Milliseid makse maksavad füüsilisest isikust ettevõtjad? Milliseid makse I tasustan?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Küsimus, milliseid makse maksavad üksikettevõtjad, teeb loomulikult murelikuks kõik inimesed, kes soovivad ettevõtlusega tegeleda. Tõepoolest, teavet tuleks koguda eelnev alt, enne ettevõtte otsese avamise algust, sest maksete suurus mõjutab oluliselt finantstegevust. Artiklis kirjeldatakse üksikasjalikult, milliseid makse üksikettevõtjad maksustavad, kuidas neid arvutada ja kui sageli maksta.

Kas ma pean üldse maksma?

Pole saladus, et paljud ettevõtlikud ärimehed üritavad igal võimalikul viisil maksudest kõrvale hiilida või maksubaasi vähendada. Tasub mõista: üksikettevõtja maksude tasumine on kohustus ja selle ebaõnnestumise eest on ette nähtud vastutus. Pealegi on tänaseks määratud trahvisummad üsna suured ja sageli on need kordades suuremad kui maksmata jätmise summa. Seetõttu tuleb maksud tasuda õigeaegselt ja täies ulatuses.

Kes arvutab IP-maksu?

Mõte on arvutamisestasumisele kuuluva summa võlgneb ettevõtja ise. Selle tõttu tekivad raskused. Mitte kõik ettevõtete omanikud ei tea, milliseid makse peaks üksikettevõtja maksma ja kuidas neid arvutada. Selle tulemusena selgub praktikas sageli, et arvutus on tehtud valesti ja eelarvesse laekub vale summa. Samas, kui maksid üle, siis pole millegi pärast muretseda - enammakstud raha tagastatakse või saadetakse tulevaste maksude tasaarveldamiseks. Aga alamaksmine ähvardab trahvidega ja sel juhul ei huvita kedagi, kas sa konkreetselt maksu alamakssid või teadmatusest. Vale arvestuse asjaolud selguvad reeglina maksuameti kontrollide käigus ettevõtjate esitatud aruannete kohta.

Maksurežiimid

Et vastata küsimusele, milliseid makse peab üksikettevõtja maksma, peate teadma, millist süsteemi ta kasutab. Nüüd on väikeettevõtete jaoks järgmised maksurežiimid: DOS (üldine režiim), UTII (ühtne maks), STS (lihtsustatud režiim), PSN (patendisüsteem). Iga režiim pakub üksikettevõtjatele oma arvutusreeglid ja maksumäärad.

Üldine maksusüsteem

Kui ettevõtja ei valinud registreerimisel maksu erirežiimi, loetakse, et ta rakendab DOS-i. Praktikas valivad ärimehed sellist maksustamissüsteemi väga harva, peaaegu mitte kunagi, kuna tekib vajadus käibemaksu tasuda (määrad on 18, 10, 0 protsenti). Tasuda tuleks ka üksikisiku tulumaksu (määr - 13 protsenti). Tegevuse puudumisel käibemaksudüksikisikute kulusid ja sissetulekuid ei pea maksma.

Kaudse tulu ühekordne maks

Varem oli selle maksu rakendamine teatud tegevusaladega tegelevatele ettevõtjatele kohustuslik. Alates 01.01.2013 toimub üleminek UTII-le vabatahtlikult, see tähendab, et ärimees otsustab ise, kas kasutada seda või mõnda muud süsteemi. Ei saa üheselt öelda, milline maks on üksikettevõtjale tulusam. Iga konkreetset juhtumit on vaja käsitleda eraldi.

Seega, UTII-d ei maksta mitte tegelikult saadud kasumist, vaid kaudsetest (võimalikest) tuludest, mis arvutatakse selle laekumist mõjutavaid tingimusi arvesse võttes. See tähendab, et makse suurus ei mõjuta seda, kas ettevõtja tegevus on kasumlik või kahjumlik. Maksubaas on arvestusliku tulu summa, olenev alt tegevuse liigist. UTII-d kasutavad ärimehed ei maksa tulu-, vara-, üksikisiku tulult ja lisandväärtuselt makse. Kui tegevust ei teostata, peab ettevõtja siiski tasuma UTII, sest see maksusüsteem kasutab makse summa arvutamiseks pigem võimalikku kui tegelikku tulu.

Kuidas arvutada UTII-d

Maksusumma määramiseks kasutatakse valemit:

UTII=füüsiline indikaator x DB x K1 x K2 x 15%

Füüsilised näitajad kehtestatakse maksuseadustikuga iga tegevusliigi jaoks eraldi ja need võivad hõlmata töötajate arvu, transpordiühikuid, põrandapinda.

DB on aluseks olev tulu. See erineb tüübititegevused, konkreetsed igakuised summad on samuti kirjas maksuseadustikus. Tuleb meeles pidada, et UTII puhul on maksustamisperiood kvartal, seega tuleb saadud väärtus korrutada ka kolme kuuga.

K1 on deflaator, mille määrab igal aastal Venemaa majandusarengu ministeerium. 2014. aastal on see 1672.

K2 - korrektor (piirkondlik), mille kehtestavad igal aastal esindavad kohalikud omavalitsused. See on igas piirkonnas erinev, kuid varieerub vahemikus 0,005–1.

UTII arvutamise näide

Oletame, et elate Doni-äärses Rostovis ja teil on väike toidupood. Saali, kus toimub kaubandus, pindala on kaksteist ruutmeetrit. Vastav alt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on selliste tegevuste nagu jaekaubandus jaotusvõrgu objektide kaudu põhikasumlikkus 1800 rubla kuus ja füüsiline näitaja on kauplemispõranda pindala (ruutmeetrites).. Doni-äärse Rostovi piirkondliku korrektori määrab linnaduuma ja see on 1. Arvutame 2014. aasta 1. kvartali maksusumma:

12 ruutmeetrit m.

Lihtsustatud maksusüsteem

See režiim on võib-olla kõige populaarsem. Fakt on see, et üksikettevõtjad ei maksa käibemaksu "lihtsustatud" põhimõttel. Milliseid makse sellise süsteemi puhul ikkagi maksta ei pea? Vabanete kinnisvaramaksu, üksikisiku tulumaksu ja kui tegevust ei teostata, siis lihtsustatud maksude tasumisestpole vaja loetleda. Oluline omadus: lihtsustatud maksusüsteemi saavad kohaldada ainult need ettevõtjad, kelle aastane tulu ei ületa 64,02 miljonit rubla. Ärimeestel, kes otsustavad alates 2015. aastast minna üle lihtsustatud režiimile, peab 2014. aasta üheksa kuu sissetulek olema kuni 48,015 miljonit rubla

Maksumaksja peab iseseisv alt valima maksustamisobjekti. On kaks võimalust:

1. Maksustamisbaas on tulu. Sel juhul on määr 6 protsenti.
2. Maksustamisbaas on tulu miinus kulud. Maksumäär on 15 protsenti.

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksustamise kord

) on aastane maks. 2014. aasta deflaator lihtsustatud korra alusel on 1067.

Kui Sul 2013. aastal tulu ei olnud, siis tekkis kahjum, mille võrra on võimalik 2014. aasta lõpus maksubaasi vähendada. See kehtib iga-aastaste maksude, mitte kvartalimaksete kohta. Kui kahjum on maksubaasist suurem, võib selle kümne aasta jooksul järgmistesse perioodidesse üle kanda.

USN-i miinimummaks

Te peaksite teadma, milliseid makse peaks üksikettevõtja tasuma, kui aasta kulud ületavad tulusid või sellega võrdsed ning ka siis, kui tavapärasel viisil arvutatud maksusumma on väiksem kui miinimum(minimaalne maks arvutatakse valemi järgi: aasta tulu x 1%). Analüüsime seda olukorda konkreetse näite abil.

Oletame, et 2013. aastal oli teie sissetulek 100 tuhat rubla ja kulud 95 tuhat rubla. Rakendate maksustamise objekti: tulud miinus kulud. See tähendab, et maksubaas on 5 tuhat rubla. Korrutades selle 15-protsendilise määraga, saame maksusumma - 750 rubla. Arvutame minimaalse maksu: 100 tuhat rubla korrutatakse 1 protsendiga. Saame 1 tuhat rubla. Võrdleme tulemusi. Selgus, et miinimummaks on rohkem kui see, mida tavapärasel viisil arvestatakse. Milliseid makse maksavad eraettevõtjad sel juhul eelarvesse? Peate maksma minimaalse maksu, see tähendab 1000 rubla. Ja 1000 rubla ja 750 rubla vahe saate lisada 2014. aasta kuludesse.

USN-i ettemaksete arvutamine

Kvartali lõpus tuleks välja selgitada aasta algusest tegelikult saadud tulu suurus. Kui kasutatakse tuluobjekti miinus kulud, siis on vaja määrata ka kulude suurus ja lahutada see tulude summast. Saadud arv tuleb korrutada kehtiva määraga: vastav alt 6 või 15 protsenti. Kogusummast tuleks lahutada tasutud kindlustusmaksete (nendest räägime hiljem) ja töötajatele makstud haiguspuhkuse summa. Kvartali ettemakse summast arvatakse maha ka sarnased juba aasta algusest makstud maksed.

Patendisüsteem

Räägime nüüd sellest, milliseid makse maksavad äritegevuseks patendi ostnud üksikettevõtjad. Esiteks,ärimees peab 25 päeva jooksul pärast patendi kehtima hakkamist tasuma ühe kolmandiku selle maksumusest ja ülejäänud kaks kolmandikku - hiljem alt 30 päeva enne maksustamisperioodi lõppu. Sellised tingimused kehtivad, kui patent on välja antud kuueks kuuks, vastasel juhul tuleb kogu summa tasuda 25 päeva jooksul alates kehtivuse algusest. Nagu lihtsustatud režiimi puhul, saate patendisüsteemi kasutada seni, kuni aastane sissetulek ületab 64,02 miljonit rubla.

Patendi maksumus tuleks määrata valemiga: korrutage põhitootlus 6 protsendiga. Andmebaasi suurus, nagu ka UTII puhul, oleneb tegevuse tüübist. Patendi omanik on vabastatud omandi-, kasumi-, lisandväärtuse, isikliku tulu maksude tasumisest. Kui tegevust ei teostata, tuleb siiski tasuda patendi maksumus.

Kindlustusmaksed ja palgafondimaksud

Olete juba teada saanud, milliseid makse maksavad üksikettevõtjad. Ettevõtja peab tegema kõik ül altoodud maksed sõltumata töötajate olemasolust või puudumisest. Kuid kindlustusmakseid ja palgamakse makstakse ainult töötajate arvu järgi. Nende hulka kuuluvad sissemaksed pensionifondi - 22 protsenti kogunenud palgast; ravikassale - 5,1 protsenti; FSS-is - 2,9 protsenti (ajutise töövõimetuse kindlustus, sealhulgas seoses sünnitusega) ja 0,2 protsenti kutsehaiguste ja tööõnnetuste vastu). Viimase osamakse suurus võib olla suurem (olenev alt ettevõtja tegevusliigist).

Samutiärimees peab tasuma enda eest sissemakseid pensionifondi (2014. aastal on summa 17328,48 rubla) ja ravikindlustuse eest (2014. aastal - 3399,05 rubla). Maksete kogusumma on seega 20 727,53 rubla. Tasuda saab ühekordse maksena või osamaksetena kuni 31. detsembrini 2014.

Uus 2014

Uuendus oli täiendav sissemakse pensionifondi, mida maksti 1 protsendi ulatuses tulust, kui see on üle kolmesaja tuhande rubla. See summa tuleb kanda eelarvesse hiljem alt aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilliks.

Ettevõtjad, kellel ei ole töötajaid, kasutades ühtset maksu või lihtsustatud korda 6-protsendilise määraga, saavad aasta lõpus maksu alandada kogu sissemaksete summ alt. Need ärimehed, kellel on töötajad ja kes kohaldavad samu maksurežiime, saavad sissemaksete summ alt maksu alandada, kuid aasta lõpus mitte rohkem kui viiskümmend protsenti maksust. Lihtsustatud korra 15% korral käsitletakse pensionimakseid regulaarsete kuludena, nagu ka üldise korra korral.