Sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid: registreerimise kord, täitmise reeglid ja näidis

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid toimivad esmaste dokumentidena. Need kinnitavad raha väljastamise ja vastuvõtmisega seotud finantstehinguid. Sissetulevate ja väljaminevate sularahakorralduste registreerimine toimub vastav alt teatud reeglitele. Võtke arvesse põhilisi ettekirjutusi.

Kulude ja tulude sularaha order: tühi

Sularaha vastuvõtmisel sisestab teller vastava teabe vormile KO-1 ja väljastamisel - KO-2. Laekumiste ja väljaminekute kassa orderite täitmine toimub nii, et dokumente kontrollivad spetsialistid saaksid nende sisust selgelt aru. Kõik vajalikud andmed on paberitöös. Nende koostamise alus kantakse laekumise ja väljamineku kassakaartidesse. Nad pakuvad ka lisatud (kaas)dokumentide loendit.

Nüansid

Sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid allkirjastab vastutav ametnik kohe pärast sedavastav operatsioon. Nendele lisatud dokumendid tuleb tühistada templi või märkega "Tasutud". Samas tuleb paberite korduskasutamise vältimiseks kuupäev kirja panna. Kehtivate reeglite kohaselt ei ole lubatud sissetulevatele ja väljaminevatele kassakorraldustele parandusi teha, isegi kui need on ette nähtud.

Vorm KO-1

Kviitungi tellimus tuleb täita ühes eksemplaris. Vormil on 2 osa. Esimene on otsekviitung ja teine on rebitav leht - kviitung. Viimane väljastatakse raha panustanud isikule. Rida "Alus" näitab tehtud toimingu sisu. Näiteks võib see olla "2017. aasta 1. veebruari arve nr 321 tasumine". Väljale "Kaasa arvatud" on toodud käibemaksu summa. Summa on näidatud numbritega. Kui makse pole ette nähtud, siis tuleks kirjutada "Käibemaksuta". Väljal "Taotlus" on loetletud tellimusega kaasas olevad dokumendid. Tasaarvestuskonto määratakse sõltuv alt raha allikast. Allüksuse koodi näitavad ettevõtte eraldi struktuuriosakondade operaatorid. Lahtris "Deebet" peab olema kava kohaselt sularahakonto. Dokumentide nummerdamine on otsast lõpuni, määratud üheks aastaks. Vorm ei tohi sisaldada korrast ära numbreid ega topeltkoode. OKPO-d peetakse kohustuslikuks rekvisiidiks. Teave näidatakse vastav alt riikliku statistikaameti väljastatud tõendile. Organisatsiooni nimi märgitakse samal kujul, nagu see on asutamisdokumentides. Kui aettevõttel on kinnitatud analüütikakoodid, need tuleb tellimuses ära märkida. Dokumendil on lahter "Eesmärk". Seda võivad täita ainult abikõlbliku rahastamisega mittetulundusühingud.

Kindlusomadused

Kviitungi korraldus kinnitatakse raamatupidamisosakonnas. Kui dokumendi kinnitamiseks volitatud spetsialiste pole, teeb seda ettevõtte juht. Organisatsiooni direktor võib oma korraldusega määrata korralduste allkirjastamise kohustuse teisele töötajale. Samas peab tema kandidatuuri pearaamatupidajaga juht kokku leppima. Kui ettevõtte direktor teeb finantstehinguid iseseisv alt, koostab ja allkirjastab tema kreedit-, kulukorraldused, kassaraamat.

Tembeldamine

Jäljend peaks asuma vormi osal, millel on märge "M. P." ja haara kviitung. Õigusaktid ei näe ette erieeskirju tembeldamiseks. Praktikas on tavaks, et põhiosal on sellest 60%, kviitungil 40%. Mõned soovitused on toodud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a otsuses nr 88. Seadus ei kehtesta ka konkreetset loetelu andmetest, mis tuleb panna telleri templile. Soovitatav on lisada templile teave, mida varem peeti kohustuslikuks:

1. Ettevõtte nimi (täielik ja vene keeles), juriidiline tüüp.
2. Asukoht.
3. Registreerimisnumber.

Raha väljamaksmise dokument

Kulukorraldus väljastatakse samuti ühes eksemplaris. Töötajale aruandluseks raha väljastamisel tuleks vorm koostada vastav alt tema kirjalikule avaldusele. See võib olla vabas vormis. Taotlusele peab alla kirjutama ettevõtte juht. See ütleb:

1. Väljastatav summa.
2. Tähtaeg.
3. Kuupäev.

Dokumendi sisu

Välja "Põhjus" näitab tehtud toimingut. Näiteks võib see olla "ülekulu tagasimaksmine vastav alt 03.02.2017 aruandele nr 123". Väljale "Taotlus" näidatakse esmased ja muud dokumendid. Toodud on nende numbrid ja koostamise kuupäevad. Taotlused võivad olla rahaliste vahendite, arvete jms väljastamise taotlused. Registreerimise reeglid f. KO-2 on sätestatud Riikliku Statistikakomitee määrusega nr 88 kinnitatud metoodilistes soovitustes. Kulukorralduses ei ole lubatud teha parandusi. Dokumendile kirjutab alla ka pearaamatupidaja, juhataja või muu tema poolt volitatud isik. Ettevõtjad, kes peavad maksuseaduste kohaselt arvestust kulude ja tulude või füüsiliste näitajate kohta, ei tohi väljastada kulukorraldusi.

Telleri toimingud

Kulukorralduste alusel raha väljamaksmisel peab kassapidaja kontrollima:

1. Kohustuslike allkirjade olemasolu ja nende vastavus näidistele.
2. Võrdsussummad sõnades ja numbrites.
3. Vormil antud dokumentide kättesaadavus.
4. Vastab täisnimi garantiis saaja esitatud teabele.

Pärast seda koostab teller vajaliku summa, kannab maksedokumendi need vastuvõtjale. Tellimuses peab saaja märkima rublade (sõnadega) ja kopikate (numbritega) arvu. Inimene paneb ka oma allkirja ja kuupäeva. Ettevalmistatud raha peab operaator kokku lugema. Sel juhul peab saaja nägema, kuidas kassapidaja seda teeb. Raha vastu võtnud isik loeb need ka telleri järelevalve all. Kui seda ei tehta, ei saa saaja hiljem kassasse väljastatud summa kohta pretensiooni esitada. Pärast seda peab operaator maksedokumendi allkirjastama.

Olulised punktid

Kassa väljastab raha eranditult isikule, kelle andmed on tellimuses märgitud. Viimane esitab oma isikut kinnitava dokumendi. Kui väljastamine toimub volikirja alusel, on vaja kontrollida täisnime vastavust. saaja, volituses esitatud teave esindatava isiku kohta. Maksevormile lisatakse tegeliku saaja volitusi kinnitav dokument. Kui volikirja alusel või erinevates organisatsioonides tehakse mitu makset, lisatakse tellimusele koopia. Originaal peab jääma operaatorile, kes viimase väljastas.

Sissetulevate ja väljaminevate sularahakorralduste arvestus

Ettevõtetes, mis moodustavad eespool käsitletud dokumendid,kontroll sularahatehingute üle. Selleks tuleb pidada kassa laekumiste ja maksekorralduste päevikut. See sisaldab maksevormide üksikasju enne nende ülekandmist operaatorile. Väljavõtetel antud korraldused töötasu ja muude sarnaste summade väljastamise kohta kantakse raamatusse pärast raha saajatele raha üleandmist. Vastav reegel on sätestatud Riigi Statistikakomitee määrusega nr 88 kinnitatud juhendis.

Praktikas tekib sageli küsimus: mis perioodiks on vaja avada laekumise ja väljamineku kassaorderite register? Tuleb märkida, et õigusaktid ei näe ette mingeid ajapiiranguid. Sellega seoses otsustab ajakirja kasutusperioodiga seotud küsimused raamatupidaja iseseisv alt. Raamatut saab avada aasta, kuu, kvartali kohta. Sobiva otsuse tegemisel tuleks arvestada operatsioonide arvuga.

Vastutus reeglite rikkumise eest

Ettevõtete puhul, kes ei täida sularahatehingute tegemise nõudeid, rakendatakse seaduses sätestatud meetmeid. Vastutus on kehtestatud erinevate määrustega. Nende hulgas on presidendi 25. juuli 2003. aasta dekreet nr 840. Haldusõiguserikkumiste seadustiku 15. peatükis on sätestatud artikkel 15.1. See fikseerib vastutuse meetmed sularahaga töötamise reeglite rikkumise eest ja sularahatehingute tegemise korra. Osapooltega arveldamiseks mõeldud summade ületamise, laekunud vahendite (osalise või täieliku) mittelaekumise, hoiustamisnõuete eiramise korralvaba raha üle piirmäärade on ette nähtud haldustrahv: 40-50 miinimumpalka - ametnikele, 400-500 miinimumpalka - organisatsioonidele.

Järeldus

Tellimuste täitmine on väga vastutusrikas ülesanne. Nagu eespool mainitud, ei ole dokumentides lubatud parandused, vead ja plekid. Nende koostamise eest vastutav operaator peab meeles pidama, et tellimus on range vastutuse vorm. Seetõttu ei tohiks dokumentide kahjustamist lubada. Nõutud üksikasjade puudumisel loetakse täidetud tellimus kehtetuks.