Kuidas enammakstud maksud tagasi saada? Enammakse tasumine või tagastamine. maksutagastuskiri

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Ettevõtjad maksavad makse oma tegevuse elluviimisel. Sageli esineb ülemaksmise olukordi. Suurema makse sooritamist tuleb ette ka eraisikutele. Selle põhjuseks on erinevad põhjused. Peate teadma, kuidas maksutagastust saada.

Mida üksikisikud maksavad?

Vene Föderatsiooni kodanikud maksavad järgmisi tasusid:

1. NDFL. Eraisikutelt kogutavad mahaarvamised lähevad föderaaleelarvesse. Seda võetakse erinevate sissetulekute jaoks. Näiteks maksustatakse üksikisiku tulumaksuga tööandjate palka. Seda maksavad Vene Föderatsiooni kodanikud, välisriigi isikud ja kodakondsuseta isikud.
2. Kinnistul. Seda maksu peetakse kohalikuks. Seda nõutakse korterite, majade, muude eluruumide, hoonete, sõidukite, va autode ja mootorrataste eest. Makse tehakse igal aastal.
3. Transport. Maksjad on veo omanikud. Maks makstakse enne hooldust, arvutamiseks peaks teadma võimsust ja miinimumpalka.
4. Annetuseks. Kinnisvara saamisel tuleb tasuda makse. Seda aga ainult siis, kui päritud vara hind on üle 850 miinimumpalga ja üle 80 miinimumpalgaannetatud.
5. Maa. Maksuga maksustatakse põllumaad, maad, mille sai eraisik abipõllumajanduseks, elamuehituseks.

Mille eest IP maksab?

Ettevõtjad peavad tegema järgmised maksed:

1. USN. Selle süsteemi alusel töötamiseks peavad üksikettevõtjad järgima töötajatele kehtestatud piiranguid. Kehtivad nõuded jääkväärtusele ja sissetulekule.
2. UTII. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on loetletud tegevuste liigid, mil ettevõtja saab selle süsteemi alusel oma tegevust läbi viia.
3. BASIC. Kui üksikettevõtjal on suur käive, siis rakendatakse seda süsteemi.
4. PSN. Kui üksikettevõtja tegeleb patendisüsteemiga hõlmatud tegevustega, saate sellele üle minna.

LLC maksab UTII, UAT, BASIC, STS. Mis tahes makse korral võib tekkida enammakse, mille saab tagasi maksta või mõne muu tasuga tasaarvestada.

Kas on võimalik tagastada?

Kui avastatakse maksete enammakse, peate esm alt mõistma, miks see juhtus. See nähtus esineb tavaliselt järgmistel juhtudel:

1. Viga maksude arvutamisel.
2. Kui aasta tulemuste põhjal on ettemakseid rohkem kui aastadeklaratsioonis.
3. Maksusoodustuste kasutamine, kui maksmine ja väljavõtmine tehakse koos föderaalse maksuteenistuse otsuse alusel.

Enammakse tagastatakse, kui maksuteenistus on selle faktiga nõus. Vene Föderatsiooni maksuseadustik sätestab, et IFTS on kohustatud 10 päeva jooksul alates ülejäägi avastamisest.teavitama sellest maksjat otsuse tegemiseks. Kuid seda juhtub harva.

Maksumaksja saab taotleda ka maksutagastust. Kuid kõigepe alt peab ta arvutuste kohaselt IFTS-iga leppima. Seda ei pruugita teostada, siis küsivad inspektorid küsimuste tekkimisel dokumente ülejäägi fakti kohta. Enammakstud maksude tagastamine on võimalik ainult juhul, kui enammakse tegemise kuupäevast ei ole möödunud 3 aastat.

Kui see nähtus ilmnes maksuameti tõttu, siis tagastamine toimub kuu aja jooksul alates tuvastamise hetkest või alates kohtulahendi jõustumise kuupäevast. Kuid viimases olukorras saab IFTS kasutada kontrollimiseks ja otsuse tegemiseks aega 3 kuu jooksul.

Millal pole tagasimakset võimalik?

On ka juhtumeid, kui IFTS keeldub enammakset tagastamast. Tihti on selle põhjuseks see, et maksumaksja ei saanud aegumistähtaja – 3 aastat – mööda, kui see tekkis ettevõtte süül. Juhtudel, kui vein on kontrollimisel, antakse 1 kuu.

Sellisel juhul on rollil tõend fakti avastamise aja kohta. Kui maksja suudab need pakkuda, siis on kohtu abiga võimalik ülejääk tagastada. Keeldumine järgneb ka siis, kui ettevõttes on eelarveeelseid võlgnevusi. Sellest ajast alates viib IFTS endiselt läbi mitteaktsepteerimise tasaarvestamise protseduuri.

Tagastamine või nihe?

Enne kui õpite enammakstud maksude tagastamist, peaksite välja selgitama, millised toimingud on sel juhul võimalikud. Lõppude lõpuks on kõik dokumendid koostatud erinev alt. Lisaks tagasimaksele enammakstud summamaks, saab tasaarveldada olemasolevates kohustustes eelarve ees. Kuid on piirang. Seda tehakse ainult sama eelarve piires olevate maksude jaoks. Otsuse tagastamise või tasaarveldamise kohta teevad tavaliselt ainult maksumaksjad. Igaüks peaks ise otsustama, milline neist protseduuridest on parim.

Maksuspetsialistid valivad tavaliselt tasaarvelduse, sest siis pole vaja raha tagastada. Seetõttu on see protsess kiirem, lisaks on vaja vähem dokumente. Samuti on oluline staatus, milles ülejääk tekkis. Kui maksuagentidele enammaksmisel summasid arvesse ei võeta, saab need ainult tagastada.

Tuvastamine

Enammakse saavad tuvastada nii maksuamet kui ka maksja. Teine võimalus on kõige levinum. Mõnede maksude puhul makstakse ettemakseid igakuiselt või kord kvartalis. Seetõttu selgub nende maksude ülejääk pärast majandusaasta aruande koostamist.

Paljud deklaratsioonid nõuavad juhiseid ettemaksete ja iga-aastaste maksusummade esitamise kohta. Seetõttu kajastatakse enammaksed aruandes. Selline olukord tekib ka siis, kui on vaja täpsustada aruannet, mille kohaselt hüvitiste tõttu või muul põhjusel vähendatakse kohustuse suurust eelarve ees.

Tihti on maksude ülekandmisel lubatud ebatäpsused maksekorraldustes. Seetõttu saate regulaarselt eelarvega vastavusse viimisel tuvastada enammakse, kui raha laekub valesse kohta. Ülejäägi olemasolu saate kindlaks teha järgmistel viisidel:

1. Inspektor helistab või saadab kirja. ATSel juhul tuleb kirja panna, kust helistati, millist maksu juhtum puudutab ja mis on enammakse. Sageli on kontrollimiseks vaja täiendavat paberimajandust.
2. Isikliku konto kasutamine ametlikus maksuressursis. Kui ettevõttel või üksikettevõtjal on kvalifitseeritud EDS, siis on võimalik maksumaksja isiklikule kontole siseneda tasuta. Nii saate jälgida ala- ja enammakseid.

Ükskõik, kuidas rikkumine selgub, peate teadma, kuidas enammakstud maksud tagastada. See protseduur on koostatud üldtunnustatud reeglite kohaselt.

Tagastamisprotseduur

Kui asutus või üksikettevõtja leiab makstud ülejäägi, saab selle tagastada või tasaarvestada mõne muu maksega. Kuidas ma oma tulumaksu tagasi saan? Kui organisatsioon otsustab arvelduskontole naasta, peate kirjutama avalduse. See on koostatud kujul KND 1150058.

Pangakontole raha tagastamise avaldus on sarnane deklaratsiooniga. Sellesse on vaja kirjutada ettevõtte nimi, enammakse summa, maksude CCC, konto andmed. Pärast täitmist saab taotluse esitada:

1. Paberkujul maksja isiklikult või volikirja alusel esindaja.
2. Kättesaamise kinnitusega kiri.
3. Elektroonilisel kujul, kuid siis on vaja digiallkirja.

Tagastusprotseduur on jagatud järgmisteks sammudeks:

1. Enammakse kindlaksmääramine. Seda tehakse maksude vastavusse viimise akti alusel. Selle dokumendi järgi on võimalik tuvastadamillised maksed ja kui palju on ülejääki.
2. Avalduse koostamine. See salvestab teabe asutuse kohta, summa ja konto üksikasjad.
3. Rakenduse saatmine mis tahes mugaval viisil.
4. 10 päeva pärast saate tulemusi. Kui tuleb keeldumine, siis on vajalik dokumentide ettevalmistamine kohtu jaoks.
5. Raha kantakse üle kogu kuu jooksul.
6. Kui tähtaja lõpuks registreerimist ei toimunud, peate kirjutama kaebuse kõrgemale asutusele ja valmistama ette paberid kohtu jaoks.

Maksukrediit

Juriidilise isiku maksude enammakse asemel saab teostada selle tasaarvestuse. Saate seda teha:

1. Sama tasu edaspidiseks maksmiseks.
2. Teise maksuvõla tasumiseks.

Maksude enammakse tasaarvestamisel tuleb järgida reeglit – tasaarveldada makse vaid selle taseme eelarve piires. Selgub, et föderaalmaksu enammakstud summa krediteeritakse ainult teisele föderaalmaksule. Föderaalne maksuteenistus võib iseseisv alt teostada tasaarvestuse alamaksega erineva tasu eest. Ettevõtte luba pole siis vaja.

Testi lõpetamiseks peate esitama avalduse vormis KND 1150057. Seda tehakse kolmel viisil:

1. Isiklikult või esindaja kaudu.
2. Mail.
3. 3Interneti kasutamine.

Tasarveldamine on lubatud 3 aasta jooksul alates enammakse tegemise kuupäevast.

Tähtajad

Kui ettevõte soovib ülejääki kompenseerida, tuleb esitada taotlus föderaalsele maksuteenistusele. Maksuametnikud on kohustatud dokumendi läbi vaatama 10 päeva jooksul ja seejärel 5 päeva jooksul otsusest teatama. Kui anad ise otsustasid teele asuda, siis tehakse seda 10 päeva jooksul alates avastamise kuupäevast. Asutus peab otsusest teatama 5 päeva jooksul.

Kui summa on suurem kui alamakse, siis tehakse maksude tasaarveldus, siis kuu eest kantakse jääk arvelduskontole. Selle perioodi rikkumise korral on maksjal õigus intressile.

Arvutamine

Tasu suuruse arvutamiseks tuleb kasutada maksukalkulaatorit. Näiteks saab seda kasutada transporditasu arvutamiseks. Maksu ametlikul veebisaidil on sellised kalkulaatorid. Peate sisestama:

1. Auto aasta.
2. Vaata.
3. Omandiku kuude arv.
4. Mootori võimsus.

Peate klõpsama nuppu "Järgmine". Maksukalkulaator võimaldab teil arvutada täpse makse, mille kõik autojuhid peavad tasuma.

Vale maksu mahakandmine

Maksuhalduril on õigus maksj alt tasumata maksud, trahvid ja sunnirahad välja võtta ilma maksja loata. Sageli toimuvad need toimingud ekslikult, näiteks ei tulnud asutusele maksekorraldus või maksja tegi vea ja märkis valed andmed. Sel juhul peab maksuamet ebaseaduslikult makstud summad tagastama.

Kui ettevõttel on maksuvõlad, siis saab osa sellest maksest kulutada nende tasumiseks. Ülejäänud raha tagastatakse. Tagasisaatmiseks peate esitama föderaalsele maksuteenistusele avalduse, mis on kirjutatud vabas vormis. Selles kirjeldatakse asjaolusid, lisatakse sellele tõendav dokument ja näidatakse pangaandmed.

Järgneb avaldusesitada 1 kuu jooksul alates ebaseadusliku mahakandmise kuupäevast. Kui see periood vahele jääb, on tagastamine võimalik ainult kohtu otsusega. See on ette nähtud 3 aastaks. Taotlus vaadatakse läbi 10 päeva jooksul. Seejärel antakse 1 kuu aega summa tagastamiseks arvelduskontole.

Avalduse koostamine

Maksu enammakstud tagasimakse kirja saatmiseks peate täitma avalduse. Kui maksja pöördub maksuteenistuse poole, vaatab taotlus läbi föderaalne maksuteenistus. Dokumentatsioon tuleb koostada hoolik alt. Peate täpsustama põhjuse, miks soovite tagastada. Tulumaksu enammaksmine või muu makse sooritatakse samamoodi. Taotlus peab sisaldama järgmisi üksikasju:

1. Föderaalse maksuteenistuse filiaali nimi.
2. Ametiasutuse asukoha aadress.
3. Organisatsiooni nimi, taotleja või üksikettevõtja täisnimi.
4. Sihtasutus.
5. CBC ja maksekuupäev.
6. OKTMO ja makstud summa.
7. Tagastatav rahasumma.
8. Konto üksikasjad, kuhu peate tasu saatma.

Lõpus on kuupäev ja taotleja allkiri. Kui maksja on üksikisik, tuleb maksja TIN registreerida. Põhjuse märkimisel tuleb viidata makse kinnitusele ja dokumendile. Nii tehakse avaldus transpordimaksu ja muude maksete enammaksmiseks.

Kui maksuamet raha ei tagasta – mida teha?

Maksuamet võib taotluse menetlemisega ja tagastamismenetlusega viivitada. Siis pole vaja aega raisata, tuleks aktiivselt tegutseda. Kõigepe alt peate kontrollima, kas kõik dokumendis on õige. Kui maksuamet keeldub taotlust vastu võtmast, peate selle saatma tähitud kirjaga või Interneti kaudu. Viimasel juhul peab olema kvalifitseeritud EDS.

Vestlusel föderaalse maksuteenistuse töötajaga tuleb mainida, et maksuseadustik määrab maksutagastuse tähtaja ühe kuu jooksul alates avalduse laekumise kuupäevast. Kui pärast seda maksustamisperioodi pole midagi ette võetud, tuleb kaebus kirjutada. Seda tuleks teha ainult kirjalikult, posti teel. Seaduse järgi peab vastus olema ka kirjalikult. Pole vaja helistada ja probleemi suuliselt lahendada. Neid kaebusi ei salvestata, pealegi võivad nad öelda kõike, mis sobib, ja kohtuprotsessi ajal ei ole seda võimalik kohtuasjas salvestada.

Kui tähtajad on möödas ja tagastamist ei olnud, peaksite koostama kohtusse avalduse. See määrab kindlaks nõuded mitte ainult ülejäägi, vaid ka viivise tagastamiseks. Nagu praktika näitab, lahendatakse tavaliselt kõik juhtumid maksja suunas. Kohus võtab maksupoole vastu ainult dokumentatsiooni vormistamise rikkumiste korral.

Dokumendid

Kinnisvaramaksu või muu makse enammaksmisel tuleks koostada mõned dokumendid:

1. Pass.
2. Maksepaberid.
3. Konto üksikasjad.
4. TIN.
5. Registreerimistunnistus.
6. Maksudeklaratsioon.
7. Dokumendid, mis kinnitavad maksu tasumise vajadust.

Muid pabereid pole vaja. Nende dokumentide koopiad on lisatud. Täpne teave selle kohtapaberid, mida on vaja maksude tasumise õigsuse kontrollimisel, peate uurima föderaalsest maksuteenistusest. Nad küsivad teilt teavet kõigi maksete kohta.

Tingimused eraisikutele

Sel juhul kehtivad samad tähtajad, mis organisatsioonide puhul. Millise FTS-iga peaksin ühendust võtma? Taotlus esitatakse organisatsiooni või kodaniku maksuarvestust pidavale asutusele. Teisisõnu peavad avaldusi vastu võtma kõik maksuasutused, kus maksja on registreeritud. Seetõttu võite võtta ühendust:

1. Ettevõtte registreerimise kohas.
2. FTS raamatupidamine ettevõtte peakontori kohta.

Inimesed peavad võtma ühendust registreerimis- või ajutise elukohajärgse teenusega. Kui isik ei ole maksuametis registreeritud, ei saa ta föderaalse maksuteenistuse kaudu tagasimakset taotleda.

Intress viivituste eest

Asutustel on õigus saada enammakstud summa koos intressiga, kui raha õigeaegselt ei tagastatud. Seejärel teevad inspektorid otsuse tagastamise kohta ja saadavad korralduse Venemaa rahandusministeeriumile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 8, artikkel 78). Ja intresside arvestuse õigsust kontrollivad inspektorid vaid juhul, kui on viga. Intressi saamiseks ei pea organisatsioon kontrolliga täiendav alt ühendust võtma. Taotluse esitamisel arvestatakse viivist.

Seega on enammakstud maksude tagastamine täielikult seadusega kontrollitud. Maksjal on õigus taotleda raha ülekandmist või nende tasaarveldamist muude tasude arvelt. Ja hilinemise eest tuleb maksta hüvitist.