Vene Föderatsiooni maksusüsteemide tüübid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Iga ettevõtja, kes kavatseb avada oma ettevõtte, peaks olema hästi kursis kõigi maksustamisrežiimidega. See on tingitud asjaolust, et ta peab kohe töö algusest peale valima konkreetse töövõimaluse. Iga ettevõtja ja isegi ettevõtte omanik saab valida erinevaid maksustamissüsteeme. Tüübid erinevad tasutud maksude, keeruka ja arvuka aruandluse vajaduse, maksu- ja aruandeperioodide ning paljude muude omaduste poolest. Enne üksikettevõtja või ettevõtte registreerimist peate kõigist režiimidest hästi aru saama ja otsustama konkreetse valiku üle.

Millised süsteemid on olemas?

Esialgu peate välja selgitama, millised maksurežiimid on saadaval, mida saavad kohaldada kõik üksikettevõtjad, kuid mõnda režiimi ei saa kasutada juriidilised isikud.

Te peaksite uurima kõiki saadaolevaid maksusüsteeme. Vaadetel on oma nüansid:

• BASIC. Määratakse automaatselt iga uue ettevõtja või ettevõtte jaoks. Erineb paljude maksude arvutamise keerukusest. Raamatupidamine on vajalik jaesitab ka föderaalsele maksuteenistusele arvuk alt aruandeid. Tavaliselt valivad selle üksikettevõtjad ja ettevõtted, kes peavad töötama käibemaksuga.
• USN. See lihtsustatud süsteem on jagatud kahte tüüpi. Seda peetakse algajatele kasulikuks. Selle pe alt tuleb tasuda vaid üks makse ja deklaratsioon esitatakse vaid kord aastas. Tuleb tasuda kord kvartalis ettemaksed.
• UTII. Arvestuslik tulu arvutatakse teatud füüsiliste näitajate alusel. See ei muutu ajas, seega ei mõjuta selle suurust ettevõtte saadav kasumi suurus.
• ESKhN. Seda kasutavad ainult põllumajandusvaldkonnas töötavad ettevõtjad. Seda peetakse lihtsaks arvutatavaks ja see asendab paljusid muid makse.
• PSN. Patent antakse välja erinevateks perioodideks. Tasutakse sõltuv alt tegevuse eeldatavast tasuvusest. Seda peetakse kasulikuks erinevate töövaldkondade professionaalidele.

Iga tüüpi maksusüsteemidel on palju erinevusi. Neil on nii plusse kui miinuseid, seetõttu arvestatakse valitud tegevusala, eeldatava kasumlikkuse, kahjumiriskide ja oskusega palgata kutseline raamatupidaja, kes koostaks erinevaid aruandeid.

Üldine maksusüsteem

Seda nimetatakse lühid alt OSNO-ks. Selle süsteemi valimisel võetakse arvesse järgmisi parameetreid:

• kasutage seda režiimi optimaalselt ettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks, kes vajavad käibemaksu;
• automaatselt kõik uued ettevõtted ja üksikettevõtjadtöötab selle süsteemi alusel, nii et kui 30 päeva jooksul pärast teisele režiimile üleminekuks registreerimist ei esitata teadet, peate aasta lõpuks esitama aruande BASIC;
• töö alguses peetakse süsteemi vähekasumlikuks;
• ettevõtted peavad pidama täisväärtuslikku raamatupidamist ja üksikettevõtjad peavad moodustama KUDiR;
• Selles režiimis tasutakse mitmeid makse, mis sisaldavad tulumaksu (20% kasumist maksavad ettevõtted ja 13% üksikettevõtja tulumaksu), kinnisvaramaksu, kui sellel on kinnisvara bilanss, käibemaks (18% müüdud kaupadest või teenustest);
• seda režiimi on soovitatav kasutada juhul, kui tarnijad rakendavad ka BOS-i, nii et saate käibemaksu tagastada;
• juba töö algusest peale on nõutav kogenud ja kvalifitseeritud raamatupidaja palkamine, kuna selles režiimis on vaja koostada arvuk alt ja keerulisi aruandeid.

Kui ettevõtjal pole töö algfaasis vahendeid raamatupidajaks registreerumiseks, peab ta iseseisv alt koostama aruanded ja arvutama makse. Selleks peavad teil olema vastavad teadmised ja kogemused.

Lihtsustatud süsteem

Selle valiku valivad paljud väikese või keskmise suurusega ettevõtete omanikud. Selle valiku mugavus seisneb selles, et ei pea arvutama ja maksma palju makse, seega piisab ainult ühe tasu arvutamisest. Lihtsustatud maksustamissüsteeme on kahte tüüpi, sealhulgas:

1. Sissetulek. Sel juhulkõik konkreetse perioodi sularaha laekumised, mida esindab kvartal ja aasta, määratakse ettevõtete poolt. Õigesti määratud maksubaasilt arvutatakse 6%.
2. Sissetulek miinus kulud. Selle valiku korral on vaja kindlaks määrata puhaskasum. Selleks tuleb kõikidest laekumistest kulud maha arvata. Sel juhul võetakse arvesse ainult ettevõtte või üksikettevõtja äritegevuse käigus tekkinud kulusid. On oluline, et need oleksid ametlike dokumentidega tõendatud, vastasel juhul ei saa neid baasi arvutamiseks kasutada. 15% võetakse teatud indikaatorilt. Seda valikut peetakse optimaalseks, kui ettevõtted määravad madala marginaali.

Ühe maksuna maksustamise süsteemi peetakse kasulikuks, kuna aruandlusprotseduur on oluliselt lihtsustatud. Vajalik on mitte ainult ühe lõivu tasumine, vaid ka ainult ühe deklaratsiooni esitamine aastas.

Muud USN-i funktsioonid

Lisaks saate maksubaasi vähendada kindlustusmaksete kaudu. Kui üksikettevõtjal ei ole ametlikult paika pandud töötajaid, vähendatakse kõigi 100% sissemaksete baasi. Kui töötajaid on, vähendatakse baasi vaid 50%.

Iga ettevõtja saab aru lihtsustatud maksusüsteemi aruandluse reeglitest. Väljamakseid tehakse kord kvartalis ettemaksetena, misjärel tehakse lõpparve aasta lõpus. Maksu suurus sõltub täielikult töö tulemustest.

Seda tüüpi maksustamissüsteemi valimisel üksikettevõtjatele võetakse arvesse,et nulldeklaratsiooni ei saa olla, kuna kahjumi korral makstakse ikkagi miinimummakse. Kui kasutatakse süsteemi, milles on vaja kulusid kajastada, siis tuleb osata kulusid ettevõtte tegevusele õigesti seostada. Kõik need peavad olema kinnitatud erinevate maksedokumentide, tšekkide, saatelehtede, arvete või muude ametlike paberitega.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku reeglid

Kui see maksusüsteem valitakse, on sellele üleminekuks kaks erinevat võimalust:

• kohe registreerimise ajal esitatakse (samaaegselt üksikettevõtja või ettevõtte avamise taotlusega) dokument, mis näitab, et on vaja töötada lihtsustatud maksusüsteemis, kuid lisaks on ette nähtud valitud töösuund, mis peaks selle režiimi jaoks sobima ja sellise teatise esitamiseks on saadaval ainult 30 päeva pärast ametlikku registreerimist;
• üleminek teisest süsteemist on lubatud ainult aasta alguses, kuid oluline on teatis esitada 31. detsembriks.

Seetõttu tuleb üleminekule eelnev alt mõelda.

Millised on piirangud lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul?

Selle režiimi kasutamisel võetakse arvesse mõningaid piiranguid:

• aastasissetulek ei tohiks ületada 150 miljonit rubla;
• teiste ettevõtete osalus ettevõttes ei tohiks ületada 25%;
• vara väärtus ei tohi ületada 150 miljonit rubla;
• ettevõtted või üksikettevõtjad ei tohi palgata rohkem kui 100 spetsialisti.

See maksuliikide süsteempeetakse maksu kohaldamisel ja arvutamisel arusaadavaks, seetõttu valitakse sageli see režiim.

Üks arvestuslik maks

Lühid alt, seda nimetatakse UTII-ks. Kasutatakse ainult mõnel piiratud tegevusalal. Mõnes piirkonnas on selle kasutamine täielikult keelatud, näiteks pealinnas ei saa ettevõtja seda režiimi valida.

Oluline on teada, milliste töövaldkondade jaoks saab arvestuslikku maksusüsteemi kasutada. Tegevused hõlmavad järgmist:

• toitlustusasutused;
• veterinaarteenuste osutamine;
• majapidamisteenuste osutamine;
• kauba- või reisijatevedu;
• üürivara, mis võib olla äriline või mitteäriline.

Sellele režiimile lülitumiseks peate esitama teate 5 päeva jooksul pärast töö algust. Oluline on veenduda mõnes parameetris:

• Piirkonnal on lubatud süsteemi kasutada
• muude organisatsioonide osakaal ettevõttes ei ületa 25%;
• mitte rohkem kui 100 ametlikult palgatud spetsialisti.

Maks makstakse ja deklaratsioon esitatakse igas kvartalis. Dokumentatsiooni täitmise protsessi peetakse lihtsaks, nii et iga ettevõtja saab sellega ise hakkama. See ei vaja professionaalse raamatupidaja abi. Isegi sularahamaksete korral ei saa te kassaaparaate kasutada. Kindlustusmaksete maksubaas väheneb.

Patendisüsteem

Seda peetakse üsna spetsiifiliseks lihtsustatud režiimiks. Sageli kasutavad üksikettevõtjad, juhendajad ja kinnisvara üürivad inimesed, patendi maksustamise süsteem 2018. Tegevuse liigid, mille jaoks see režiim on saadaval, on loetletud artiklis. 346.43 NK.

Oma parameetrite poolest sarnaneb see režiim UTII-ga. Plussid hõlmavad parameetreid:

• aruandlust pole vaja;
• saate osta patendi perioodiks 1 kuu kuni 1 aasta;
• dokumendi kehtivuse ajal ei pea te mingil eesmärgil föderaalset maksuteenistust külastama;
• Patendi väärtus määratakse kindlaks aluseks oleva tulumäära alusel ja tegelikult võib kasum olla kõrge, kui maksurežiimi raames tehakse madalaid makseid;
• peate pidama ainult sissetulekute raamatut.

Puuduste hulka kuulub asjaolu, et dokumendi maksumust kindlustusmaksete jaoks on võimatu vähendada. Oluline on mõista, millal saab maksustamise patendisüsteemi kohaldada. Kohalikud omavalitsused võivad tegevusi kohandada.

Režiimi saate kasutada, kui töötavate töötajate arv ei ületa 15 ja sissetulek aastas on alla 60 miljoni rubla.

ECHN

See põllumajandusmaks kehtib ainult põllumajandusega tegelevatele üksikettevõtjatele. Selleks saavad nad tooteid kasvatada, töödelda ja müüa.

Arvutus eeldab tulude vähenemist töö käigus tehtud kulutuste osas. Pärast seda võetakse saadud baasilt 6%. Selline makspeetakse ligipääsetavaks ja vastuvõetavaks, kuid piiratud kasutusega.

Järeldus

Seega on maksusüsteemides esitatud maksuliigid väga erinevad. Seetõttu peaksid kõik algajad ettevõtjad oma töö jaoks parima võimaluse valimiseks hästi aru saama kõigist saadaolevatest režiimidest.

Valimisel võetakse arvesse süsteemisiseselt tasumisele kuuluvaid makse, koostatud deklaratsioone ja muid režiimi tunnuseid. See võtab arvesse konkreetse süsteemi kasutamise piiranguid.