Kas pension on maksustatav: omadused, seadus ja arvutus

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Suurem osa üksikisikute sissetulekutest Venemaal maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Näiteks peetakse see maks kinni töötaja palg alt, ettevõtluse tulult ja muudelt tuluallikatelt. Aga on sissetulekuid, millelt seda tasu ei võeta. Seda artiklit lugedes saate teada, kas teie vanaduspension on maksustatav.

Isiku tulumaks pensionimaksete arvutamisel

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 lõike 2 kohaselt ei maksustata pensionimakseid üksikisiku tulumaksuga. Kuid sellest on erandeid. Kui vabatahtlikud sissemaksed kogumispensionile tehti NPF-is (mitteriiklikus pensionifondis), siis mõnel juhul kuulub pensionimakse maksustamisele. Suhteliselt võib "mitteriiklikku pensioni" maksustada üksikisiku tulumaksuga.

Töötavate pensionäride maks

Selline isikute kategooria nagu töötavad pensionärid,saab korraga palka ja pensionimakseid. Kas pension on sel juhul tulumaksuga maksustatav? Töötavatele pensionäridele kehtivad järgmised reeglid:

• Kindlustus vanaduspension on maksust vabastatud.
• Ametlik töötasu maksustatakse tavamääraga.

Kuigi töötavad pensionärid peavad makse maksma, on sellest kasu. Näiteks on vanuritel õigus saada järgmisi maksusoodustusi:

• Vastav alt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 kohaselt tehakse puuetega inimestele, veteranidele, kiirguskatastroofidest mõjutatud inimestele, vanematele ja eestkostjatele tavapärane mahaarvamine.
• Vastav alt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 kohaselt tehakse sotsiaalne mahaarvamine annetuste, meditsiiniteenuste, koolituse ja kogumispensioni sissemaksete eest.
• St. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.1 näeb ette investeeringu mahaarvamise võimaluse keskpanga müügist raha laekumisel.
• Põhineb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt tehakse kinnisvara (korterid, maa, majad, hüpoteegid ja sellega seotud kulud) müümisel või ostmisel vara mahaarvamine.
• St. Vene Föderatsiooni artikkel 221 näeb ette ametialase mahaarvamise saamise, st igasuguse sissetulekuallikaks oleva kutsetegevuse läbiviimise eest.

Töötava pensionäri pensioni arvutamine

Pensionifondi tasutakse töötasult lisaks üksikisiku tulumaksule sissemakseid, mille suurus on 22%. TänuSeetõttu arvutatakse töötava pensionäri pension igal aastal ümber ja suureneb viimase perioodi jooksul kogunenud punktide võrra. Aga pensionär saab aastas maksimaalselt 3 punkti (noor aga 10 punkti). Kui ta teenis rohkem, kantakse ülejäänud punktid üle järgmisse aastasse jne. Ümberarvestus tehakse esimesel augustil ja see põhineb järgmise valemi rakendamisel - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, kus:

• Pu - pensioni suurus pärast tõstmist.
• Pdp - pensioni suurus enne ümberarvutamist.
• IPK - individuaalne pensioni koefitsient viimase tööaasta kohta.
• Sipk - koefitsiendi maksumus, mis kehtib ümberarvestusperioodil. 2018. aastal on see 81,49 rubla ja 2019. aastal 87,24 rubla.

Kogumispensioni maksete maks

Küsimus, kas pension on Venemaal tulumaksuga maksustatav, kui NPF-iga leping sõlmitakse, sõltub konkreetsetest asjaoludest. Teatud juhtudel tuleb saadud pensionimakselt tasuda tulumaksu. Kuid otseseid sissemakseid NPF-i ei maksustata. Seda probleemi reguleerivad järgmised sätted:

• St. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.1.
• Rahandusministeeriumi kiri 03-04-05/8-1158.

Kas pension on maksustatav, kui leping on sõlmitud kodaniku ja fondi vahel kolmanda isiku kasuks? Sellisel juhul on vastus positiivne. Koos selle kohustusega on pensionäril õigus teha maksusoodustust, kui see on asjakohanepõhjustel.

Kas pension on maksustatud, kui NPF-iga sõlmis lepingu tööandja? Selliseid juhtumeid tuleb ette peamiselt suurettevõtetes. Sageli tegutsevad NPF-idena fondid, mis on selle ettevõtte tütarettevõtted, kus tulevane pensionär töötab. Sellises olukorras maksustatakse ka kogumispension.

Kuid kodanik ei pea muretsema föderaalsele maksuteenistusele vajalike rahaliste vahendite maksmise pärast. Seda teeb NPF.

Kodanike erikategooriad

Pole saladus, et sõjaväelased ja siseministeeriumi töötajad on riigi erikontol. Lisaks tavapärasele kindlustuse vanaduspensionile makstakse neile staažiaastate eest riiklikku toetust. Kas pika staaži eest maksustatakse siseministeeriumi ja kaitseministeeriumi pensioni? Vastuse sellele küsimusele leiate artiklist. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217. Selle kohaselt on riikliku pensioni väljamaksed koos kindlustuspensioniga vabastatud üksikisiku tulumaksust. Seetõttu ei maksustata endiste sõjaväelaste ja siseministeeriumi töötajate pensionimakset.

Maksuhüvitised

Sõltumata sellest, kas Venemaal maksustatakse pensione ja kas töötavad pensionärid on üksikisiku tulumaksu (mis peetakse palgast kinni), on nad tunnistatud üheks sotsiaalselt haavatavamaks elanikkonnarühmaks. Seetõttu pakub riik neile erinevaid sotsiaalse toetuse meetmeid. Eelkõige on pensionäridel õigus saada järgmisi maksusoodustusi:

• Vastav alt Art. 407 RK RF,pensionärid ei maksa kinnisvaramaksu iga kinnisvarakategooria objekti eest, nimelt: suvila, garaaž, korter jne. Samas peab vara kuuluma tingimata omandiõiguse alusel pensionärile ja seda ei tohi kasutada ärilistel eesmärkidel.
• Mahaarvamist saavad kasutada ainult need kodanikud, kes maksavad üksikisiku tulumaksu (olenemata sellest, kas maksustatakse pensioni või töötasu).
• Piirkonna ametiasutused maksavad kodanikele transpordimaksu. Piirkonnad pakuvad kodanikele erinevaid tingimusi. Kuid põhimõtteliselt on selle maksmisest vabastatud sõidukite omanikud, mille võimsus ei ületa 100–150 hj. s.
• Maamaks on saadaval ka piirkondlikul tasandil. Tavaliselt ei ole nad maksust täielikult vabastatud, kuid teatud pensionäride kategooriatele kehtib vähendatud määr.

Maksusoodustusi ei määrata automaatselt. Nende saamiseks tuleb esitada avaldus elukohajärgsele maksuametile. Lisaks taotlusele peate esitama:

• ID.
• Pensionitunnistus.
• Dokumendid, mis tõendavad, et kinnis- või vallasvara (auto)vara kuulub omandiõigusega pensionärile.

Hoiab

Pensioniikka jõudmine ja väljateenitud puhkusele või invaliidsusele astumine ei tähenda kodaniku vabastamist täitekirja, lepingute ja muude sarnaste dokumentidega seotud kohustustest. Kas pension on maksustatav?puue (vanadus) või mitte? Kohustuste täitmise tagamiseks tehakse pensionimaksetest mahaarvamisi. Sel juhul võivad olukorrad olla järgmised:

• Liigse pensionisumma ülekandmine. Samal ajal määrab PFR mahaarvamisi kuni varem enammakstud raha täieliku tagasimaksmiseni.
• Kohtuorgani poolt välja antud täitmismäärused.
• Alimentid, laenud ja muud lepingud.

Mahaarvamiste suurus on rangelt reguleeritud ega tohi olla suurem kui kehtestatud protsendid, nimelt:

• 20%, kui koguneti ülemääraseid pensionimakseid.
• 50%, kui makse tehakse täitedokumendi alusel.
• 70%, elatise, tervisekahjustuse (surma) hüvitamise, kuriteo tagajärjel tekitatud kahju kinnipidamisel.

Säilitussumma vähenemine

Vaatamata seadusega kehtestatud pensionist kinnipeetava maksimumsummale võib teatud juhtudel summat vähendada. Selline otsus tehakse siis, kui pensionäri majanduslik olukord on halvenenud, on tekkinud terviseprobleemid ja on tekkinud vajadus kasutada tasulisi raviteenuseid.

Selleks tuleb pöörduda pensionimakselt mahaarvamiste algatanud organisatsiooni ehk rahapesu andmebüroo, kohtu või krediidiasutuse poole. Koos taotlusega peate esitama dokumentaalsed tõendid pensionist kinnipidamise vähendamise aluse kohta.

Pensioni kinnipidamise näide

Saage aru, kuidas raha kinni peetaksekohustusi pensionist, aitab järgmine näide. Ivanov A. A. tegi igakuiseid kommunaalmakseid 4000 rubla ulatuses. Mingil hetkel vähendati summat 1 tuhande rubla võrra. ja hakkas ulatuma 3000 rublani. Ivanov ei pööranud sellele tähelepanu ja jätkas kviitungil märgitud summade maksmist.

Kuue kuu pärast avastas haldusfirma vea ja teavitas sellest A. A. Ivanovit, nõudes tekkinud võla tasumist. Pensionär aga keeldus seda tegemast. Seejärel läksid kriminaalkoodeksi esindajad kohtusse, nõudes Ivanovilt 6000 rubla tasumist. võlg. Kohus tegi asjas positiivse otsuse ja kohustas Ivanovit tasuma igakuiselt 20% pensionimakse summast kuni võla tasumiseni.

Ivanov A. A. pension on 12 000 rubla. Mahaarvamised summas 20% moodustavad 2400 rubla. Seega saab Ivanov järgmise kahe kuu jooksul oma kätte 9600 rubla ja kolmandal kuul 10 800 rubla.

Järeldus

Nüüd teab lugeja, kas pension on maksustatav või mitte. Põhimõtteliselt, kui tegemist on vanaduskindlustuspensioniga, siis füüsilise isiku tulumaksu maksma ei pea. Kohustus võib tekkida ainult kogumispensioni moodustamisel, kuid mitte alati. Järelduse selle kohta, kas mitteriiklik pension on maksustatav, saab teha NPF-iga sõlmitud lepingu alusel.

Töötavatel pensionäridel peetakse töötasult kinni füüsilise isiku tulumaks tavapärasel viisil. Seda tehes on neil õigus saada maksusoodustust. Samas olenemata sellest, kaskas pensionär jätkab tööd või mitte, ta saab maksusoodustusi. Ja need kohustused, mis tal enne pensionile jäämist olid, jäävad tegutsema. Nende kohaselt tehakse pensionimaksetest mahaarvamisi.