Tegelik tulusaaja on Tegeliku tulusaaja identifitseerimine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

"Tegelik omanik" on mõiste, mida kasutatakse teatud teabe kogumiseks ja salvestamiseks ettevõtete kohta, kes suhtlevad artiklis loetletud organisatsioonidega. Seaduse nr 115-FZ artikkel 5. Sellesse nimekirja kuuluvad asutused, mis teevad erinevaid vara ja rahaga seotud toiminguid. Artiklis peatume üksikasjalikum alt mõistel endal, selgitame selle tähendust. Tutvume ka mitmete õigusaktide sätetega, millega seda reguleeritakse.

Õigusloome raamistik

Kehtestatud normide kohaselt hakkab uuendus kehtima peaaegu kõikides väärtpaberiturul tegutsevates, kindlustusseltside teenindatavates ja pangakontot omavates organisatsioonides. Vastav alt föderaalseadusele, mis käsitleb kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu suunatud hagide rakendamist, on tegelik tulusaaja isik, kellel ei ole selget staatust.

Kogu kogutud teave on suunatud erinevatele rahalistele meetmeteletehingud, mis on seadusega keelatud. Ametivõimude esindajad on aga korduv alt avaldanud infot, mis on seadusega vastuolus. Selle näiteks on Vene Föderatsiooni presidendi 25. mai 2009. aasta eelarveteade "Eelarvepoliitikast aastatel 2010–2012" föderaalassambleele. See tekst sisaldab teatud soovitusi, et tugevdada tegevusmehhanismi maksude vähendamise ja topeltmaksustamise vältimise lepingute kasutamise vastu välismaiste ettevõtetega tehtavate tehingute käigus juhul, kui selle riigi mitteresident, kellega leping sõlmiti, on lõplik kasusaaja.

Tuleviku maksupoliitika

Valitsuse lähiaastate plaanid sisaldavad teatud muudatusi. Mõned neist on täpsustatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Nende muudatuste olemus on luua vastutegevus rikkumistele, kui rahvusvahelisi maksulepinguid kasutatakse ebaseaduslikel eesmärkidel. Seadusandlike aktide alusel tuleks julgustada organisatsioone ka maailma avameretsoonidest üle minema Vene Föderatsiooni jurisdiktsiooni alla. Venemaa Föderatsiooniga sõlmitud rahvusvahelistes lepingutes sätestatud maksusoodustusi ja -soodustusi ei kohaldata, kui lõplik tulusaaja on riigi resident.

Kasuliku omaniku identifitseerimine

Kasuliku omaniku avalikustamise küsimus on nüüdisaegses Venemaa äris juba korduv alt tõstatatud, kuid selge määratluse puudumise tõttu jäi see läbi vaatamata. Selle näideon peaministri korraldus. Selle dokumendi kohaselt saatsid paljud, peamiselt riigi omanduses olevad ettevõtted oma vastaspooltele taotluse esitada teave kõigi omanike ja lõplike kasusaajate kohta. Selle mõiste selge sõnastuse ja avalikustamismenetluse õigusliku regulatsiooni puudumise tõttu oli aga vajaliku teabe esitamine pea võimatu. Kuid juba 2013. aasta juulis hakkasid pangandusorganisatsioonid tuvastama kliendi tegelikku kasusaajat.

Nõutavate isikuandmete loend

Seadusest tulenev alt peavad juriidilised isikud, kellel on pangakonto ja kes on rahaliste vahenditega tehinguid tegevate ettevõtete kliendid, avaldama teabe kasusaajate omanike kohta. Teabe esitamise kogumaht, olemus ja protsess peavad vastama Vene Föderatsiooni valitsuse kinnitatud korrale. Kuna aga põhisätted ei ole täna veel avaldatud, edastatakse kogu teave vastav alt seadusele nr 115-FZ ja 2004. aastal 19. augustil Venemaa Panga poolt heaks kiidetud määrusele. See sisaldab teavet selle kohta, kuidas krediidifirmad tuvastavad kasusaajad ja kliendid, et võtta meetmeid kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu.

Isiku tuvastamise protsessi rakendamiseks on seadusest lähtuv alt vaja kindlaks määratajärgmine:

• perenimi, eesnimi, isanimi;
• sünnikuupäev;
• elukoha või ajutise elukoha tegelik aadress;
• isiklik maksunumber (kui on olemas)
• kodakondsus;
• välismaalastele - üksikasjad dokumendist, mis näitab õigust viibida Vene Föderatsiooni territooriumil (migratsioonikaart);
• Isikut tõendava dokumendi andmed.

Mõte "kasusaaja" tõlgendus

Seaduses nr 115-FZ ei ole tegelik tulusaaja ainus uus määratlus. Sellega koos kasutatakse mõistet "kasusaaja". Määrus täpsustab viimaste tuvastamise läbiviimise korda. See on üksus, mille huvides tehakse finantstehingute käigus teatud toiminguid. Miks on asutaja seadusjärgne tegelik tulusaaja? Uurime välja. Identifitseerimisele kuuluvad osalejad, kes teostavad tegevust käsunduslepingu, käsunduslepingu ja usaldushalduse alusel. Abisaaja võib olla juriidiline või füüsiline isik. Täpselt nii ütleb seadus. Kuid tegelik tulusaaja on ainult üksikisik. Mida see tähendab? Teisisõnu on juriidilise isiku tegelik omanik ettevõtte asutaja.

Seadistusprotseduur

Seadusest lähtuv alt peavad pangaasutused nõudma teavet kasusaaja ja tegeliku tulusaaja avalikustamiseks. See võib omakorda viia teatudraskusi. Need on seotud sellega, et tegeliku kasusaaja tuvastamine on seaduses selgem alt kirjeldatud. Kuid selle paigaldamise kord on mõnevõrra segane, sest selleks tuleb tunnistada isikuks, kes on seaduses märgitud tegelikuks kasusaajaks. Seadus selliseid nõudeid ette ei näe. Sellega seoses ei ole pangal õigust nõuda kliendilt andmeid, mis ei ole märgitud tegeliku tulusaaja isikut tõendava dokumendi loetelus.

Teabe kogumine

Teabe kogumisel tegeliku tulusaaja kohta on pangaasutustel õigus kasutada mis tahes kliendi esitatud dokumente. Mis on nende nimekirjas? Tavaliselt on selleks tegeliku kasusaaja küsimustik, erinevat tüüpi avaldused ja kirjad pangale. Mida seadus selle kohta ütleb? Määruses on kirjas, et kui omanike väljaselgitamisel omanikku ei leita, tunnistatakse omanikuks kasutaja täitevorgan.

Selle uuenduse eesmärk on tuvastada ühepäevased ettevõtted. Tõenäoliselt rakendatakse seda ettevõtetele, mille tegelikku kasusaajat ei ole võimalik tuvastada. Nende organisatsioonide hulka kuuluvad järgmised:

1) mittetulundusühingud, millel pole omanikku, kuid on kasusaajaid;

2) investeerimisfondid;

3) mitme omanikuga aktsiaseltsid, millest igaüks ei vasta tegeliku kasusaaja kriteeriumidele.

4) ettevõtted, mille liikmed omavad usaldust kasutades varasidkujundused.

Ettevõtete eraldi (eri)kategooriad

Suhete osapoolte kategooriad, kes ei pea tegelike tulusaajate kohta teavet avaldama, on järgmised:

1) valitsusasutused;

2) kohalikud omavalitsused;

3) riigile kuuluvad eelarvevälised fondid;

4) organisatsioonid või ettevõtted, mille kapitalis üle 50% aktsiatest kuulub Vene Föderatsioonile, selle koosseisu kuuluvatele üksustele ja erinevatele omavalitsustele;

5) välisriik, rahvusvaheline organisatsioon või välisriigi iseseisva õigusvõimega haldusterritoriaalne üksus;

6) väärtpaberite emitendid.

Kinnitatud erandid

Reeglina on iga isiku, ettevõtte või majandusüksuse isikuandmete töötlemiseks vajalik tema kirjalik nõusolek. Siiski, Art. Isikuandmeid käsitleva seaduse nr 152-FZ artikkel 6 näeb ette asjaolud, mille korral andmetöötluseks nõusolekut ei nõuta. Nende hulka kuuluvad:

1) rahvusvaheliste lepingute või seadustega sätestatud asjaolud, mis võimaldavad püstitatud eesmärke saavutada;

2) teatud volitused või funktsionaalsed kohustused, mis on Vene Föderatsiooni õigusaktidega antud operaatoritele.