ärivaldkondades võib selline olukord tekkida. Käibemaksu eelistused kehtivad:

• Usuliste eesmärkidega toodete tootmine ja kauplemine. Need on näiteks religioosne kirjandus, religioossed esemed.
• Teenuste osutamine ja kaupade tootmine, mida toodab ja müüb puudega üksikettevõtja või olukordades, kus ettevõtja juures töötavate puudega töötajate arv kokku ületab 80 protsenti.
• Käsitöö tootmine ja kaubandus, mis on kohalike omavalitsuste erinimekirjades.
• Eri tüüpi kindlustus.
• Advokaadibürood.
• Piletimüük filmilinastustele, kontsertidele ja massimeelelahutusüritustele.
• Arendajate töö, eluruumide või nende osade müük.

käibemaksumäärad

Kui üksikettevõtja osutub käibemaksukohustuslaseks, peab ta tasuma maksu eelarvesse ühe kolmest kinnitatud määrast. Venemaal on maksud, millel on mitu määrade valikut, käibemaks on üks neist. Enamasti on käibemaksumäär 18%. See toimib kõigesolukordades, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Panus 0 %

0% rakendatakse siis, kui tooteid eksporditakse ekspordirežiimis riigist välja, samuti mitmete tegevuste puhul:

• nafta ja gaasi transport väljaspool Venemaa Föderatsiooni piire torujuhtmete kaudu;
• reisijate vedu linnalähiliini raudtee- või õhutranspordiga, kui üks sihtkohtadest asub Krimmi Vabariigis;
• tollitransporditeenused;
• tooted, mida Venemaa Föderatsiooni territooriumile impordivad välisriikide esindused, mis on Venemaal nõuetekohaselt akrediteeritud, tingimusel et neid kasutatakse diplomaatiliste esinduste ja diplomaatide perekondade huvides isiklikel vajadustel.

Panusta 10%

10% määr kehtib ammendavale toodete loendile, mis sisaldab:

• olulised toidukaubad;
• lastele mõeldud tooted;
• kõik trükitud perioodikaväljaanded, välja arvatud need, mis sisaldavad erootilist või reklaamiaspekti;
• ravimid ja meditsiinitooted, välja arvatud elutähtsad, täielikult käibemaksust vabastatud;
• tõuveised.

Kõik muud tooted ja teenused, mis ei kuulu ül altoodud rühmadesse, on maksustatud käibemaksumääraga 18%.

Käibemaksu kohaldamise plussid ja miinused

Üksikettevõtja jaoks toob käibemaksu kasutamine palju rohkem miinuseid kui plusse. Nende hulgas väärib märkimist selline märkimisväärne negatiivnehetked nagu:

- Üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu tulude ja kulude kajastamise meetodite erinevus. Kui organisatsioonidel on tulumaksu tasumisel võimalik valida tulude ja kulude kajastamise viis ning seeläbi kahe maksu arvestus lähemale tuua, siis IP-l sellist võimalust pole. Maksuseadusandlus ütleb selgelt, et tulud ja kulud üksikisiku tulumaksuga maksustamise eesmärgil tuleb taotleda tasumisel ja käibemaksuga maksustamise eesmärgil - saatmisel. See tähendab, et tegelikult tekib olukord, kus erinevates raamatupidamisregistrites on üksikettevõtjatel aruandekvartali lõpus erinevad andmed. See ajab raamatupidamise töö suuresti segadusse ja raskendab seda.

- Kohustuslik elektrooniline käibemaksuaruandlus, mis võeti kasutusele alates 2014. aastast kõikide omandivormidega ettevõtete jaoks, muudab keerulisemaks ka raamatupidamisteenistuse ja IP enda töö. Kui maksudeklaratsioonid USNO ja muude eri režiime saab esitada veel paberkandjal, siis käibemaksu kohaldamisega kaasneb automaatselt lisakulu raha- ja ajakulu. Telekommunikatsioonikanalite kaudu andmete edastamiseks on vaja sõlmida leping spetsiaalsega operaator, koostada ettevõtja digiallkiri, paigaldada lisatarkvara, tagada interneti olemasolu raamatupidaja või ettevõtja töökohal, mis eeldab suure tõenäosusega lepingut sideteenuse pakkujaga ja lisakulusid.

- Tööd ei tee lihtsamaks ka maksudeklaratsiooni keerukus ja kohmakus. Käibemaksudeklaratsioon tuleb esitada kord kvartalis, sama aja jooksul ja tasuda maks. Lisaks on kontroll tihedam altjälgib käibemaksu tasuvate ettevõtete ja üksikettevõtjate aruandlust. Selle põhjuseks on suur hulk rikkumisi käibemaksuga maksustamise valdkonnas.

Käibemaksusoodustused

Üksikettevõtja käibemaksu kasutamise eeliste hulka kuulub võib-olla suurem koostöö suurklientide ja käibemaksukohustuslaste vahel tänu mahaarvamise võimalusele. See kehtib eriti valitsussektori lepingute, suurte lepingute kohta majanduse strateegilistes valdkondades.

Kui üksikettevõtja kavatseb sellistes tegevustes osaleda, võib lepingute summa katta kõik ül altoodud puudused. Lisaks võimaldab käibemaksu kohaldamise fakt ettevõtjal arvestada sissetulevat käibemaksu maksusoodustusena, suheldes käibemaksukohustuslastega mitte ainult müügitehingute, vaid ka ostutehingute puhul.

käibemaksudeklaratsioon

Käibemaksudeklaratsioon üksikettevõtjate jaoks on olemas mitmes versioonis. See on:

• OSNO IP kohta käibemaksudeklaratsioon.
• Deklaratsioon üksikettevõtjatele erimaksude käibemaksu kohta. maksurežiimid.
• Kaudsete maksude käibemaksudeklaratsioon.

Esimesel juhul esitatakse tavapärane käibedeklaratsioon. Alates 2014. aastast tuleb see esitada ainult elektroonilisel kujul. Vigade avastamisel pärast deklaratsiooni esitamist tuleks nende vigade avastamisel saata koheselt inspektoritele selgitus. Deklaratsioon esitatakse kord kvartalis 20. kuupäevaks eeldusel, et viimase kvartali käibemaksuta tulude summa ei ületanud ühte miljonit. Muude võimaluste korral saadetakse deklaratsioon maksuleoreli kuus ka kuni 20..

Käibemaksudeklaratsioon erirežiimi ajal maksustamise režiimid saadetakse maksuhaldurile aktsiisiga maksustatavate toodete müügi või mitut liiki tegevuste teostamise valikus. Üks neist kehtib eri režiimis, samas kui teised seda ei tee. Selline deklaratsioon esitatakse ka elektrooniliselt 20..

Kaudsete maksude deklaratsioon esitatakse toodete müümisel tolliliidu tsoonis. See tähendab, et eksporditakse tooteid Valgevene territooriumile. Selline deklaratsioon esitatakse inspektsioonile pärast toodete importi koos imporditaotlusega. Kui üksikettevõtja töötab Valgevene organisatsioonidega, lahendatakse küsimus, kas üksikettevõtja saab käibemaksuga töötada, üheselt positiivselt. Deklaratsioon esitatakse enne 20. päeva pärast toodete arvestusse kandmist. Seda tüüpi deklaratsiooni ei saa muuta. Vigade ja puuduste tuvastamisel esitatakse uus imporditaotlus.