Maksuvähendused üksikettevõtjatele: kuidas saada, kuhu taotleda, peamised liigid, vajalikud dokumendid, esitamise reeglid ja saamise tingimused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Venemaa õigusaktid näevad ette reaalse võimaluse tagastada osa üksikettevõtja eest tasutud maksust. Kuid sageli ärimehed kas ei tea sellest võimalusest üldse või ei oma piisav alt teavet selle elluviimise kohta.

Kas üksikettevõtja võib saada maksusoodustust, milliseid soodustusi näevad Venemaa seadused ette ja millised on tema registreerimise tingimused? Neid ja muid küsimusi arutatakse selles artiklis.

Maksu mahaarvamise mõiste

See on teatud rahasumma, mis vähendab maksubaasi. Lihtsam alt öeldes on see kõigi füüsiliste isikute seaduslik õigus. Venemaa üksikisikud ja üksikettevõtjad, et vähendada kogunenud tulumaksu summat. Aga selleks, et neid saaks väljastada, peavad olema täidetud teatud kehtivate õigusnormidega ette nähtud tingimused. Suur tähtsuson maksusüsteem, mida ärimees kasutab.

Mahaarvamise kasutamise õigus puudub

Väärib märkimist, et mitte kõik ettevõtjad ei saa seda eelist ära kasutada. Taotluse õigus on vaid neil, kes maksavad maksu 13% määraga. See tähendab, et sellesse rühma ei kuulu üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS) ja ühtset arvestuslikku tulumaksu (UTII). Ühtse põllumajandusmaksu (ENSH) kasutavad ettevõtjad ei saa taotleda üksikisiku tulumaksu mahaarvamist. Patendi kasutamine välistab ka selle maksusoodustuse kohaldamise.

Seega ei luba seadusandlus erinevate lihtsustatud maksusüsteemidega tegelevatel ettevõtjatel mahaarvamisi kasutada. Kui aga üksikettevõtja ühendab oma tegevuse töötajana tegutsemisega, siis teisel juhul on tal õigus alandada üksikisiku tulumaksu maksustamisbaasi.

Üksikettevõtja maksu mahaarvamine toimub vastav alt kehtivatele seadustele nagu üksikisiku puhul. See reegel kehtib juhul, kui isik on registreeritud ametlikult ja tema sissetulekutelt makstakse üksikisiku tulumaksu.

Maksu mahaarvamise tüübid

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maksuseadustiku peamine kodifitseeritud NPA näeb ette järgmist tüüpi:

1. Standard (neid saavad kasutada privilegeeritud kodanike kategooriad), samuti laste mahaarvamised. Järgnevsuuruse erinevus:

• 500 RUB – NSV Liidu kangelase staatus;
• 1400 RUB – esimese ja teise lapse puhul, lapsendatud või sündinud;
• 3000 RUB - kolmandale lapsele, Suure Isamaasõja puudega veteranidele ja Tšernobõli tuumaelektrijaama õnnetuse likvideerijatele;
• 6000-12000 hõõruda. – vanematele ja eestkostjatele, kelle lapsed õpivad koolis ja teistes õppeasutustes.

2. Sotsiaalne. See on võimalus tagastada haridusele (laste või enda oma), annetustele, kindlustusele ja pensionimaksetele kulutatud raha. Lisaks võimaldab sotsiaalne mahaarvamine vähendada üksikisiku tulumaksubaasi raviteenustele kulutatud vahendite võrra.

Seega, kui maksumaksja õpib ülikoolis (olenemata õppevormist), siis saab ta kõnealust privileegi kasutada. Järgmised punktid on olulised:

• õppeasutusega sõlmitud lepingu olemasolu maksumaksja nimel;
• dokumendi olemasolu, mis kinnitab õppemaksu tasumise fakti.

Maksimaalne tagasimakse on 120 000 rubla

Maksumaksjal on võimalik tagasi saada ka laste täiskoormusega õppe eest tasumine. Sel juhul peavad olema täidetud samad tingimused. Kuid on oluline, et last koolitaks ainult täiskoormusega õppes. Maksimaalne tagastatav summa on 50 000 rubla. õpilase kohta.

Samuti näeb ette võimaluse vähendada üksikisiku tulumaksu ja nii enda kui ka laste, vanemate või abikaasade ravimise maksustamisbaasi. Vaja on dokumente - meditsiiniasutustes, ravimite ja teenuste eest tasumise fakteka ravikindlustusmakseid.

Mahaarvamise summa ei tohi olla suurem kui 120 000 rubla.

3. Kinnisvara. Pakutakse kinnisvaraga sooritatud tehingute jaoks, sh kinnisvara ost ja ehitamine. Üksikettevõtja saab eraisikuna korterit ostes teha maksusoodustuse. Peaasi, et tal oleks tulu, millest 13% maksu näol maha arvatakse. Maksimaalne tagasimakse summa ei ületa 260 tuhat rubla. Kinnisvara maksimaalne väärtus, millelt saate maksutagastust, on 2 miljonit rubla. Hüpoteeklaenu taotlemisel suureneb see summa 3 miljoni rublani.

Ärimees võib saada maksutagastust ka korteri eest, kui see on ostetud eesmärgiga seda edaspidi oma kutsetegevuses kasutada. Sellest annab tunnistust Rahandusministeeriumi selgitus nr 03-11-11/21776.

4. Professionaalne. See tähendab, et üksikettevõtjate maksusoodustus vastavas tegevuses tehtud kulutustelt. Seda tüüpi hüvitise kasutamiseks on vaja kulusid tõendavaid dokumente: arveid, tšekke, lepinguid jne. Kui selliseid rahalisi tõendeid ei ole võimalik esitada, võib üksikettevõtja kasutada ametialast mahaarvamist 20% ulatuses kogu hüvitise summast. tegevusest saadud tulu.

5. Investeering. Maksusoodustused pikaajalistesse projektidesse investeerivatele üksikettevõtjatele. Vastuvõtmiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:

• väärtpaberitest kasum;
• avamine ja deponeerimineindividuaalne fondide investeerimiskonto, samuti tulu saamine sellele kontole paigutatud vahenditest.

Tagasimakse veebipõhise kassa ostmisel

Eraldi punkt on suhteliselt uut tüüpi soodustus, mida Venemaa ettevõtjad saavad kasutada alates 01.01.2018. Erinev alt ül altoodud tüüpidest on selline maksusoodustus saadaval üksikettevõtjatele, kes kasutavad UTII-d, STS-i, sealhulgas patente.

Maksustamisbaasi vähendamise ülempiir on 18 000 rubla. (kassa kohta). Sel juhul peavad olema täidetud järgmised nõuded. Checkout:

• peaks olema kantud föderaalse maksuteenistuse ametlikku registrisse;
• peaks registreeruma.

Nõutavad dokumendid

Üksikettevõtjate jaoks standardse maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide kogum võib erineda olenev alt sellest, millisesse kodanike kategooriasse ärimees kuulub, ja ka sellest, millist hüvitist ta kavatseb saada.

Nii et selleks, et pöörduda tagasi laste uurimiseks pädevate asutuste poole, peate esitama:

• sünnitunnistus, lapse adopteerimine;
• abielu riikliku registreerimise dokument;
• õppeasutuse tõend selle kohta, et isik on täiskoormusega õppija;
• leping avaliku õppeasutusega;
• makset kinnitavad finantsdokumendid;
• Deklaratsioon 3-isiku tulumaks.

Kinnisvara mahaarvamise kasutamiseks peab üksikettevõtja esitama sellejärgmine dokumentide pakett:

• TIN;
• pass;
• deklaratsioon 3-isiku tulumaks;
• väljavõte ühtsest osariigist. üksikettevõtjate register;
• 2-isiku tulumaksu tõend;
• maksumaksja registreerimise tunnistus;
• leping, millega kinnitatakse kinnisvara omandiõiguse üleminekut;
• dokument, mis kinnitab tehtud kulutusi.

Ettevõtja jaoks professionaalse maksusoodustuse saamiseks on vaja täidetud 3-NDFL-i vormi ning tehtud kulutusi kinnitavat aruannet.

Investeeringutasuvuse töötlemine:

• deklaratsioon vormis 3-isiku tulumaks;
• 2-NDFL;
• dokument, mis kinnitab investeerimiskonto avamist ja sellele hoiustatud rahasummat.

Kuidas saab üksikettevõtja maksusoodustust saada?

Vastav alt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on tagastamisperiood üks kuu alates taotluse pädevale asutusele laekumise kuupäevast. Aga mis puutub tulumaksu tagastamise ajastusse, siis need pole koodeksis ette nähtud. Praktikas läheb tagasimakse periood kauemaks kui üks kuu.

Pärast seda, kui maksuhaldur on taotlej alt täieliku dokumentide paketi kätte saanud, algab audit. Selleks on vastav alt seadusele ette nähtud kolm kuud. Selle perioodi jooksul teeb kontroll üksikettevõtja maksu mahaarvamise võimaluse või võimatuse kohta.

Pärast positiivse otsuse tegemist kantakse raha kontole, mille andmed on märgitud avalduses.

Kuhu minna?

Üksikisiku tulumaksusoodustuse taotlemiseks peab ettevõtja pöörduma registreerimiskohajärgse maksuameti poole. Seal täidetakse mahaarvamisavaldus ja antakse kogu vajalik dokumentide pakett.

Lisaks on hetkel võimalik kandideerida Riigiteenuste ja multifunktsionaalsete keskuste kaudu.

Üksikisiku tulumaksutagastuse taotlemise tähtaeg

Te ei pea ootama maksudeklaratsiooni esitamise tähtaega, sest saate seda teha igal ajal. Kuid mis kõige tähtsam – hiljem alt kolme aasta jooksul alates maksu tasumise kuupäevast, mille maksumaksja kavatseb tagastada.

Järeldus

Seega, kui üksikettevõtja ei kasuta lihtsustatud maksusüsteemi, UTII-d ega patenti, on tal reaalne võimalus saada üsna palju maksusoodustusi. See on omamoodi kompensatsioon riigilt ettevõtjatele selle eest, et maksumaksja maksab mitut liiki makse korraga. Vene Föderatsiooni maksuseadustik pakub reaalseid võimalusi maksukoormuse vähendamiseks, kuid mitte kõik ei kasuta seda võimalust madala finantskirjaoskuse tõttu.

Üksikettevõtjate maksusoodustus on võimalik ka lihtsustatud maksusüsteemi, UTII või patendi kasutamisel, ainult piiratud juhtudel või kui isikul on muud tulu, millest ta maksab 13%.