Rahadokumendid: omadused, tüübid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Omavalitsuse- ja riigiasutused kasutavad oma tegevuses rahalisi dokumente. Eelarvearvestuses on need nimiväärtusega maksevahendid. Neid tööriistu kasutatakse juhtudel, kui arveldused on tehtud, kuid teenuseid, mille eest on tasutud, pole veel osutatud.

Rahadokumendid on…

Vaatatavate finantsinstrumentide näide on toidu, kütuse, õli makstud kupongid. Arvestuspoliitikas iseloomustab organisatsioon oma tegevuse põhiaspekte. Samuti määratleb see äritegevuses kasutatavate rahaliste dokumentide loendi. Asutus juhindub valikul juhendi nr 157n punktist 169. Vastav alt määrustele on rahalised instrumendid:

1. Teavitused postitellimuste kohta.
2. Tasulised vautšerid laagripaikadesse, sanatooriumidesse, puhkekodudesse. Erandiks on FSS-i piirkondlikelt osakondadelt asutustele tasuta pöördumised ametiühingutelt, avalik-õiguslikelt ja muudelt organisatsioonidelt.
3. Margid ja ümbrikud koosneid.

Asutus võib lisada oma arvestuspoliitikasse ka muid rahalisi dokumente. Need võivad olla:

1. Linna ühistranspordis kasutatavad piletid.
2. Kaardid mobiilside, rahvusvaheliste/kaugkõnede, Interneti-juurdepääsu eest maksmiseks.
3. Rongi- ja lennupiletid.

Nüansid

Rahadokumendid on oma olemuselt vab alt kaubeldavad varad. Juhendi järgi tuleks neid hoida asutuse kassas. Kviitung ja väljastamine tuleks vormistada krediidi-/kulukorraldusega. Viimaste vormid kinnitati Rahandusministeeriumi korraldusega nr 173n. Sissetulevad/väljaminevad maksekorraldused tuleb registreerida vastavas ajakirjas eraldi sularahatehinguid fikseerivatest paberitest.

Raamatupidamine

Rahadokumendid kajastuvad kassaraamatus eraldi lehtedel. Samal ajal on neile märgitud "Laos". Analüütikas kajastatakse rahalisi dokumente liikide kaupa kaardil rahaliste vahendite ja arveldustehingute teabe kokkuvõtmiseks. Kaart avatakse aasta alguses jääksummade kannetega. Jooksev teave sisestatakse hiljem alt toimingu kuupäevale järgneval päeval. Kuu lõpus arvutatakse saldod.

Reisid

Need rahalised dokumendid on esitatud aruande all. Puhkuse korraldamine sanatooriumides peaks olema ette nähtud asutuse harta või muu kohaliku aktiga. Pärast naasmist esitavad töötajad ettemaksu, millelevautšeri tüpp on lisatud (tagastuskupong).

Piletid

Ette ostes tekib vajadus neid hoiustada. Ostetud piletid antakse üle kassasse. Ta registreerib need rahaliste dokumentidena. Pileteid väljastatakse töötajatele, kelle töö on seotud pideva reisimisega.

Maksekaardid

Tavaliselt ostetakse need operaatoritelt. Igal kaardil on individuaalne number. Asutus peab välja töötama ja kinnitama kohaliku side kasutamist reguleeriva seaduse. See määratleb töötajate nimekirja, kellel on õigus saada maksekaarti, ning tingimused, mida nad peavad selle kasutamisel täitma. Näiteks hüvitatakse tööajal tehtavate kõnede maksumus. Lisaks peaks kohalik seadus reguleerima personali tehtud kulutuste kinnitamise korda.

Toidutalongid

Õigusaktid kehtestavad õpilaste kategooriate loetelu, kellele asutus peab tagama tasuta lõuna- ja hommikusöögi. Toitlustamine toimub vautšerite alusel. Need peavad sisaldama järgmisi üksikasju:

1. Arv.
2. Kehtivusaeg.
3. Toidu tüüp.
4. Kulu.
5. Asutuse tempel.
6. Vastutava ametniku allkiri.

Kütusekupongid

Kui vastav alt lepingule tasutakse vastava margi kütuse ja määrdeainete kehtestatud koguse eest, siis dokumendid, mille asutus saabtranspordijuhtide tankimist käsitletakse sularahana. Kupongid väljastatakse vastav alt vajadusele aruande alusel vastutavale ametnikule. Kütusearvestus toimub inventuuri vormis peale avansiaruande esitamist. Sellele on lisatud tõendavad dokumendid tanklast, mis täitis sõiduki sularahadokumentide vastu.

Rekordid

Arvestuse pidamisel peab raamatupidaja kajastama teavet kassadokumentide laekumise kohta kassasse:

1. Põhiasutuse ja selle allüksuste vaheliste arvelduste osana.
2. Riigiasutustelt vastuvõtuakti alusel tasuta.
3. Mitterahalise kahju hüvitamise osana.
4. Inventuuri käigus tuvastati ülejääk. Teabeallikaks on asjakohane auditiaruanne.
5. Põhiasutusest allüksustele tasuta.

Lisaks peab spetsialist kajastama teavet dokumentide väljastamise ja utiliseerimise kohta varguse, puuduse, kahjustumise, sh vääramatu jõu tõttu.

Regulatiivne raamistik

Maksevahendina toimivate dokumentide arvestus toimub kontol. 201 35 000. Finantsinstrumentide liikumise arvestuse tegemisel peavad spetsialistid juhinduma juhendist nr 157n. Selle dokumendiga kinnitati riigi- ja territoriaalasutuste, riiklike teaduste akadeemiate, eelarveväliste riigifondide juhtorganite ühtne kontoplaan. Lisaks on soovitused juhendis nr 174n. Selle dokumendiga kinnitati eelarveliste asutuste kontoplaan jaselgitusi sellele.