Telli ajakiri. Ajakirjade-tellimuste täitmine. Konto ajakirjad

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Igal ettevõttel on võimalus iseseisv alt valida maksu- ja raamatupidamissüsteem ning vorm. Arvestusandmete moodustamisel valitsevad põhimõtted: usaldusväärsus, läbipaistvus, tajutavus, võimalus saada aruannet mis tahes vara või arveldusliigi kohta, andmete lekke ja moonutuste välistamine.

Rakendusvormid ja raamatupidamissüsteemid

Arvepidamise vormis on määrav dokumentide kogum, registrid, raamatupidamisaruanded, nende täitmise järjekord ja järjekord, välimus. On tavaks eristada mitut nende tüüpi:

1. Mälestustellimuste arvestussüsteem.
2. Ajakirjade tellimuste arvestussüsteem.
3. Lihtsustatud süsteem.

Ettevõttes kõige laialdasem alt kasutatavaks raamatupidamissüsteemiks peetakse päeviku tellimisvormi. Kaasaegsetes protsesside automatiseerimise tingimustes on loodud palju tarkvaravalikuid.lahendusi, mis on keskendunud maksimaalse tulemuse saavutamisele. Raamatupidamisprogrammide kasutamisel pole vormide ja raamatupidamissüsteemide vahel selgeid piire, kuna igasuguse aruande koostamine võtab minimaalselt aega ja vaeva.

Päevatellimuste arvestussüsteemi üldised omadused

See süsteem põhineb esmastes dokumentides kajastatud andmete süstematiseerimise ja akumuleerimise põhimõttel. Teabe salvestamine registritesse toimub samaaegselt, võttes arvesse kronoloogilist järjestust. Süsteemi põhidokumendid on: päevik-tellimus, akumulatiivne (abi)aruanne, pearaamat ja bilanss. Analüütilise raamatupidamise info täpsemaks avalikustamiseks saab kasutada kaarti ja konto käibelehte. Nende andmed kantakse vastavasse päevikusse ja väljavõttesse. Tootmis- ja tootmisvälise põhivara, immateriaalse põhivara, immateriaalse põhivara arvestuseks peetakse iga objekti inventarikaarte, tootmiskulud kajastatakse kuluarvestuslehtede abil. Erinevat tüüpi arveldamise tabeleid ja ärakirju säilitatakse vastav alt vajadusele iga varaliigi, arvutuste kohta eraldi.

Registrite täitmise järjekord

Päevikutellimuste täitmine toimub toimingu krediidipõhiselt, st esmastes dokumentides kajastatud andmed summeeritakse konkreetse konto kreeditiga ja kantakse vastavasse registrisse. Sel juhul kajastub selles deebetile vastav register, mis võimaldab meetodit rakendadatopeltkanne ühes dokumendis. Iga päevikutellimus on malepõhimõttel koostatud väljavõte, mis on moodustatud ühe või mitme sarnase (sisu poolest sarnase) konto krediit.

Äritehingu koguväärtus paigutatakse registri rea ja veeru ristumiskohta. Näiteks võite võtta päeviku korralduse 2, mille eesmärk on kajastada teavet konto nr 51 "Arvelduskonto" krediidi kohta kontode 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 deebetis., 66, 76, 71, 70, 73, 75 jne

Ajakirja tellimus 2

rekordnumber	Kuupäev	50	71	60	75	55	70	66	68	Laen kokku
1	11. mai 2010		2, 0							2, 0
2	12. mai 2010			57, 0						57, 0
3	13. mai 2010	15, 0								15, 0
4	16. mai 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19. mai 2010			13, 0						13, 0
6	25. mai 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Kokku		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Siin kajastuvad järgmised toimingud:

• 10.05.2010 arvelduskontolt väljastati alamaruandesse 2,0 ühikut.
• 12.05.2010 kanti raha üle tooraine ja tarvikute tarnijatele, 57,0 ühikut.
• 13.05.2010 - sularaha väljavõtmine ettevõtte kassasse, 15,0 tk.
• 16.05.2010 kanti raha erikontole (akreditiiv) summas 15,0 ühikut
• 16.05.2010 - sularaha väljavõtmine kassast (20,0 tk) majapidamisvajadusteks.
• 17.05.2010 üle tarnijatele 13,0 ühikut tarnitud kauba kohta.
• 25.05.2010 asutajatele tehtud makseid 10,0 ühikut.
• 25.05.2010 kanti üle organisatsiooni töötajate töötasu 35,2 ühikut.
• 25.05.2010 üle kantud laenu võlasumma vähendamiseks 3,5 ühikut
• 25.05.2010 kanti eelarvesse vahendeid (käibemaks, ettemaks) 7,3 tk.

Iga äritehing kinnitatakse esmase dokumendiga, mille alusel täidetakse tööpäevik. Sularaha väljavõtmisel ettevõtte kassasse kasutatakse sularaha laekumise orderit (konto 50), millega ettevõtte arvelduskontolt erinevatele tehingupartneritele või erineva tasemega eelarvetesse kantakse sularaha - maksekorraldus.

Vedomosti

Päeviku tellimus täidetakse esmastest dokumentidest, kuid mõnel kontol on üsna suur hulk analüütilist infot, mida töödeldakse abiväljavõttes ja selle päevane kogusumma kantakse registri vastavasse lahtrisse. Näiteks tarnijate ja töövõtjatega arveldusi tehes on võimalik ühe päeva jooksul teha mitukümmend ülekannet võlasumma tasumiseks (vähendamiseks) või ettemaksete tasumiseks. Analüütika läbiviimiseks koostatakse konto 60 jaoks abiväljavõte. Antud näite puhul kanti 12. mail 2010 ettevõtte arvelduskontolt 57,0 ühikut raha, mis saadetakse vastavate lepingute või saatedokumentide alusel erinevatele vastaspooltele. Selle summa dešifreerimiseks saab koostada spetsiaalse dokumendi.

Arve dekrüpteerimine 60

Kuupäev	Summa	Osapoole nimi	Sihtasutus
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Tarneleping nr 34 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Võlg 2. mai 2010 arvel nr 102 tasutud
	5, 0	Lira LLC	Ettemaks 10. mai 2010 arve nr 33 alusel
Kokku	57, 0

Selle väljavõtte tulemus kajastub tellimuste päevikus nr 2, toimingut kinnitavad dokumendid (pangamärgiga maksekorraldused) on lisatud analüütilisele ärakirjale.

Registreeri numbrid

Nummerdamine sõltub iga päeviku järjekorrast. Vorm on suureformaadiline leht, mis kajastab veergude komplekti kontonumbrite salvestamiseks, mis vastavad valitud konto (või grupi) krediidile. Tehingute arvestust peetakse igapäevaselt või raamatupidamise esmaste dokumentidena ja abiaruannetena. Konkreetsele sünteetilisele kontole (sarnase sisuga kontode rühmale) avatakse igakuiselt päevik, millest igaühele määratakse püsinumber.

• Vormi nr Zh-1 säilitatakse konto 50 kreeditajal.
• Vormi nr Zh-2 hoitakse konto 51 krediidil.
• Vorm nr Zh-3 – kontode kreedit 56, 57, 55.
• Vorm nr G-4 – kontode kreedit 92, 95, 94, 90.
• Vorm nr Zh-6 – krediit 60kontod.
• Vorm nr Zh-7 – krediit 71 kontot.
• Vorm nr Zh-8 – kontode kreedit 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Vorm nr Zh-10 – kontode kreedit 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Vorm nr Zh-11 – kontode kreedit 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Vorm nr Zh-12 - kontode kreedit 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Vorm nr Zh-13 – kontode kreedit 01, 48, 03, 04, 47.
• Vorm nr Zh-14 – konto krediit 14.
• Vorm nr Zh-15 – kontode kreedit 83, 81, 80.
• Vorm nr Zh-16 krediidikontod 11, 07, 08.

registrite sulgemine

Ajakirjad-tellimused kontodele täidetakse kuu jooksul, iga registri sulgemisel summeeritakse laenukäive määratud kontode deebetisse. Kontrollitakse sünteetiliste raamatupidamisandmete vastavust abiaruande väärtustele, mis kajastavad analüütilisi ärakirju. Pärast vastavusse viimist saadud väärtused kantakse pearaamatusse. See avatakse iga kalendriaasta kohta, sisaldab perioodi alguse saldosid, täidetakse igakuiselt kontokäibega ja seda kasutatakse vahebilansi (kvartali, kuu, poolaasta) koostamiseks.

Aasta (aruandeperioodi) lõpus moodustatakse Pearaamatusse kantud andmete alusel bilanss. Selleks summeeritakse kõigi perioodi tellimuste ajakirjade käibed, võetakse arvesse algsaldo ning olenev alt konto tüübist (passiivne või aktiivne) arvutatakse aasta lõpu jääk. Päevikutellimuste arvestussüsteem on mõeldud andmete käsitsi töötlemiseks. Selle peamine negatiivne omadus onajakirjade ja registrite arvukus, seega on parim võimalus selle kasutamiseks raamatupidamise automatiseerimine.