Milliseid makse maksab üksikettevõtja?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Paljud inimesed soovivad alustada oma ettevõtet ja juba töö alguses valivad nad kõige sagedamini ettevõtte organisatsioonilise vormi üksikettevõtja vormis. See valik on tingitud paljudest eelistest. See hõlmab võimalust töötada lihtsustatud režiimides, registreerimise lihtsust ja kiirust, aga ka seda, et puudub vajadus teatada, kuhu tegevuse tulemusena saadud raha suunatakse. Ettevõtluses uustulnukad peaksid olema hästi kursis sellega, milliseid makse peaks üksikettevõtja tasuma. Selleks võetakse arvesse valitud maksustamissüsteemi.

Maksurežiimide tüübid

Enne tööle asumist peab iga ettevõtja otsustama, millist maksude arvutamise süsteemi ta äritegevuse käigus kasutab. See sõltub sellest, milliseid makse üksikettevõtja maksab.

Venemaal saavad üksikettevõtjad oma nõudmistele vastamisel üle minna erinevatele maksurežiimidele. Seetõttu saate valida ühe järgmistest valikutest:

• OSNO - tavaline üldsüsteem, mille järgi peate arvutama ja maksmaÜksikisiku tulumaks, käibemaks ja ettevõtja kinnisvaramaks.
• STS - lihtsustatud kord, mille alusel maksab üksikettevõtja kvartaalsete ettemaksetena vaid ühekordse tasu, samuti on kohustus esitada üks deklaratsioon aastas.
• UTII võimaldab tasuda ühekordset maksu kord kvartalis ja selle suurus ei sõltu olemasolevatest kassalaekumistest, kuna arvutamisel kasutatakse riigi poolt kehtestatud baastootlust koos intressimäära, erinevate koefitsientide ja füüsilise tuluga. ettevõtte näitaja.
• PSN hõlmab patendi ostmist teatud perioodiks ja selle kehtivusaja jooksul ei pea üldse föderaalsesse maksuteenistusse tulema, makse maksma ega aruandeid esitama.
• ESHN kehtib eranditult põllumajandustoodete tootjate suhtes ja selle korra alusel nõutakse ainult 6% kasumist.

Iga valitud süsteemi eest makstakse konkreetseid makse. Üksikettevõtja on lisaks kohustatud kandma teatud rahalisi vahendeid enda eest PF-i, samuti tasuma makse oma ametlikult töötavate töötajate eest.

Seadusandlik määrus

Põhiteavet erinevate maksude tasumise reeglite kohta leiate maksuseadustiku paljudest artiklitest.

Ettevõtja saab valida kas ühe režiimi või mitu erinevat süsteemi. Maksuseadustik sisaldab iga ärimehe jaoks olulist teavet:

• Vene Föderatsioonis kehtivate maksurežiimide tüübid;
• tasud, mille üksikettevõtja peab eelarvesse kandma;
• maksu arvutamise protseduur;
• mehhanism, mille abil saate ühelt süsteemilt teisele lülituda;
• aruannete koostamise ja esitamise kord;
• vastutus süütegude eest.

Et teha kindlaks, milliseid makse üksikettevõtja konkreetses režiimis maksab, peaksite tutvuma maksuseadustiku põhisätetega:

• ch. MKS 26.2 kirjeldab lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise korda ja maksumäär on kehtestatud Art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Maksuseadustik sisaldab teavet UTII rakendamise kohta;
• Patendisüsteemi reguleerivad peatüki Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Maksuseadustik sisaldab andmeid käibemaksu arvestamise ja ülekandmise reeglite kohta;
• NDFL on kirjeldatud peatükis. 23 NK;
• teave aktsiiside määramise reeglite kohta sisaldub ptk. 22 NK.

Enamiku makse maksavad OSNO valimisel üksikettevõtjad. Kui lihtsustatud režiimi valib ettevõtja, siis tavaliselt kinnisvaramaksu aruandlust ei nõuta. Erandiks on olukord, kus on olemas kinnistud, millele määratakse katastriväärtus, ning samas rakendab piirkond selle näitaja järgi arvestust erinevate kinnisvaraliikide puhul. Sellistel tingimustel tuleb kinnisvaramaksu arvutada ja maksta ka lihtsustatud režiimide kasutamisel.

Milliseid makse makstakse põhimaksult?

Seda maksurežiimi peetakse kõige keerulisemaks ja spetsiifilisemaks. See nõuab kõigi üldtasude arvutamist ja maksmist. Milliseid makse maksab üksikettevõtja OSNO-lt? Nende hulka kuuluvad:

• NDFL. See asendab ettevõtete tasutud tulumaksu. Seda maksustatakse sissetulekutelt, mille ärimees ise töö käigus saab. Maksustatakse maksubaasist 13%.
• KM. See arvutatakse olemasoleva juurdehindluse põhjal. See määr võib olenev alt tegevuse tüübist olla 10% või 18%.
• Kinnisvaramaks. Seda tasu tuleb maksta juhul, kui STI töötajad on juba kindlaks määranud kinnisvara katastrihinna ja ka piirkonnas, kus ettevõtja töötab, peaks juba olema seadus, mille alusel tuleks seda maksu arvutada sõltuv alt objektide katastriväärtus.
• Enda eest teeb ettevõtja lisaks kindlustusmakseid pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi.
• Töötajate eest peate tasuma üksikisiku tulumaksu ning sissemakseid pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi.

See nõuab mitte ainult maksude tasumist üksikettevõtj alt, vaid ka arvukate ja keerukate aruannete esitamist. Seega, kui valitakse selline maksurežiim, on töö algusest peale vaja kasutada professionaalse raamatupidaja teenuseid. Selle režiimi valivad tavaliselt ettevõtjad, kes plaanivad avada tõsise ettevõtte, kus toimub märkimisväärne rahakäive. Lisaks sobib IP-süsteem neile, kes peavad tegema koostööd käibemaksu kohaldavate vastaspooltega. See on tingitud asjaolust, et kui üksikettevõtja ei maksa käibemaksu, võib ta kaotada palju kasumlikke partnereid.

Lisaks tasutud üksikettevõtja tulumaks. Sel juhul võib üksikettevõtja loota riigilt vara mahaarvamisele või muud tüüpi soodustustele ja soodustustele. sedatänu sellele, et ta saab oma sissetulekuid kinnitada.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksuliigid

STS-i peetakse ettevõtjate seas kõige populaarsemaks süsteemiks. See on esitatud kahel kujul, nii et üksikettevõtja makseid saab maksta erinevates summades:

• 6% kõigist ettevõtte sularaha laekumistest;
• 15% saadud summast pärast tulude vähendamist kuludeks.

Saate seda režiimi kasutada ainult siis, kui teatud tingimused on täidetud:

• aastane sissetulek ei tohi ületada 150 miljonit rubla;
• vara väärtus ei tohiks samuti olla suurem kui 150 miljonit rubla;
• Ettevõte ei tohiks ametlikult anda tööd rohkem kui 100 inimesele.

Selle korra eripäraks on see, et ühtne maks asendab kõik muud tasud. Samal ajal on üksikettevõtja makstavat maksu lihtne arvutada. Selleks saab kogu sularaha laekumisest arvestada 6%, samuti on lubatud esm alt määrata tulude ja kulude vahe, misjärel tuleks laekunud summ alt tasuda 15%

Aruandlust esitatakse ainult üks kord aastas kuni järgmise aasta 30. aprillini. Samal ajal on dokumendi koostamine üsna lihtne, nii et ettevõtjad tegelevad selle protsessiga sageli iseseisv alt. Selle režiimi korral ei ole vaja kasutada professionaalsete raamatupidajate abi.

Muudatused lihtsustatud maksusüsteemis 2018. aastal

Maksuseadustes tehakse regulaarselt mitmeid muudatusi. Seetõttu kehtivad maksude arvestamise reeglid jalihtsustatud maksusüsteemis töötava üksikettevõtja tasusid on veidi muudetud:

• kodanikud, kes registreerivad IP esmakordselt ja lähevad üle lihtsustatud maksusüsteemile, võivad arvestada kuni kaheaastase maksupuhkusega, mille jooksul nad ei pea üldse raha föderaalsele maksuteenistusele üle kandma;
• piirkondlikud ametiasutused võivad maksumäära alandada 5% või 1%ni, nii et mõnes piirkonnas peetakse selle maksurežiimi rakendamist tõesti kasulikuks;
• maksumaksjate arv, kes saavad seda režiimi kasutada, on laienenud, kuid erinevate allüksustega ettevõtetel ei ole endiselt lubatud seda süsteemi kasutada;
• võtas alates 10. aprillist 2018 kasutusele uus lihtsustatud maksusüsteemi deklareerimise vorm ning sellised muudatused tulenevad uute maksumäärade rakendamise võimalusest, mistõttu saab dokumendis määrata määraks 0 %;
• tasumisele kuuluvate maksude arvutamisel ei võeta arvesse käibemaksu, mis sai samuti võimalikuks alates 2018. aastast.

Eespool nimetatud muudatuste tõttu on tõepoolest palju maksumaksjaid, kes soovivad seda režiimi kasutada. Lihtsustatud maksude puhul saab üksikettevõtja hõlpsasti iseseisv alt arvutada ja maksta. Tasu on väike, seega on maksukoormus madal.

Milliseid makse UTII pe alt makstakse?

Seda maksurežiimi peetakse ka lihtsustatuks. See nõuab üksikettevõtj alt maksu tasumist, mis sõltubärimõõdikud, aluseks olevad tulud ja erinevad piirkondlikud suhtarvud. See asendab kõik muud tasud.

Maksu suurus ei sõltu sellest, kui palju ettevõtja oma töö käigus raha saab, seetõttu see ajas ei muutu. Režiimi saavad rakendada ainult üksikettevõtjad, kes töötavad sobivatel tegevusaladel, mis hõlmavad toitlustamist, majapidamis- või veterinaarteenuseid, samuti reisijate- või kaubavedu.

Maksumäär on 15%. Selle režiimi kasutamisel ei ole kassaaparaati vaja väljastada ja kuni 2019. aastani ei pea isegi veebikassat kasutama. Saate töötada ilma arvelduskontot avamata. Režiimi rakendamiseks on oluline valida sobiv töövaldkond ning ametlike töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest.

Peamised muudatused selles režiimis 2018. aastal on järgmised:

• subjektid saavad vähendada üksikettevõtja maksusummat, mille määr ei ole 15%, vaid 7,5%;
• deflaatori koefitsiendi suurus muutub regulaarselt, nii et 2018. aastal on K1 1798;
• Loodud on uus UTII deklaratsiooni vorm, mis tuleb esitada kord kvartalis.

Selle režiimi rakendamist peetakse asjakohaseks ainult siis, kui on olemas teave sissetuleku täpse suuruse kohta. Kahjude korral tuleb tasu ikkagi täies ulatuses tasuda. See on tingitud asjaolust, et üksikettevõtja tegevuse tulemus ei mõjuta makse suurust. Maksud võivad olla kõrged. Näiteks kui kohviku saal ületab ruutude kaupa 60 ruutmeetrit. m., siisfüüsiline näitaja on märkimisväärne. Seetõttu ei ole UTII kasutamine alati kasulik.

Kuidas ESHN-i alusel makse arvutatakse?

See tasu on mõeldud põllumajandussaaduste tootmise, töötlemise ja müügiga tegelevatele ettevõtjatele. See hõlmab ka kalandusettevõtteid.

Selleks üksikettevõtjate maksuliigiks on kehtestatud 6% määr. Tasu tuleb maksta kaks korda aastas ja aruanded esitatakse iga aasta lõpus.

Sellele režiimile ülemineku tingimuseks on, et põllumajandustegevusest saadav tulu peab moodustama üle 70% kogu sissetulekust. Alates 2018. aastast on lubatud tasu arvestamisel tuludes käibemaksu mitte arvestada.

Mis on SIT-tasud?

Patendisüsteemi saab kasutada ainult piiratud arvu tegevusvaldkondade puhul. Need on määratud föderaalsel tasandil. Sellise režiimi rakendamise põhimõte on patendi ostmine perioodiks üks kuu kuni aasta. Selle aja jooksul ei pea te annetama puhitus ega kandma raha eelarvesse.

Patendi hind arvutatakse igas piirkonnas isemoodi, mille puhul arvestatakse potentsiaalset tulu tegevustest. Selle režiimi kasutamisel on teatud piirangud. Nende hulka kuulub asjaolu, et ettevõttes ei tohiks töötada rohkem kui 15 inimest, samuti kehtestavad piirkondlikud võimud maksimaalse aastakasumi. Te ei pea kassaaparaati kasutama, kuid föderaalne maksuteenistus nõuab ettevõtjatelt raamatu asjatundlikku hooldamistkulude ja tulude arvestus.

Muud maksed

Füüsilisest isikust ettevõtja registreerimisel juriidilist isikut ei moodustata, üksikettevõtja on eraisik. Tema makstavad maksud määratakse kindlaks valitud maksustamisrežiimiga, kuid olenemata sellest süsteemist on ta kohustatud tasuma enda ja töötajate eest ametlikult korraldatud kohustuslikke makseid. Need maksed hõlmavad järgmist:

• PF-is makstakse enda eest 17328,48 rubla. Saate raha hoiustada osamaksetena. Kui aruannete kohaselt ületab aasta sissetulek 300 tuhat rubla, makstakse PF-i erinevusest täiendav alt 1%. Kõik rahalised vahendid tuleb tasuda järgmise aasta 1. aprilliks.
• 3399,05 rubla makstakse igal aastal FFOMS-ile. tervisekindlustuse jaoks. Samal ajal ei suurene sissemaksed ettevõtte kõrge kasumlikkuse korral.
• Töötajate puhul peate maksma föderaalsele maksuteenistusele 13%. Lisaks kantakse nende eest sotsiaalkindlustusmakseid 2,9% ja 0,2%. PF maksab 22% palgast. Meditsiiniline osamaks on 5,1%.

Lihtsustatud maksurežiimide kasutamisel on võimalik eelnimetatud sissemaksete arvelt maksubaasi alandada. Kui töötajaid ei ole, saab baasi vähendada 100% tasutud kindlustusmaksetest. Kui töötajaid on, vähendatakse baasi ainult 50% kõigist ülekantud vahenditest.

Järeldus

Konkreetse maksurežiimi valik sõltub praegusest töösuunast ja tegevuse muudest omadustest. Põhineb paljudel teguritelon õigesti valitud, millist maksu üksikettevõtja maksab. Kui plaanitakse suuremahulist tootmist, on soovitatav valida OSNO. Algajale sobib USN või UTII. Põllumajandustoodete tootjate jaoks peetakse ESHN-i ideaalseks võimaluseks. Juuksuritel või sarnaste valdkondade professionaalidel on soovitatav valida PSN.

Riigile ülekantavate maksude arv, nende arvestamise reeglid ja esitatavad deklaratsioonid sõltuvad režiimi valikust. Seetõttu peab iga ettevõtja selle parameetri valikule vastutustundlikult lähenema. Lihtsustatud režiimide valimisel ei pea esimestel tööetappidel raamatupidajat vormistama, kuid kui kasutatakse OSNO-d, siis sellest spetsialistist ei saa loobuda.