Milliseid makse ettevõtted Venemaal maksavad?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Venemaal äri ajavad organisatsioonid peavad maksma makse. Nende valik, mis on ette nähtud Venemaa õigusaktidega, on kõige laiem. Vene Föderatsioonis tegutsevad ettevõtted võivad tegutseda erinevate maksurežiimide alusel ja nende suhtes kohaldatakse erineva määraga tasusid. Millised on nende maksete eripärad, mille Venemaa ettevõtjad peavad riigile üle kandma?

Maksu kindlaksmääramine

Enne kui mõelda, milliseid makse ettevõtted Vene Föderatsioonis maksavad, mõelgem vastava termini olemusele. Millised on selle probleemiga seotud kõige populaarsemad teoreetilised mõisted?

Paljude Venemaa ekspertide sõnul on õiguspärane mõista maksu kui kohustuslikku sissemakset riigieelarvesse või eelarvesüsteemi institutsiooni, mis on ette nähtud seaduse konkreetse sättega ja mille maksab kodanik, organisatsioon või muu üksus. Maks koosneb järgmistest põhikomponentidest:

• maksuobjekt (see võib olla vara või tulu);
• maksubaas (maksuobjekti väärtust kajastav näitaja);
• määr (protsent baasist,moodustades tegeliku eelarve mahaarvamiste summa).

Kindel määratlus

Meie järgmiseks ülesandeks, enne kui hakkame kaaluma, milliseid makse ettevõtted Venemaal maksavad, on määratleda veel ühe meie uuringu objektiks oleva termini olemus. "Firma" all mõistetakse enamasti juriidilist isikut – riigi poolt nõuetekohaselt registreeritud organisatsiooni. Võib märkida, et Venemaal võib seda mõistet seostada ka üksikettevõtja tegevusega, kes omakorda on üksikisik. Eristaatus on ka Vene Föderatsioonis registreerimata välisettevõtete filiaalidel.

Üldjuhul mõistetakse "firma" all ikkagi juriidilist isikut. Kuid kui üksikettevõtja palkab töötajaid ja võtab kasutusele korraliku suurusega tootmise või avab suure kontori, positsioneerib ta end reeglina ettevõttena. Mõnikord registreeritakse valitsusasutustes juriidilise isikuna.

Võib märkida, et mõistet "firma" saab äritegevuse mastaabi kasvades kasutada üha vähem – selle asemel kasutatakse selliseid mõisteid nagu "ettevõte", "mure". Seega on "firma" suhteliselt väike organisatsioon, kuid sellel on stabiilne ja samal ajal reeglina ka kasvav ärimudel. Mõnel juhul ettevõtja, kes korraldas kaupade väljastamise palgatud töötajate kaasamisega või avas kontori ja palkas spetsialistid.

Nüüd, olles kaalunud mõningaid terminoloogia põhinüansse, uurime, milliseid makse ettevõtted Venemaal maksavad.

Venemaa juriidiliste isikute peamised maksud

Juriidiliste isikute peamisi maksekohustusi Vene Föderatsiooni eelarve ees võib nimetada:

• tulumaksu tasumine või selle asendamine - lihtsustatud maksusüsteem, UTII, PSN;
• töötajate üksikisiku tulumaksu ülekandmine;
• käibemaksu tasumise juurutamine eelarvesse;
• aktsiiside ja maksude tasumine.

Uurime asjakohaste tasude eripärasid lähem alt.

Tulumaks ja selle analoogid

Ettevõtted maksavad tulumaksu, kui nad töötavad üldise maksusüsteemi ehk DOS-i alusel. Vastav tasu on 20%. Selle maksuga maksustatakse organisatsiooni tulude ja kulude vahe, mis on otseselt seotud äritegevuse elluviimisega.

Nad ei maksa vastav alt alternatiivsete maksusüsteemide – USN, UTII, PSN – alusel tegutsevate ettevõtete tulumaksu. Lihtsustatud maksusüsteemi eripäraks on võimalus kanda eelarvesse oluliselt väiksemaid summasid. Seega peab seda maksustamissüsteemi kasutav ettevõte maksma riigile 6% tuludest või 15% kasumist. Kuid mitte kõik ettevõtted ei saa töötada lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Seadusandlus kehtestab tulude piirmäärad ja muud kriteeriumid, mille ületamisel peab ettevõte juba tasuma müügimaksu. UTII raames tegutsevad ettevõtted maksavad riigile fikseeritud mahaarvamisi, mis määratakse kindlaks föderaal- ja piirkondlike määruste sätete alusel. Tulu suurus ei oma tähtsust. UTII all töötamiseks peab ettevõte läbi viima sellist tüüpi tegevust, mismaksustamissüsteemiga. Selliste tegevuste loetelu kinnitatakse seadusega. PSN ehk maksustamise patendisüsteem on Vene Föderatsiooni maksusüsteemis üsna uus nähtus. Seda võib nimetada üsna UTII-le lähedaseks, kuna ka ettevõtte PSN-i maksud on fikseeritud. Nende suurus määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni piirkondade tasandi seadusandlikes aktides. Tuleb märkida, et PSN-is saavad töötada ainult üksikettevõtjad.

NDFL

Üldjuhul ettevõtte omanik enda eest üksikisiku tulumaksu ei maksa, kuna ta pole töötaja. Vastavat tasu makstakse nende inimeste eest, kelle ettevõtja palkab. Üksikisiku tulumaksumäär on 13% ja see maks arvatakse maha seega ettevõtte töötajate palgast. Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette mitmeid üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi. Kui neid rakendatakse, ei pruugi ettevõte vajada vastavaid summasid üle kanda.

VAT

Teine tüüpiline äriorganisatsioonide maks on käibemaks. See kuulub kaudsesse. See tähendab, et juriidilisest aspektist on maksjaks ettevõte, kuid tegelikult kannab selle eelarvesse kandmise kulu tema ostja või klient. Fakt on see, et käibemaks sisaldub tavaliselt toote või teenuse müügihinnas.

Käibemaksumäär sõltub konkreetsest tootest, mille organisatsioon turule toob ja võib olla 10% või 18%. Venemaa õigusaktid näevad ette ka käibemaksu nullmäära kohaldamise teatud tüüpi äritegevusele.

Aktsiisid

Arvestades, milliseid makse ettevõtted Vene Föderatsioonis maksavad, on see väärtsama kehtib ka aktsiiside kohta. Eelarvesse asjakohaste maksete tegemise kohustus on ettevõtetel, kes toodavad ja müüvad teatud kategooria kaupu. Reeglina on väga tulusad õlid, ehted ja teatud tüüpi inseneritooted. Aktsiisimaksjateks võivad olla ettevõtted, kes nii toodavad aktsiisikaubaga seotud kaupu kui ka impordivad neid. Aktsiiside maksustamise objektiks on konkreetse toote müügihind. Vaadeldava maksuliigi määrad võivad olenev alt konkreetsest kaubaliigist suuresti erineda. Võib märkida, et aktsiise nimetatakse ka kaudseteks maksudeks. Tegelikult on käibemaksuga samal põhjusel – de jure – nende maksja ettevõte, de facto – ostja või klient, kuna aktsiisid sisalduvad tavaliselt kauba müügihinna struktuuris.

Maksud ja aruandlus

Maksude maksmine ei ole äriorganisatsiooni ainus kohustus riigi ees, mis on seotud seaduses sätestatud maksete eelarvesse kandmisega. Fakt on see, et Venemaa ettevõtted peavad esitama ka pädevatele riigiasutustele aruanded iga asjassepuutuva kohustuse kohta. Reeglina hõlmab see deklaratsiooni saatmist haldusstruktuurile. Selliste dokumentide koostamise sageduse määrab maksu eripära. Näiteks käibemaksu puhul peab ettevõte esitama föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis deklaratsiooni. Kui ettevõte tegutseb lihtsustatud maksusüsteemi alusel, siis piisab kord aastas vastava allika üleandmisest maksuametile.

Võib märkida, et juriidilise isikuna registreeritud ettevõtted peavad esitama riigile ka finantsaruanded. See kujuneb omakorda raamatupidamise raames saadud info põhjal ja kajastab finantstehinguid. Teatud teave maksuaruandlusest võib korreleeruda raamatupidamisdokumentides registreeritud teabega.

Vastutus maksude tasumata jätmise eest

Niisiis oleme käsitlenud peamisi makse, mida Venemaa Föderatsioonis asuv ettevõte maksab. Samuti oleks kasulik uurida sellist aspekti nagu vastutus Venemaa seadustega ette nähtud eelarvesse tasumata jätmise eest.

Kui ettevõte ei maksa makse, siis on kehtivate õigusnormide kohaselt õigus algatada võlgnevuste sissenõudmise menetlus nendel asutustel, kes seda või teist tasu haldavad, näiteks föderaalne maksuteenistus. organisatsioonist. Tavaliselt eelneb sellele muidugi föderaalse maksuteenistuse katsed võlgnikuga muul viisil suhelda, näiteks saates teateid, et selline ja selline võlgnevus on soovitav tasuda. Kui ettevõte eirab selliseid maksuameti pöördumisi, siis on sissenõudmismenetlus juba algatatud. Föderaalse maksuteenistuse poolt maksuvõlgade tagasimaksmine võib toimuda erineval viisil. Seega lubavad Vene Föderatsiooni õigusaktid föderaalsel maksuteenistusel organisatsioonide arvelduskontodelt rahalisi vahendeid maha kanda, samuti ettevõtte vara müües võlgu tagasi maksta. Mõnel juhul saab föderaalse maksuteenistuse tegevuse kohtus vaidlustada.

Saate veebisaidi kaudu eelnev alt teada, millised on maksuvõlgnevused ettevõttedmaksuteenistus või isikliku pöördumise kaudu föderaalsele maksuteenistusele. Võlgnevuse fikseerib föderaalne maksuteenistus pärast maksustamisperioodi lõppu. Kui ettevõte hilineb seaduses ettenähtud eelarvesse maksetega, arvestatakse võlasumm alt trahve ja sunniraha.

Kuidas makse alandada?

Kuidas seaduslikult makse alandada? Nagu eespool märkisime, võivad Vene Föderatsiooni ettevõtted tegutseda mitmesuguste maksustamisrežiimide alusel. Enamasti saab valida selle, mis eelarveliste kohustuste osas kõige paremini sobib ettevõtte äritegevuse spetsiifikaga.

Selge on see, et alustavatel ettevõtjatel on väga problemaatiline kanda 20% tulust tulumaksu osana. Kuid neil on võimalus töötada lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja maksta eelarvesse vähem. Kuid niipea, kui nende käive muutub piisav alt suureks, ootab riik sellistelt ettevõtetelt rohkem makse ja annab seetõttu korralduse minna üle üldisele maksusüsteemile. Mis puudutab käibemaksu, siis saavad ettevõtted selle maksu maha arvata ja vähendada oluliselt üldist maksekoormust.