Maksude ja maksusoodustuste liigid: mõiste, klassifikatsioon ja saamise tingimused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Artiklis käsitleme maksude liike ja maksusoodustusi.

Maks on kohustuslik makse, mida eri tasandi valitsusasutused nõuavad üksikisikutelt ja organisatsioonidelt, et rahaliselt toetada valitsuse tegevust.

Laemas tähenduses hõlmavad maksud ka tollimakse ja tasusid, st ettevõtete ja majapidamiste kohustuslikke makseid riigile lubade, õiguste andmise ja muude juriidiliselt oluliste toimingute eest (nt litsents, tollitasud, riik). tasud notaria altoimingute, kohtuasjade läbivaatamise, perekonnaseisuaktide registreerimise jms eest).

Kirjeldage maksude liike ja maksusoodustusi üksikasjalikum alt.

Maksud tekkisid koos riigi tekkimisega, need on selle peamine sissetulekuallikas. Need on klassifitseeritud järgmiste kriteeriumide alusel.

Kogumismeetodi järgi: otse- jakaudne

Otseselt maksustatakse maksumaksja (juriidiline või füüsiline isik) vara või tulu. Otsesed maksud hõlmavad: tulumaks, ettevõtte tulumaks, maavarade kaevandamise maks, transpordimaks, üksikisikute ja organisatsioonide kinnisvaramaks. Selliste maksude tunnuseks on see, et maksumaksja ja maksukandja on sama isik. Kaudsed maksud maksustatakse teenustelt ja kaupadelt, mis sisalduvad toodete maksumuses, need maksavad tarbijad. Kaudsete maksude kategooriasse kuuluvad: konkreetsete kaupade (sigaretid, naftasaadused, alkohoolsed joogid, autod) aktsiisid, tollimaksud, käibemaks. Kaudsete maksude eripäraks on see, et maksukandja ja maksumaksja on erinevad agendid. Sel juhul on maksumaksjaks teenuse või toote ostja (maksu tasub tema ostmisel), maksumaksjaks on selle teenuse või toote tootnud ettevõte (maksu tasub see riigi kasuks).).

Vastav alt maksumäärade iseärasustele

Proportsionaalne, progressiivne ja regressiivne. Progressiivne – need on maksud, mille määrad suurenevad, kui suureneb objekti suurus, millele need kehtestatakse. Selline süsteem maksimeerib tulude ümberjaotamist, kuna jõukamad kodanikud maksavad suurema osa oma sissetulekust maksudena kui vähem jõukad inimesed. Proportsionaalsed – need on maksud, mille määrad on muutumatud olenemata objekti suurusest. Kõige ilmekam näide proportsionaalsest maksust Venemaal on maksorganisatsioonide kasumit. Regressiivsed maksud on need, mille määrad maksuobjektide hulga suurenedes vähenevad. Regressiivse süsteemi kasutamine taotleb peamiselt eesmärki viia jõukate kodanike sissetulek "varjudest välja".

Maksusüsteemi taseme järgi

Vastav alt maksusüsteemi tasemele on maksud piirkondlikud, föderaalsed ja kohalikud. Föderaalmaksed on kohustuslikud kogu riigi territooriumil. Sellesse kategooriasse kuuluvad käibemaks, üksikisiku tulumaks, aktsiisid, ettevõtte tulumaks, veemaks, eluslooduse ja bioloogilise veevaru kasutamise tasu, riigilõiv ja maavarade kaevandamise maks. Piirkondlikud maksud kehtestavad Vene Föderatsiooni subjektid, need on kohustuslikud tasumiseks ainult selliste subjektide territooriumil. Piirkondlike maksude kategooriasse kuuluvad praegu transpordimaks, asutuste varamaks, hasartmängumaks. Kohalike maksude all mõistetakse neid, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätete ja munitsipaalüksuste esindusorganite õigusnormidega, need on nende kohalike üksuste territooriumil tasumiseks kohustuslikud. See kategooria hõlmab maamaksu ja kinnisvaramakse.

Räägime maksusoodustuste kontseptsioonist ja liikidest.

Mis on maksusoodustused?

Maksusoodustus on eelis, mille annab kohalik omavalitsus või riik teatud maksumaksjate kategooriale, pannesvõrreldes teiste maksumaksjatega soodsamas olukorras. Selliseid soodustusi peetakse üheks maksupoliitika komponendiks ning need taotlevad majanduslikke ja sotsiaalseid eesmärke.

Maksuliigid ja maksusoodustused pakuvad huvi paljudele.

Millised on maksusoodustused?

Täna on olemas järgmist tüüpi maksusoodustused:

1. Taganemised – maksusoodustused, mis eemaldavad mõned maksustamise objektid (objektid) maksustamisest. Maksuvabastust saab teha nii kõigile maksumaksjatele kui ka nende eraldi kategooriale, näiteks ei kuulu maksustamisele pagaritoodete, leiva, lastejalatsite ja riiete, piima, ravimite jms müük. piiratud või pidev alt. Milliseid muid maksusoodustusi on Venemaal?
2. Soodustused – omamoodi soodustused, mis vähendavad maksubaasi. Need on jagatud piiratud, eri- ja üldisteks allahindlusteks. Piiratud allahindluste hulk on piiratud. Kõik maksjad kasutavad tavalisi, näiteks isikliku tulu kinnisvaramaksu mahaarvamisi. Soodustused kehtivad teatud maksjakategooriatele, näiteks Teise maailmasõja puudega veteranidele. Kõik peaksid teadma maksusoodustuste korda ja liike.
3. Maksukrediidid on soodustused, mis vähendavad teie maksupalka või maksumäära. Maksusoodustuse andmise vormid on järgmised: maksumäära alandamine; tasutud maksu osamakse või edasilükkamine; brutomaksu mahaarvamine; varem tasutud maksu või selle osa tagastamine (maksuamnestia); investeering (eesmärk)maksukrediit; maksukrediit.

Täielikku maksuvabastust teatud aja jooksul nimetatakse maksupuhkuseks.

Jätkame maksusoodustuste mõiste ja tüüpide analüüsimist.

Käibemaksusoodustuste omadused

Kõige sagedamini kasutatavad tehinguhüved on järgmised:

• vahendustoimingud;
• meditsiiniteenuste ja -kaupade müük;
• puuetega inimeste organisatsioonide kaupade müük;
• laenud;
• haridusteenuste müük.

Maksuseadustik kehtestab, et maksuvabastust ei kohaldata ettevõtlustegevusele teise isiku huvides käsunduslepingu, käsunduslepingute ja vahendustasu lepingute alusel. Teisisõnu peavad soodusteenuseid ja kaupu müüvad vahendajad tasuma tasu summ alt käibemaksu.

Mõtleme käibemaksu maksusoodustuste liike.

Erandid

Järgmised tehingud on erandid:

• ruumide üürile andmine välisriikide kodanikele või Vene Föderatsioonis akrediteeritud asutustele;
• meditsiinitoodete müük erinimekirja alusel;
• erinevate matuseteenuste pakkumine;
• kunstiväärtusliku käsitöö müük.

Seega ei maksa ei tootjad ega vahendajad nende teenuste ja kaupade müügilt käibemaksu.

Koodeks reguleerib, et toodetud kaupade müügitehingud ei ole käibemaksuga maksustatud.puuetega inimeste organisatsioonid, mille liikmetest on vähem alt 80% puuetega inimesed ja nende esindajad. Samuti ei maksustata käibemaksuga teenuste ja kaupade müügitehinguid ettevõtete poolt, mille põhikapital koosneb puuetega inimeste organisatsioonide sissemaksetest, kuid siin tuleb arvestada mõningate seaduses sätestatud tingimustega. Käibemaksu tasumisest on vabastatud ka organisatsioonid, mille kinnisvaraomanikud on puuetega inimeste organisatsioonid.

Ärge maksustage Venemaa ja välismaiste toodangu meditsiinitoodete müüki vastav alt nimekirjale, mida reguleerib Vene Föderatsiooni valitsus. Nimekirjas nimetatud kaupu müüvad organisatsioonid ja üksikettevõtjad võivad sellist privileegi kasutada, kuid neil peab olema litsents. Te ei saa sellest soodustusest loobuda. Nimekirjas nimetamata meditsiinitooteid müüvad ettevõtjad ja firmad maksavad seda maksu 18%.

Käibemaksuga ei kaasne teenuste müük haridusvaldkonnas haridus- ja tootmistegevuse või haridusprotsessi mittetulunduslikku tüüpi haridusorganisatsioonidele. Käibemaksu mahaarvamist saate ainult siis, kui selliseid teenuseid osutatakse litsentsiga kinnitatud lisa- ja põhihariduse valdkonnas. Samuti ei maksustata alaealiste lastega tunde sektsioonides, ringides ja laste ülalpidamist koolieelsetes lasteasutustes.

Käibemaksuvabad tehingud finantslaenude andmiseks, samuti teenuste osutamine nende andmiseks. Teatavasti saab laenu anda mitterahas või sularahas. Litsentsidseda ei nõuta. Kui organisatsioon annab laenu sularahas, saab ta seda soodustust kasutada. Samas ei maksustata käibemaksuga laenusummat ega lepingu alusel saadavat intressi.

Maksusoodustuste liigid ei piirdu sellega.

Maksu mahaarvamine: mis see on

Maksukrediidi tüübid hõlmavad mahaarvamisi.

Tegemist on teatud summaga tuluga, mida ei maksustata või tagastatakse osa varem tasutud tulumaksust kategooriate lõikes tehtud kulutuste arvelt, mille hulka kuuluvad näiteks eluaseme soetamise, ravi, ravikulud, haridus, ravimite ostmine jne.

Milleks riik seda vajab?

Maksusoodustuste võimaldamisega julgustab riik inimesi ametlikult töötama ning samal ajal suunab teisejärgulised vahendid haridusse, ehitusse ja tervishoidu. Lisaks tehakse mahaarvamisi kõikidele kodanikele, kes osalesid teatud üritustel või kellel on lapsi.

Maksu mahaarvamist võimaldatakse ainult teatud seadusega kehtestatud tingimustel. Iga mahaarvamise liigi kohta esitatakse dokumentide loend. Samuti on erinevad piirangud.

Erisugused maksusoodustused

Mahaarvamised, mis on sätestatud maksuseadustes, jagunevad järgmisteks tüüpideks:

• sotsiaalne;
• standard;
• professionaal;
• investeering;
• kinnisvara.

Standardne mahaarvamine Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maksusoodustuste tüübinaiseloomustab see, et iga kuu ei maksustata teatud summat tulu. Seda antakse maksumaksjale teatud sündmustel (sõjalistel operatsioonidel) osalemiseks ja lapsele. Erinev alt teist tüüpi mahaarvamistest väljastab selle tööandja, kuigi seda saab saada maksuhalduri kaudu.

Sotsiaalmaksu mahaarvamine - ravikulude ja hariduse osaline hüvitamine. Kõigile selle kategooria mahaarvamistele antakse igal aastal hüvitisi 120 000 rubla ulatuses – see tähendab, et seda tulusummat ei maksustata.

Milliseid muid maksusoodustusi maksuseadustik sisaldab?

Maarustatakse ka tasulisi haridusteenuseid. Maksuseadustik sätestab sellise mahaarvamise aluse:

• omaõppimine;
• alla 24-aastase lapse haridus;
• jaoskonna haridus kuni 24. eluaastani.

Kinnisvara mahaarvamised

Vara mahaarvamine on ette nähtud teatud varaga tehtavate toimingute puhul. Erinev alt jooksval aastal kasutamata jäänud sotsiaalsest tüüpi mahaarvamistest saab varalised mahaarvamised üle kanda järgmisse aastasse. Saate tagastada 13% kulusummast järgmiste toimingute eest:

• vara müük;
• maja, toa, korteri, maatüki vms soetamine;
• hüpoteegi mahaarvamine.

Investeeringu mahaarvamist saab teha müüdud väärtpaberitelt saadud tulult, IIA-s kolmeks aastaks hoiustatud rahasumm alt ning maha arvata väärtpaberitehingutelt saadud tulultpaberid.

Vaatasime läbi maksude ja maksusoodustuste tüübid.